【正文】 范。（二）貨幣資金管理和控制方面。公司在《貨幣資金收支及賬務(wù)處理規(guī)定》中制定了各項支出核決權(quán)限表，對公司分級審批程序和權(quán)限做了明確規(guī)定，財務(wù)人員除嚴格按照該制度的相關(guān)規(guī)定進行日常資金支付作業(yè)外，為加大控管力度，落實責任管理，公司還制定了《財務(wù)作業(yè)簽核人員簽名筆跡存檔作業(yè)規(guī)定》，進一步明確了各分級審批權(quán)限的具體人員，保證了公司資金審批制度能得到有效執(zhí)行。公司所有重大資金支出均有母公司統(tǒng)一管理，各下屬子公司財務(wù)部門每天編制現(xiàn)金日報表傳于公司財務(wù)負責人審核，不存在下屬子公司的重大資金支出未提交母公司審批的情況。公司制定了《貨幣資金收支及賬務(wù)處理規(guī)定》，分別對現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款的使用及日常管理作了具體的規(guī)定，公司現(xiàn)金每日盤點并存入保險柜，并于3日內(nèi)存入銀行，票據(jù)的開立、移轉(zhuǎn)及保管由專人負責管理并建立了票據(jù)使用登記表，公司目前的庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金限額按照日常35天的零星開支量設(shè)定為22萬，下屬子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小設(shè)定的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~分別為5000到xx萬不等，嚴格執(zhí)行了《現(xiàn)金管理條例》中對公司現(xiàn)金支付及庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，出納人員嚴格按照規(guī)定進行現(xiàn)金收支作業(yè)，并及時將現(xiàn)金收入、支付錄入財務(wù)會計信息系統(tǒng)，編制現(xiàn)金日記賬，不存在現(xiàn)金坐支或“白條抵庫”的情況，現(xiàn)金及票據(jù)管理規(guī)范，符合《現(xiàn)金管理條例》和公司制度的相關(guān)規(guī)定。公司章程中規(guī)定，公司除法定的會計賬冊外，不另立會計賬冊。公司的資產(chǎn)，不得以任何個人名義存儲。公司嚴格執(zhí)行了上述規(guī)定，不存在公司資金以個人名義開立賬戶存儲的情況?？傎~每月將銀行對賬單信息錄入財務(wù)會計信息系統(tǒng)后予以裝訂備查，同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交由財務(wù)主管審核，不存在長期未達賬項，大額未達賬項均做了及時調(diào)整。公司現(xiàn)金或銀行存款做到日清月結(jié)，會計記錄完整、真實。由于公司未開通網(wǎng)上銀行管理服務(wù)，故不存在網(wǎng)上銀行管理不規(guī)范的情況。（三）存貨管理方面。公司存貨流轉(zhuǎn)均受到SAPERP系統(tǒng)的嚴格控制，出入庫單均由系統(tǒng)自動連續(xù)生成編號，公司廠內(nèi)流轉(zhuǎn)均有內(nèi)部移轉(zhuǎn)單加以控制，從而保證了單據(jù)傳遞的完整性、及時性。公司每月月末結(jié)束根據(jù)SAP系統(tǒng)結(jié)存金額組織存貨盤點，由總經(jīng)理室主持并與財務(wù)會計部門一起實施監(jiān)盤，盤點內(nèi)容包括公司月末所有的庫存存貨，對于存放地點在公司以外的，如委托加工的存貨，公司派專人到對方單位盤點，盤點表內(nèi)容包括品種、規(guī)格、數(shù)量、盤點數(shù)量、盤點人簽字、監(jiān)盤人簽字等，盤點資料由總經(jīng)理室收集整理后交財務(wù)部留存?zhèn)洳?。盤點如有差異會形成盤點差異原因匯總表，由各部門主管簽字確認后交由財務(wù)部門匯總，財務(wù)會計部門針對需進行調(diào)整的盤點差異根據(jù)公司制度交由相關(guān)主管確認后，進行賬務(wù)調(diào)整。（四）其他會計核算基礎(chǔ)工作方面。財務(wù)會計部門能夠切實的做好對賬、記賬工作。能及時與采購部門、銷售部門和倉儲部門等其他內(nèi)部相關(guān)部門對賬，及時與供應(yīng)商和客戶對賬，形成對賬記錄并進行賬務(wù)處理，期末不存在歸屬于本期但尚未入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項。公司嚴格執(zhí)行制定的《憑證裝訂及管理辦法》和《公司印鑒管理辦法》，會計檔案裝訂、保管工作規(guī)范，財務(wù)印鑒由董事長指定專人管理，公司財務(wù)專用章與法人章實行了分開管理制度，訂制印鑒需進行相應(yīng)審批并進行備案，明確使用人及使用用途，責任到人，極大的降低了公司業(yè)務(wù)控管風險。審計調(diào)整事項均及時調(diào)整入賬，不存在長期不入賬，而導(dǎo)致賬表不符的情況。（五）相關(guān)制度的建立和完善。公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)規(guī)定并結(jié)合自身情況，修訂規(guī)范公司會計核算制度，其主要內(nèi)容包括公司主要的會計政策、會計估計和常用會計科目的設(shè)置與使用等，對資產(chǎn)減值的測試與計提、合并財務(wù)會計報表等方面均作了具體的要求，公司及控股子公司日常經(jīng)營核算嚴格按照該制度執(zhí)行，不存在會計核算違反會計準則要求的情況。公司歷年定期報告均能做到真實、及時、準確、完整，公司歷年財務(wù)會計報告均被會計師事務(wù)所出具標準無保留意見審計報告。第二部分財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改計劃一、對財會人員專業(yè)培訓(xùn)投入不夠。公司每年均組織財務(wù)會計人員進行定期培訓(xùn)，但以往以財務(wù)會計部門內(nèi)部培訓(xùn)為主，聘請外部專業(yè)人士或參加外部培訓(xùn)機構(gòu)組織的培訓(xùn)次數(shù)或參加的財務(wù)會計人員人數(shù)較少，對財務(wù)會計人員的培訓(xùn)投入不夠，財務(wù)會計人員的專業(yè)水平尚需持續(xù)加強。整改計劃：公司在以后加大對財務(wù)會計人員專業(yè)培訓(xùn)的投入，由財務(wù)會計相關(guān)負責人每年擬訂《財務(wù)會計會計人員培訓(xùn)計劃》呈總經(jīng)理批準后實施。除組織財會人員參加每年一次的會計人員后續(xù)教育外，另外重要崗位的財務(wù)會計人員，公司每年至少組織一次外部培訓(xùn)機構(gòu)組織的培訓(xùn)且培訓(xùn)時間不少于12H，同時建議公司管理層加強財會人員激勵機制，促進財會人員不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)水平。責任人：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)會計部、管理部整改時限：20xx年6月30日前，并長期堅持二、《公司財務(wù)會計相關(guān)負責人管理制度》已擬定，正待董事會審議通過。整改計劃：公司總經(jīng)理室已擬定了《深圳信隆實業(yè)股份有限公司財務(wù)會計相關(guān)負責人管理制度》草案，將提交公司最近一次召開的董事會審議并落實實施。責任人：董事會秘書、董事會、監(jiān)事會整改時限：20xx年6月30日前三、會計核算之存貨成本及銷售成本計價的問題基本整改完成。公司存貨成本由于公司產(chǎn)品品種繁多，分類較細，原先采用漢康ERP系統(tǒng)核算成本，由于軟件自身的限制，無法準確核算出明細品種的實際成本，故一直采用期末盤點到扎的方法核算發(fā)出產(chǎn)品的成本，此情況業(yè)經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳證券監(jiān)管局與20xx年12月16日下發(fā)的深證局發(fā)【20xx】516號《限期整改通知》要求公司整改。整改措施：20xx年末公司與東軟股份有限公司簽訂合作協(xié)議，引進了SAP系統(tǒng)，目前已逐步上線，隨著SAP系統(tǒng)的逐步實施，發(fā)出產(chǎn)品的成本計算將從現(xiàn)在的期末盤點倒扎更改為移動加權(quán)平均。整改執(zhí)行情況：公司SAP系統(tǒng)涵蓋了SD（銷售與分銷）、MM（物料管理）、PP（生產(chǎn)計劃與控制）、FI（財務(wù)會計會計）和CO(成本會計)五大模塊，自20xx年xx月啟動該項目以來，經(jīng)過藍圖設(shè)計、系統(tǒng)配置、導(dǎo)入數(shù)據(jù)、運行測試等階段，至20xx年1月各模塊均已上線成功，正式進行整體運行調(diào)試，至20xx年年末公司已基本達成整改效果，其中SD、MM、PP和FI四大模塊已完成調(diào)試并投入使用，公司原材料發(fā)出已實現(xiàn)了移動加權(quán)平均，但由于CO模塊集成了前4大模塊，復(fù)雜程度以及要求各模塊同步協(xié)調(diào)性較高，考慮謹慎性原則，公司需針對20xx年的產(chǎn)出數(shù)據(jù)進行詳細測試，以保證數(shù)據(jù)的正確性，降低信息披露風險，故預(yù)計將于20xx年完成該模塊的最終調(diào)試，20xx年1月正式采用移動加權(quán)方法核算發(fā)出產(chǎn)品成本。責任者：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、資訊中心、內(nèi)審部、生產(chǎn)本部、產(chǎn)技部四、對合并財務(wù)會計報表范圍內(nèi)各主體間的應(yīng)收賬款未計提壞賬準備。整改計劃：公司立即修訂會計核算制度，規(guī)定公司在末應(yīng)對所有的應(yīng)收款項按照既定的壞賬計提政策計提壞賬準備，公司及子公司均需嚴格遵照執(zhí)行。會計基礎(chǔ)工作自查報告920xx年8月，公司開始對《自查報告》中列示的問題及不足之處進行整改完善，逐項落實整改措施?，F(xiàn)公司完成了各項整改工作，將本次專項活動的開展狀況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改狀況報告如下：一、規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的開展狀況公司對規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動高度重視，活動的開展有組織、有計劃、有步驟地進行，具體開展狀況如下：20xx年6月25日，根據(jù)《通知》要求，公司成立了以董事長為組長的專項活動小組，并對此次專項活動的前期工作做了相關(guān)部署。20xx年6月26日～8月15日，財務(wù)中心和各子公司財務(wù)中心展開了全面、深入的自查活動，并對自查活動的開展狀況、自查資料及自查發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，出具自查報告，提交審計委員會及董事會審議。在此期間，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)中心和各子公司財務(wù)部門按照自查報告中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，以及各級主管部門的指導(dǎo)意見，逐一落實整改方案，職責到人。20xx年8月16日～20日，自查整改工作小組組長、詢問等方式進行內(nèi)部檢查和落實。20xx年8月31日，出具整改報告，提交審計委員會和董事會審議。二、自查問題的整改狀況根據(jù)整改方案，公司對《自查報告》中的問題進行了認真整改，包括財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置、會計核算基礎(chǔ)工作、財務(wù)管理制度等資料：（一）財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本狀況會計人員的工作崗位實際實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但未構(gòu)成書面制度。整改狀況：公司已修訂了財務(wù)管理制度，明確會計人員的工作崗位實行定期輪換，規(guī)定關(guān)鍵崗位會計人員每2年輪崗；明確會計人員任用回避制度，如公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔任公司的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。公司領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的親屬不得在公司會計機構(gòu)中擔任出納工作。（二）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性狀況會計檔案調(diào)閱手續(xù)未嚴格按相應(yīng)規(guī)定辦理。整改狀況：加強了會計檔案調(diào)閱的管理，擬訂了《會計檔案調(diào)閱申請單》，會計檔案調(diào)閱和復(fù)印時申請人填制申請單，履行財務(wù)負責人簽字批準手續(xù)。（三）資金管理和控制狀況未對支票購買、注銷進行記錄。整改狀況：加強了對票據(jù)的管理，出納已建立支票登記簿，對支票購買、注銷進行了登記記錄。（四）財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行狀況公司財務(wù)管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應(yīng)的職責追究條款。整改狀況：完善公司財務(wù)管理制度，追加了包括重大會計差錯更正在內(nèi)的追究職責條款。公司財務(wù)管理制度中暫無明文規(guī)定會計政策變更、會計估計變更的審批程序，暫無明文規(guī)定會計重大差錯更正、預(yù)計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、審批程序。整改狀況：修訂并完善了財務(wù)管理制度體系，明確了會計政策變更、會計估計變更審批程序，明確會計重大差錯更正、預(yù)計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、審批程序。三、本次專項自查活動工作總結(jié)規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續(xù)認真學習相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)部門規(guī)章制度，進一步增強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的意識，繼續(xù)健全和完善公司各項財務(wù)會計制度建設(shè)，不斷提高規(guī)范運作意識和水平，不斷提高了財務(wù)人員基本素質(zhì)和財務(wù)管理水平，鞏固此次活動效果，切實維護公司及全體股東合法利益，為公司長遠健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。會計基礎(chǔ)工作自查報告10XX公司財務(wù)交互檢查報告為長效保證財務(wù)工作質(zhì)量，加強財務(wù)監(jiān)督檢查，夯實會計基礎(chǔ)工作，促進企業(yè)規(guī)范運作，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)XX股份有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的通知》（XX[20xx]30號）文件精神，以及公司財務(wù)交叉檢查工作安排，XX公司于20xx年6月21日對XX公司（以下簡稱：XY）進行了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)檢查?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：一、組織實施情況根據(jù)文件精神，20xx年6月，我公司成立了財務(wù)交互檢查小組，具體人員如下：組長：張紅省公司財務(wù)主管：余青成員：高紅、張英此次財務(wù)交互檢查，主要對20xx年和20xx年15月份財務(wù)工作進行互查，通過檢查相關(guān)文件以及文件的執(zhí)行情況，翻閱憑證、現(xiàn)場詢問、報表核對等方法進行。XY的相關(guān)工作人員給予了積極的配合和支持。二、本次財務(wù)交互檢查的具體情況（一）會計機構(gòu)XY公司獨立設(shè)置了財務(wù)部門,目前該部門設(shè)財務(wù)主任1名、專業(yè)會計人員2名、出納1名；制訂了《財務(wù)部崗位分工表》。財務(wù)人員調(diào)動，有工作交接表，簽字齊全。辦公場所配備符合基礎(chǔ)規(guī)范要求。（二）、公司各項內(nèi)部管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況：全面預(yù)算管理內(nèi)部分解執(zhí)行情況：XY根據(jù)省公司下達的20xx年各項預(yù)算指標結(jié)合本公司的實際情況進行了內(nèi)部預(yù)算分解，預(yù)算落實到各部門。財務(wù)管理制度：經(jīng)與本公司財務(wù)溝通，XY公司按照省通服制訂的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行，內(nèi)部未制訂相應(yīng)的財務(wù)管理制度。（三）會計基礎(chǔ)工作方面：通過對憑證的檢查，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：會計原始憑證不齊全，如20xx年6月轉(zhuǎn)賬45中，陜西昊晨建設(shè)公司的工程款9萬元無風險管理部審計報告。 整改建議：根據(jù)省公司風險管理部要求，超5萬元工程支出需要進行內(nèi)部審計后方可列帳。會計人員對超5萬元工程支出需提請省公司風險管理部進行內(nèi)部審計后方可列帳。外來原始憑證在編制完記賬憑證后，未加蓋證明已報銷的印章。整改建議：外來原始憑證在編制完記賬憑證后，會計人員應(yīng)該在外來原始憑證上加蓋證明已報銷的印章，避免造成附件重復(fù)入賬等問題。20xx年6月轉(zhuǎn)賬54的原始憑證中，由“雙生通鼎貨運部”，未加蓋發(fā)票專用章。整改建議：《根據(jù)中華人民發(fā)票管理辦法》規(guī)定，自20xx年2月1日起，除金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門收據(jù)等特殊票據(jù)類型外，合法的發(fā)票上只能加蓋開票單位的發(fā)票專用章。XY分公司在20xx年1月27日(省公司發(fā)文號為XX陜20xx年16號文）由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務(wù)有限公司中捷科貿(mào)分公司”，而20xx年6月轉(zhuǎn)賬4轉(zhuǎn)賬5轉(zhuǎn)賬5轉(zhuǎn)賬53憑證附件中的發(fā)票抬頭仍為原公司名。整改建議：對外取得的發(fā)票，必須字跡清晰，、準確。對外取得發(fā)票的審核應(yīng)該嚴格按規(guī)定執(zhí)行。銀行調(diào)節(jié)表中存在的調(diào)節(jié)項無摘要和產(chǎn)生日期，20xx年6月2833戶銀行對賬單無銀行業(yè)務(wù)專用章。整改建議：銀行調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項應(yīng)注明摘要和產(chǎn)生日期，銀行對賬單應(yīng)附原件。（四）成本費用方面20xx年6月銀付212月銀付4中招待費發(fā)票臺頭為“陜西XX貿(mào)易有限公司”應(yīng)列支在存續(xù)賬目，不應(yīng)該列支X分公司。整改建議：費用的列支應(yīng)該盡量做到準確無誤，保證賬實相符。（五）存貨管理嚴格執(zhí)行存貨管理制度，按規(guī)定計價，收發(fā)、請領(lǐng)手續(xù)齊全，財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門對賬，對于盤虧盤盈及時按規(guī)定手續(xù)進行處理。（六）資金管理辦法執(zhí)行總公司資金管理辦法?，F(xiàn)金和各種存款及有價證券等按照會計制度認真核算，按期與銀行對賬相符，無懸賬和不符情況，財務(wù)專用印鑒、錢、支票、賬認真執(zhí)行分管制度。（七）收入管理方面收入管理方面嚴格按照會計核算要求正確核算，無不合理提前和滯后入賬現(xiàn)象，無截留、挪用和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。（八）往來帳款管理與核算內(nèi)部交易內(nèi)部往來核對一致并充分抵銷，關(guān)聯(lián)交易核對一致。（九）固定資產(chǎn)管理嚴格按照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理，按規(guī)定進行會計