【正文】 票，沒有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時(shí)從申請(qǐng)人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時(shí)效的票據(jù)的。第十一章 附 則第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。二○一一年七月十八日第五篇：銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)一、銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)、手續(xù)簡便效率高節(jié)省時(shí)間 ，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏 、節(jié)約管理費(fèi)用 ，提高公司生產(chǎn)規(guī)模二、銀行承兌匯票的一般應(yīng)用及其妙用（一）一般應(yīng)用:買方融資和賣方融資（二）銀行承兌匯票的妙用 ，票據(jù)貼現(xiàn)也是是一種非常合適的短期融資途徑，達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的 三、銀行承兌匯票的辦理技巧及案例（一）敞口銀行承兌匯票的辦理技巧 、固定資產(chǎn)抵押授信 ，由賣方變相擔(dān)保 ，解決預(yù)付款之困 （二）1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能 ，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表 ，爭取項(xiàng)目審批、簽訂合同一、銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)銀行承兌匯票門檻較低，手續(xù)簡便效率高節(jié)省時(shí)間：企業(yè)在銀行信貸中，由于達(dá)不到銀行要求的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)往往不能順利申請(qǐng)到貸款。而采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資則基本不受企業(yè)規(guī)模的限制。企業(yè)如果申請(qǐng)銀行貸款．通常需要提交近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表．等待信貸審批結(jié)果的時(shí)間至少在3個(gè)月以上，而且企業(yè)貸款融資難的問題亦相當(dāng)普遍。而運(yùn)用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資因風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小、便于管理等特點(diǎn)，容易被銀行接受，可以大大縮短融資的審批核準(zhǔn)時(shí)間，在較短的時(shí)間就可以獲得所需要的資金。銀行承兌匯票可以降低企業(yè)的融資成本：采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資一般不需抵押，申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票企業(yè)只需要交納萬分之五的手續(xù)費(fèi)．銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利率遠(yuǎn)低于一般貸款利率，而且通過銀行承兌匯票貼現(xiàn)獲得的資金與取得等額貸款相比可減少利息支出30％以上。銀行承兌匯票融資可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業(yè)的資金融通，另一方面，商業(yè)銀行可通過辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收取貼現(xiàn)息。降低風(fēng)險(xiǎn)節(jié)約管理費(fèi)用：銀行承兌匯票還可以避免了市場應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了壞賬損失的發(fā)生，企業(yè)不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收帳款回收的工作及費(fèi)用，從而大大降低管理費(fèi)用。提前扣稅：稅法規(guī)定商業(yè)企業(yè)所購貨物的貨款支付完畢后才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但是如果商業(yè)企業(yè)開具的是銀行承兌匯票的話，在開出之后就可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣就可以為企業(yè)帶來了一定的流動(dòng)資金?？梢越o出票人提高談判的籌碼： 現(xiàn)在的市場競爭中廠商貨款難收和小額采購比較多，用銀行承兌匯票的客戶多為大客戶并且沒有應(yīng)收款的后顧之憂自然可以提談判的籌碼，從而獲益更多?？梢约訌?qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督：銀行承兌匯票在財(cái)務(wù)管理中是可以發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用的。例如它可以控制資金流向和流量，防止資金人為的流失，同時(shí)還可以更有效的實(shí)施資金籌化和合理化庫存結(jié)構(gòu)。有利于提升公司競爭力，提高公司生產(chǎn)規(guī)模：對(duì)于賣方來說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力；對(duì)于買方來說，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資金購進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。二、銀行承兌匯票的一般應(yīng)用及其妙用（一）銀行承兌匯票的一般應(yīng)用銀行承兌匯票的一般應(yīng)用，可以通過兩種方式進(jìn)行融資:一、買方融資：信譽(yù)好、被銀行認(rèn)可的企業(yè)當(dāng)短期資金不足時(shí)，可以開出銀行承兌匯票用以支付貨款。其實(shí)質(zhì)是買方企業(yè)節(jié)省了現(xiàn)金流的支出，融到了一筆期限為交易日到匯票到期日的資金。如果企業(yè)申請(qǐng)銀行為其開出差額保證金銀行承兌匯票，如30％保證金銀行承兌匯票，即實(shí)現(xiàn)了融資目的。二、賣方融資：貼現(xiàn)：賣方收到銀行承兌票據(jù)后若遇資金短缺，可持票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，及時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。背書轉(zhuǎn)讓：企業(yè)在收到銀行承兌匯票后在票據(jù)到期日之前可以背書轉(zhuǎn)讓，將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給給付對(duì)價(jià)的下一家企業(yè)，這也實(shí)現(xiàn)了票據(jù)的信用貨幣功能。（二）銀行承兌匯票的巧妙使用隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和完善，企業(yè)之間的競爭在各個(gè)方面展開，企業(yè)財(cái)務(wù)成本約束大大增強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理水平要求日益提高，更加關(guān)注對(duì)融資成本、融資總量、期限及便利性的綜合考慮，注意融資與企業(yè)結(jié)算、產(chǎn)供銷、物流及物權(quán)控制等環(huán)節(jié)相匹配．在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，追求企業(yè)融資成本最小化。所以在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)要根據(jù)公司自身和銀行的政策靈活運(yùn)用，這樣可以為公司帶來更多利益和方便。下面介紹幾種銀行承兌匯票的辦理技巧和產(chǎn)品創(chuàng)新和組合。買方可以和供貨商協(xié)商采用銀行承兌匯票支付貨款企業(yè)適當(dāng)選擇銀行承兌匯票結(jié)算，可降低銀行貸款需求，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。辦理銀行匯票時(shí)存入的保證金存款還能有一部分存款利息收入。對(duì)于賣方市場的商品而言，賣方不愿意接受銀行承擔(dān)匯票。但是在資金不足的情況下，賣方也應(yīng)該爭取買方付息貼現(xiàn)的方式采用銀行承兌匯票付款，這樣也可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。允許客戶使用銀行承兌匯票預(yù)付款制定合理的預(yù)收款政策，可以幫助有良好合作關(guān)系的客戶取得銀行承兌的授信額度，鼓勵(lì)這些客戶用銀行承兌匯票進(jìn)行預(yù)付款，做到和客戶雙贏。對(duì)于銀行承兌匯票如果能讓對(duì)方付息還可以收取利息收益，即使不能取得貼息在拿到匯票后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)也比銀行直接貸款成本要低的多。接受客戶的銀行承兌匯票付款對(duì)于企業(yè)提高銷售收入，有效降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)以及降低財(cái)務(wù)費(fèi)用將起到十分重要的作用。將應(yīng)收票轉(zhuǎn)讓是許多公司采用的一種支付手段用應(yīng)收票據(jù)而不是現(xiàn)金支付貨款，可以降低公司的資金成本、緩解財(cái)務(wù)壓力。其實(shí)還有一種方式比轉(zhuǎn)讓應(yīng)收票據(jù)更加有利于提高公司資金收益，那就是質(zhì)押。與背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)收票據(jù)相比，質(zhì)押的方式使開出的應(yīng)付票據(jù)到期日肯定可以再晚一些日子，這中間資金的利息就歸公司享有了。％利率計(jì)算，能延長10天以上的匯票背書轉(zhuǎn)讓就不如質(zhì)押重新開票劃算了。至于貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)要付貼現(xiàn)利息，就更不可取了。企業(yè)一旦出現(xiàn)臨時(shí)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緊張局面，票據(jù)貼現(xiàn)也是是一種非常合適的短期融資途徑。但是在辦理之前如果能能確定用款時(shí)間的企業(yè)還可以在賣出票據(jù)(即貼現(xiàn))時(shí)和銀行簽署回購協(xié)議，在資金流回時(shí)重新購回賣出的票據(jù)，這樣可以少付貼現(xiàn)利息。在具有良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間，特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，互相開具銀行承兌匯票，讓債權(quán)企業(yè)用銀行承兌匯票先向銀行貼現(xiàn)，然后再將從銀行取得的貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)劃給原票據(jù)債務(wù)企業(yè)，從而達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的。銀行承兌匯票拆分業(yè)務(wù)是指客戶將其持有的大面額銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為其承兌多張銀行承兌匯票，多張匯票金額合計(jì)等于大面額匯票，到期日晚于大面額匯票，但不超過6個(gè)月。一些企業(yè)在商品交易中獲取較大面額的銀行承兌匯票后，又需要向其多家供貨單位分別付款，付款金額又往往小于收到的銀行承兌匯票，如將其貼現(xiàn)后付款，需支付貼現(xiàn)利息，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用；如果銀行將其換開成多張小面額的銀行承兌匯票，可便于企業(yè)對(duì)外付款，且節(jié)約費(fèi)用支出。在辦理銀行承兌匯票的過程中還會(huì)牽涉到保證金利息的問題 一般情況下保證金分為兩種，一種是辦理票據(jù)時(shí)候存入的初始保證金和票據(jù)到期前追加的保證金。銀行對(duì)初始存入的保證金一般都是按照定期存款計(jì)算利息，后續(xù)追加的保證金按照活期存款利息計(jì)算。其實(shí)企業(yè)可以要求銀行按照有利于企業(yè)的方式計(jì)息，對(duì)于重要的客戶來說銀行一般也會(huì)滿足企業(yè)的要求。一是可以要求銀行把后續(xù)保證金按照三個(gè)月定期和七天通知存款的方式計(jì)息，二是盡量至付款日再補(bǔ)充保證金。%%%來說相差數(shù)倍。例如對(duì)于一個(gè)開具半年期承兌匯票超億元企業(yè)來說一年利息收入就相差100多萬元，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說可是一筆不小的收益。三、銀行承兌匯票的辦理技巧及案例申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備的條件：（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄。（6）能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。在辦理銀行承兌匯票的過程中第六條是最重要的條件，無論是辦理銀行貸款還是辦理銀行承兌匯票都需要企業(yè)具有相應(yīng)的綜合授信或者抵押擔(dān)保。但是銀行承兌匯票的擔(dān)保方式相對(duì)于貸款來說擔(dān)保方式更加多樣化。（一）敞口銀行承兌匯票的辦理技巧及案例敞口銀行承兌匯票：企業(yè)在取得銀行承兌匯票授信額度后，根據(jù)銀企承兌匯票協(xié)議中的約定，明確保證金與敞口的比例，通俗稱法也叫差額的銀行承兌匯票。綜合授信即銀行授予企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)一定金額的信用額度，企業(yè)在有效期與額度范圍內(nèi)可循環(huán)開具銀行承兌匯票，完全依靠信用取得額度是比較困難的，必須要求企業(yè)有很高的信用等級(jí)，并且與銀行有良好的合作關(guān)系。不動(dòng)產(chǎn)抵押、固定資產(chǎn)抵押授信運(yùn)用公司的房產(chǎn)、固定資產(chǎn)等抵押獲得銀行授信，在銀行授信的額度內(nèi)可以循環(huán)開具銀行承兌匯票。案例－：深圳某印務(wù)有限公司以設(shè)備等固定資產(chǎn)向深圳某商業(yè)銀行申請(qǐng)3000萬元人民幣的授信并獲得審批，在授信范圍內(nèi)該印務(wù)有限公司可循環(huán)開出銀行承兌匯票，保證金為30%，企業(yè)在資金短缺時(shí)存入30%的保證金即可達(dá)到融資的目的。2011年2月23日（圖一）案例二：某市某商業(yè)銀行授予某經(jīng)貿(mào)有限公司以土地為抵押物的5000萬元人民幣的綜合授信（圖五）盤活企業(yè)存貨企業(yè)如果存貨比較多并且常年比較穩(wěn)定，可以和銀行簽訂存貨監(jiān)管質(zhì)押協(xié)議，企業(yè)的采購商品發(fā)貨到銀行指定地點(diǎn)，由銀行指定的物流監(jiān)管方進(jìn)行24小時(shí)監(jiān)管，形成存貨質(zhì)押。銀行根據(jù)存貨的金額給按照一定的折扣給予企業(yè)信用額度，允許企業(yè)在信用額度內(nèi)開具銀行承兌匯票。這種方式辦理銀行承兌匯票一般需要企業(yè)按照票據(jù)面額的30－100％預(yù)存保證金。當(dāng)企業(yè)存貨下降到信用額度下時(shí)，企業(yè)只需要補(bǔ)足保證金就可以了。在這種模式下銀行有可能要求引入商品的賣方，要求簽訂賣方、賣方和銀行三方協(xié)議，要求賣方在一定條件下回購庫存商品，以降低銀行自身抵押品處理的風(fēng)險(xiǎn)?；钣脩?yīng)收賬款如果企業(yè)應(yīng)收賬款比較多可以將應(yīng)收款委托給銀行管理，銀行可以根據(jù)這些應(yīng)收賬款的數(shù)額，給予企業(yè)一個(gè)融資額度，企業(yè)憑此額度可以循環(huán)開具銀行承兌匯票，無需提供其他保證或抵押擔(dān)保。銀行對(duì)于應(yīng)收賬款的簽發(fā)企業(yè)的資質(zhì)要求比較高，一般為上市公司或者知名企業(yè)。簽訂廠商銀三方協(xié)議，由賣方變相擔(dān)保例如“廠商一票通法”。某知名電腦生產(chǎn)型企業(yè)和某地的電腦經(jīng)銷商與銀行共同簽定“廠商一票通”的500萬銀行承兌匯票購買電腦進(jìn)行銷售。銷售合同約定：經(jīng)銷商根據(jù)承兌匯票的相關(guān)規(guī)定先存合同金額保證金的30%（150萬），銀行出據(jù)500萬的承兌匯票給工廠，但是合同約定發(fā)貨金額每一次100萬，每次發(fā)貨時(shí)間由銀行通知為準(zhǔn)。銀行根據(jù)該電腦經(jīng)銷商銷售的回款情況再發(fā)貨，這樣銀行的風(fēng)險(xiǎn)基本為零。合同又約定如果在市場競爭中由于價(jià)格的下調(diào)，由廠家認(rèn)庫調(diào)差，這樣商品降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)亦可轉(zhuǎn)移（當(dāng)然企業(yè)的周轉(zhuǎn)加快，效益亦提高）。而在實(shí)際操作中賣方往往會(huì)給予買方一個(gè)信用額度給予額外發(fā)貨，以達(dá)到買方融資的目的。巧用上游企業(yè)信用，解決預(yù)付款之困有長期而良好的合作關(guān)系的廠家、采購商和銀行可以簽訂三方協(xié)議，預(yù)先設(shè)定采購商為廠商銀行承兌匯票貼現(xiàn)代理人，代理廠商背書，然后批發(fā)商憑銀行承兌匯票和保貼函向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)后，銀行將貼現(xiàn)款直接轉(zhuǎn)入廠商的指定賬戶，廠商接款發(fā)貨。在這個(gè)過程中其實(shí)是上游企業(yè)的信用在做擔(dān)保，如果到期采購商沒有足額的保證金則銀行就可以向廠商退票并追回欠款，銀行得以回避風(fēng)險(xiǎn)。引入第三方擔(dān)保即企業(yè)在自身信用資質(zhì)達(dá)不到銀行貸款要求的情況下，由第三方提供擔(dān)保，增加信用資質(zhì)以獲得融資的一種方式。企業(yè)借助于專業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)來協(xié)助進(jìn)行融資活動(dòng)，雖然短期內(nèi)會(huì)產(chǎn)生一定成本，但會(huì)事半功倍。案例一：某煤電公司以敞口銀行承兌匯票進(jìn)行杠桿收購某煤礦89%的股份（圖六）（圖六）案例二:某機(jī)械鍛造有限公司以第三方即某玻璃股份有限公司為保證人開出銀行承兌匯票（圖七）（圖七）注：企業(yè)開立敞口銀行承兌匯票必須存入部分保證金，敞口（差額）部分企業(yè)或以足額的資產(chǎn)作抵押/質(zhì)押，或以第三方作擔(dān)保。因此，企業(yè)必須向銀行提交申請(qǐng)資料包括但不限于申貸報(bào)告、企業(yè)的證照、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物資料或保證人資料，銀行審批通過后將會(huì)出具《審批表》、《授信書》，并與企業(yè)簽訂《借款合同》、《抵押/質(zhì)押合同》或《保證合同》等。（二）1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能開票人申請(qǐng)開立銀行承兌匯票必須存入保證金，其在銀行保證金賬戶或存款賬戶的資金（用存款單質(zhì)押開立銀票）在銀票規(guī)定的期限到期前是不會(huì)被劃走的，以開票人存款的形態(tài)存在，這就為1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能提供了前提和條件。提高企業(yè)現(xiàn)金流，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)為引進(jìn)投資資金或戰(zhàn)略合作關(guān)系，需向投資方或合作方展示自身的現(xiàn)金流量，在企業(yè)本身現(xiàn)金流量不足的情況下，可以引進(jìn)保證金資金，開立1:1保證金的銀行承兌匯票，達(dá)到提高企業(yè)現(xiàn)金流量、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。案例：2008年，江蘇宜興某酒店有限公司投資興建一五星級(jí)酒店，向國外某銀行申請(qǐng)貸款2000萬美元，是年11月19日，宜興某酒店有限公司引進(jìn)保證金資金2000萬元人民幣，開出1:1保證金的銀行承兌匯票，達(dá)到提高企業(yè)現(xiàn)金流、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，并成功獲得國外某銀行貸款的審批。顯示資金實(shí)力，爭取項(xiàng)目審批、簽訂合同等。企業(yè)為爭取項(xiàng)目的審批或簽訂合作合同，往往需要向項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)或合作方提供資信證明，在企業(yè)本身現(xiàn)金流不足的情況下，可以引進(jìn)保證金資金，開出1:1保證金的銀行承兌匯票，以達(dá)到出具資金證明、銀行流水賬以及在銀行承兌匯票規(guī)定的期限內(nèi)通過正常短途徑查詢賬戶余額的目的。案例：武漢某房地產(chǎn)公司為武漢市一小型房地產(chǎn)公司，2009年8月，引進(jìn)保證金資金1000萬元并開出1:1的銀行承兌匯票，憑借銀行資金證明、銀行流水帳成功申請(qǐng)辦理開工許可證，同時(shí)引入工程隊(duì)墊資承建其地產(chǎn)項(xiàng)目。