【正文】 A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號(hào)：Qhx008735] A、4萬(wàn)元 B、5萬(wàn)元 C、6萬(wàn)元 D、7萬(wàn)元 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（）。[題號(hào)：Qhx008732] A、增值稅普通發(fā)票 B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、增值稅貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票 D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。[題號(hào)：Qhx008752] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）多選題：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008760] 查看答案A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案A、銀行開(kāi)戶(hù)許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為（）。[題號(hào)：Qhx008762] 查看答案A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票判斷題：營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008692] A、對(duì) B、錯(cuò)營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號(hào)：Qhx008711] A、對(duì) B、錯(cuò)自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì) B、錯(cuò)納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693] A、對(duì) B、錯(cuò)增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008685] A、對(duì) B、錯(cuò)單選題：非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號(hào)：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目[題號(hào)：Qhx008746] A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專(zhuān)欄核算。[題號(hào)：Qhx008745] A、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008725] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢(xún)服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù)多選題：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008769] 查看答案A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008760] 查看答案A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008782] 查看答案A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008783] 查看答案A、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額第五篇：財(cái)政部規(guī)范“營(yíng)改增”會(huì)計(jì)處理財(cái)政部規(guī)范“營(yíng)改增”會(huì)計(jì)處理 2012年07月25日01:58北京商報(bào)[微博]我要評(píng)論(0)字號(hào)：T|T商報(bào)訊 今后，“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可通過(guò)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。為配合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作，昨日財(cái)政部發(fā)布了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人和小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理、取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理等做出規(guī)定。按照規(guī)定，企業(yè)在接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可通過(guò)借方的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，記錄按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政系副主任張文春表示，隨著“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的逐步擴(kuò)大，國(guó)家對(duì)“營(yíng)改增”的會(huì)計(jì)處理辦法做出統(tǒng)一的規(guī)范性規(guī)定，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)政府征納增值稅和企業(yè)財(cái)務(wù)處理有積極的意義。（孫麗朝）