【正文】 篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。危害黨和國家。提綱 三大內(nèi)容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢具體內(nèi)容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。2009年中紀(jì)委：違規(guī)，應(yīng)列未列賬的各項(xiàng)資金資產(chǎn)。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。區(qū)分：小金庫與非小金庫的其他違規(guī)行為。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產(chǎn)有償使用收入 二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 、罰款、攤派收入。、出租收入。、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金。（二）小金庫的存放形態(tài) 5類：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。：另開賬號、個(gè)人賬號、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號等。：歷史原因形成的賬外財(cái)產(chǎn)等。三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補(bǔ)貼、福利。、公款旅游。 。（二）小金庫的基本特點(diǎn)3個(gè) 。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 。，易發(fā)區(qū)下移。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機(jī)構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級以下預(yù)算單位。，方式更加隱蔽。一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項(xiàng)文件《財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）?！秾徲?jì)署辦公廳關(guān)于設(shè)立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復(fù)》 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》。，中紀(jì)委發(fā)布《社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。另出臺(tái)金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)治理文件。，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時(shí)處罰。二、小金庫認(rèn)定政策解讀 3 小金庫認(rèn)定依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等。認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（一）符合規(guī)定的單位賬簿《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。單位不允許不設(shè)賬。、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。（三）小金庫認(rèn)定的特殊情況 ，不算小金庫行為。，不在單位總賬和報(bào)表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。，應(yīng)并入單位總賬和報(bào)表紀(jì)錄，否則，認(rèn)定為小金庫。如內(nèi)部食堂、招待所等。三、小金庫處理政策解讀 3（一）處理原則、寬嚴(yán)相濟(jì)。（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。7種 警告、通報(bào)批評、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。政紀(jì)處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。，移送司法機(jī)關(guān)處理。（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個(gè)，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。，監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》。全文15條。四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 12 1.《會(huì)計(jì)法》 2.《稅收征管法》3.《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》 4.《行政處罰法》 5.《公務(wù)員法》6.《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》 7.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪條件的規(guī)定》8.《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》 9.《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》10.《關(guān)于各級領(lǐng)導(dǎo)干部接受和贈(zèng)送現(xiàn)金、有價(jià)證券和支付憑證的處分規(guī)定》 11.《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點(diǎn)（一）自查自糾注意事項(xiàng)%。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。單位主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，自查報(bào)告上，單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要簽字。，屬自查。已按有關(guān)部門要求整改，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報(bào)告表，應(yīng)在報(bào)告中說明。自查出的賬外資金，列入賬簿。自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。應(yīng)上繳財(cái)政的，要上繳財(cái)政。應(yīng)補(bǔ)交稅的，要補(bǔ)交稅。（二）“自查從寬，被查從嚴(yán)”政策，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分。，視同自查。，除進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理外，對單位和責(zé)任人要進(jìn)行相應(yīng)處罰處分。，走過場的，要通報(bào)批評并整改，對問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任。.，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。6.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理。（三）自查從寬的情形《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰。、減輕違法行為后果的。違法行為輕微、及時(shí)糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（四）被查從嚴(yán)的情形。，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。、唆使他人違法的。、偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的。、提供證據(jù)的。、打擊報(bào)復(fù)批評人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。、干擾組織審查的。六、小金庫案件移送政策 5（一）移送的法規(guī)文件1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）2.《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令53號）、公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強(qiáng)工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]第42號）（二）涉及黨紀(jì)、政紀(jì)處分案件的移送，按《黨章》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。，是任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)，監(jiān)察機(jī)關(guān)有權(quán)對不是由監(jiān)察機(jī)關(guān)任免的國家公務(wù)員的行政處分。（三）涉及刑事責(zé)任案件的移送涉嫌犯罪的，必須移送司法機(jī)關(guān)（公安機(jī)關(guān)和人民檢察院）。職務(wù)犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機(jī)關(guān)移送。職務(wù)犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續(xù)費(fèi)、私分國有資產(chǎn)、玩忽職守導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失、少征不征稅導(dǎo)致國家損失的、低價(jià)出讓國有資產(chǎn)造成缺失的。（四）不移送的法律責(zé)任 1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由本級或上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞壭姓?zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送，并對正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級或上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞壭姓?zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令改正，給予通報(bào)，拒不改正的，對正職或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（五）案件移送基本程序主要按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）的基本要求辦理。七、小金庫舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)政策 3（一）小金庫舉報(bào)的特殊性和重要作用 舉報(bào)人是內(nèi)部的舉報(bào)內(nèi)容明晰：被舉報(bào)單位詳細(xì)名稱、小金庫形成時(shí)間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員姓名等。其他違法違紀(jì)問題與小金庫并存?！靶〗饚臁钡闹匾侄纹鸬酵刈饔?，提高檢查效率。（二）舉報(bào)辦理和獎(jiǎng)勵(lì)政策 （1）各級日常治理機(jī)構(gòu)，辦理舉報(bào)工作，設(shè)立公布舉報(bào)電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報(bào)事宜、建立舉報(bào)登記、查處督辦制度。（2）按行政和財(cái)務(wù)管轄權(quán)限辦理舉報(bào)。（3）舉報(bào)企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，交由相關(guān)執(zhí)法單位查處。（4）做好舉報(bào)事項(xiàng)查處的跟蹤、落實(shí)、反饋工作。（5）建立舉報(bào)管理制度。（1）獎(jiǎng)勵(lì)適用范圍：專項(xiàng)治理期間、對黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的舉報(bào)。（2）獎(jiǎng)勵(lì)比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計(jì)金額的3—5%，最高10萬。（3）不獎(jiǎng)勵(lì)的情形。舉報(bào)人無法證實(shí)真實(shí)身份的舉報(bào)事實(shí)不清的 篇三：“小金庫”治理2009年“小金庫”專項(xiàng)治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點(diǎn)突出，安排科學(xué)。 2009年“小金庫”治理工作情況 全國治理工作情況2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實(shí)施意見》（中辦發(fā)[2009]18號）。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號）。4月24日，全國“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部和審計(jì)署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同組成，財(cái)政部部長謝旭人任組長，中央紀(jì)委副書記張毅、審計(jì)署副審計(jì)長董大勝任副組長。領(lǐng)導(dǎo)組在財(cái)政部設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導(dǎo)小組成員、中央紀(jì)委委員、中央紀(jì)委駐財(cái)政部紀(jì)檢組長賀邦靖同志擔(dān)任。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財(cái)政部駐各地專員辦和審計(jì)署派出局共計(jì)400人，組成60個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對614個(gè)中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點(diǎn)檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個(gè)，；因設(shè)立和使用“小金庫”款項(xiàng)予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀(jì)政紀(jì)處分298人、移交司法機(jī)關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。 山西省治理工作情況為確保治理工作取得實(shí)效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施： 《“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報(bào)事項(xiàng)管理辦法》，實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。，將各單位主動(dòng)申報(bào)銀行賬戶情況與各金融機(jī)構(gòu)備案情況、財(cái)政部門審批情況進(jìn)行逐一比對，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題?！靶〗饚臁弊圆樽约m情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項(xiàng)治理工作自查自糾情況進(jìn)行公示，公示后連同公示實(shí)證材料一同報(bào)送，充分保護(hù)廣大干部職工的知情權(quán)，增強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的嚴(yán)肅性。，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實(shí)”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機(jī)構(gòu)共計(jì)抽調(diào)1 187人組成149個(gè)檢查組，對全省6 116戶黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查工作，其中檢查黨政機(jī)關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，%。、重點(diǎn)檢查工作和對案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項(xiàng)治理整體推進(jìn)。，組織了業(yè)務(wù)精、政策熟、作風(fēng)硬、品德優(yōu)的人員組成審理復(fù)核組，對檢查組提交的問題，嚴(yán)格按照“小金庫”的政策規(guī)定進(jìn)行審理復(fù)核，切實(shí)做到“小金庫”定性事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。山西省“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個(gè)，已清理撤銷l 443個(gè)。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)全省各級存在其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位315戶，違紀(jì)資金額度76 ，經(jīng)審理擬收繳財(cái)政資金47 。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，各級各部門現(xiàn)已對12名責(zé)任人做出了行政處罰，對18人做出了組織處理，共計(jì)給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機(jī)關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級治理工作機(jī)構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。 深刻認(rèn)識“小金庫”治理工作的意義在當(dāng)前國際金融危機(jī)持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。，完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實(shí)提高對“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識。，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的必然要求“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費(fèi)、奢靡腐化、違法亂紀(jì)的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設(shè)事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。、財(cái)稅體制等改革的必然要求“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財(cái)稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實(shí)有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財(cái)政、金融、國有資本運(yùn)營管理體制改革過程中，完善和強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資金管理，規(guī)范收入分