【正文】 、財務(wù)報告和財務(wù)分析財務(wù)報告是指反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務(wù)運行模式。九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。財務(wù)規(guī)章制度13一、總 則為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度?；驹瓌t：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。主要任務(wù)：合理編制學校預(yù)算，加強核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。學校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學校配備專人進行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學報賬。二、財務(wù)收入管理辦法收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。學校嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。三、公用經(jīng)費支出管理辦法公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，在教學活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。學校要規(guī)范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。具體開支范圍包括：教學業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、會議費、維修及辦用設(shè)備添置費及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學公用經(jīng)費支出項目說明》）教師培訓(xùn)費按照學校公用經(jīng)費預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學校培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。維修添置費按照學校公用經(jīng)費總額的30%安排。學校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。學校公用經(jīng)費要年初做好經(jīng)費預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。學校購置儀器設(shè)備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：嚴格執(zhí)行校長負責制，學校所有經(jīng)費支出都有校長負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學校長審批。由中心學校副校長分管學校的財務(wù)工作，負責對報賬單進行審核。凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經(jīng)費的`報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。學校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學校務(wù)會通過，再由校長審批。每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。學校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。四、物品采購制度1．學校有總務(wù)處牽頭成立學校辦公物品采購組。學校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準，然后由采購組負責實施。2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購。集體性采購每月組織一次。3．購物價格及人員規(guī)定：（1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。（2） 購物總價在200500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。（3）購物總價在500元以上，須報校長室批準，方可采購。4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則5．不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準方可報銷。五、學校財務(wù)公開制度實行財務(wù)公開、民主理財，增強學校財務(wù)工作透明度。學校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每學期進行審查。每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督?？傎~會計要在教職工代表大會上作財務(wù)工作報告，學校收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，接受審議。六、會計檔案管理制度會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。本單位人員查閱會計檔案，應(yīng)事先與會計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認真寫好欄目。會計檔案一律不借出。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準。無批準手續(xù)，不得自行銷毀。會計人員工作變動，應(yīng)辦理會計檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負責人監(jiān)交。七、會計檔案借閱制度因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學校長批準。借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。借閱會計檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔法律責任。借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。八、財會人員職責總賬會計具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學校資金使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。報賬人員負有出納的職責外，還應(yīng)做好以下幾點：⑴、及時向中心學校報賬，支付學校各項支出業(yè)務(wù)。⑵、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學校的流水賬，每月交中心小學總賬會計進行核對。（3）、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進行公示。上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。九、出納職責1．不斷學習有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準私借。4． 嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。6． 和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。財務(wù)規(guī)章制度14會計人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。根據(jù)勤儉辦園的原則，制定經(jīng)費預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費。制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支憑證進行認真審核，認真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，發(fā)揮監(jiān)督作用。認真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。第四篇：財務(wù)規(guī)章制度財務(wù)規(guī)章制度(15篇)財務(wù)規(guī)章制度1資金審批制度縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。工作人員差旅費由主任簽字支付。主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表?，F(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。醫(yī)療費報銷制度享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。車輛費用報銷制度車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。辦公用品管理制度辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。監(jiān)督和審計制度要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。財務(wù)規(guī)章制度21財務(wù)工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預(yù)算，達到收支預(yù)算平衡。2嚴格經(jīng)費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理。3嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務(wù)工作在學校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。4學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。5財會人員要加強學習，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。6會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。7會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。8會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。財務(wù)規(guī)章制度3一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務(wù)收支情況。五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要控制標準。十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，