【正文】 10% 25。20005000 15% 125。50002萬 20% 375。24萬 25% 1375。46萬 30% 3375。68萬 35% 6375。810萬 40% 10375。10萬45% 15375：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營(含轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：5萬 35% 6750：查賬征稅 工資不得稅前扣、實際發(fā)生的三費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費2%以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費按企業(yè)。投資者兩個以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營所得比例分別計算核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收 ②核定應(yīng)稅所得率征收 應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率=成本費用支出額247。(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率：50,000 40% 7000：不含稅收入3,360元：應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入額速算扣除數(shù))(120%)] 247。 [1稅率(120%)]= [(不含稅收入額速算扣除數(shù))(120%)] 247。當(dāng)級換算系數(shù)：49500：40%，7000，68%：應(yīng)納稅所得稅=[每次(月)收入額準(zhǔn)予扣除項目修繕費用(800為限)](120%)=轉(zhuǎn)讓收入財產(chǎn)原值合理費用、通訊補貼收入：扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按“工資、薪金” 計征。不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與工資、薪金合并后計征：由雇傭單位減除費用，派遣單位不再減除：省級、軍級以上及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金國家金融債券利息按國家規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼福利費、撫恤金、救濟金保險賠款轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府批準(zhǔn)見義勇為獎按省級規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不超比例免稅：外籍個人衣食住行個人代扣代繳取得手續(xù)費個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一居住用房所得外籍個人從外企取得股息紅利所得：次月7日內(nèi)繳入國庫：自行申報：次月7日內(nèi)。年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入起30日內(nèi)申報納稅。上款分次取得的，在取得每次所得后7日內(nèi)申報預(yù)繳，年終3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補：解散、撤消、破產(chǎn)、遷移、吊銷執(zhí)照：教育費附加：臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，只繳納個人所得稅、車船使用稅：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)：稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起15日內(nèi)繳納稅款：但不包括罰款：剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人：不得超過15日：自發(fā)現(xiàn)之日起10日得辦理退還手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳納要求退還的：稅務(wù)機關(guān)接到申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重處20001萬：未按規(guī)定期限辦理登記、變更、注銷稅務(wù)登記未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿、憑證未按規(guī)定將財會制度、辦法報送、備查未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或損毀、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件或換證手續(xù)的未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣(收)代繳帳簿、憑證(重者20005000)未按規(guī)定納稅申報：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或在賬簿上多列支出或者不列、少列收入或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪依法追究刑事責(zé)任：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金，偷稅數(shù)額占30%以上并且在10萬元以上的，處37年有期徒刑，并處15倍罰金。：15倍罰款，犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。數(shù)額較大的，5年以下，15倍罰款，數(shù)額巨大的，510年、10年以上?？苟悾?5倍罰款，3年以下，37年：罰款沒收非法所得停止出口退稅權(quán)收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票、個人實施1,000以下罰款：立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行程序：15日內(nèi)繳納，超期每日加處3%罰款：應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查，將申請書副本或復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到副本或復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交證據(jù)等：30日內(nèi)依法處理。無權(quán)處理的：7日內(nèi)按法定程序轉(zhuǎn)送，有權(quán)處理機關(guān)60日內(nèi)依法處第四篇：稅法期末重點總結(jié)名詞解釋：稅法：稅法是法學(xué)概念，強調(diào)義務(wù)法。是稅收制度的法律體現(xiàn)形式，它是國家指定的用于調(diào)整稅收納稅關(guān)系的法律規(guī)范的總和。稅收：稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，強調(diào)經(jīng)濟影響。是國家為了滿足公共職能的需要，憑借社會公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與單位和個人財富分配，強制地、無償?shù)?、定量地取得財政收入的一種形式，它體現(xiàn)國家與納稅人之間的一種特殊的分配關(guān)系。國際稅收：是指兩個或兩個以上的國家政府憑借其政治權(quán)力，對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)進行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國與國之間的稅收分配關(guān)系。流轉(zhuǎn)稅：以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額（銷售額或營業(yè)額）為征稅對象的稅種的統(tǒng)稱，它是一種間接稅。所得稅：以所得額為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱，它是一種直接稅。居民企業(yè)：是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)：是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或銷售者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。簡答/填空：稅收的三性：強制性、固定性、無償性。稅法的原則：一般原則、適用原則。稅法的要素：納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅。增值稅的納稅依據(jù)：銷售額。增值稅納稅人分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。進項稅額：納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)對的增值稅額，也即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時購貨發(fā)票上注明的增值稅額。銷項稅額：納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和稅法規(guī)定的適用稅率計算出來，并向購買方收取的增值稅稅額。增值稅基本稅率：25%，小規(guī)模納稅人3%消費稅的概念：對部分消費品或者消費行為（貨物和勞務(wù)）就其流轉(zhuǎn)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。作用：組織財政收入、抑制高消費、調(diào)節(jié)收入分配、環(huán)境保護 征收范圍：高檔品：金銀首飾、珠寶玉石、高檔手表、高檔時裝、高檔箱包、高檔別墅、高檔化妝品、豪車、豪華游艇。過度消費對人體有害：煙（卷煙、煙葉、煙絲、雪茄煙）、酒（白酒、酒精、黃酒、啤酒、料酒、土甜酒、果酒）、鞭炮焰火。不可再生資源：成品油。非生活必需品：化妝品、高檔護膚品。跟環(huán)保有關(guān)：小汽車、摩托車、游艇、實木地板、木制一次性筷子。個人所得稅概念：對自然人的勞務(wù)或非勞務(wù)所得課稅。我國個人所得稅特點：①采用分類征收制 ②定額和定率扣除并用 ③累進稅率和比例稅率并用 ④自行申報和代扣代繳兩種方式。征收范圍：工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定的其他所得。類型：分類型、混合型、綜合型。1企業(yè)所得稅計稅依據(jù)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額。稅率：25%，優(yōu)惠稅率：20%。1土地增值稅稅率形式：超率累進。1財產(chǎn)稅稅種：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅、土地使用稅。1從量稅包括：資源稅、車船稅、耕地占用稅。從價資源稅：石油、天然氣。1營改增日期：2012年1月1日2013年8月1日。2014年6月1日電信業(yè)。辨析題：營改增：營改增是否意味著所有行業(yè)的稅率都下降？關(guān)于個人所得稅改革論述題：稅法和會計的關(guān)系、國家與稅收的關(guān)系、國際稅收和國際會計的關(guān)系。第五篇：稅法知識點總結(jié)：稅法構(gòu)成要素此信息來自于財考網(wǎng)注會稅法知識點總結(jié)：稅法構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。重點有：（一）納稅人：：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人：自然人和法人；我國的法人主要有四種：機關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團法人。居民納稅人和非居民納稅人；（1）納稅人與負(fù)稅人（2）納稅人與代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人（二）征稅對象。即納稅客體：指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物。：是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。：（1）稅目：是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。（2）稅基：計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。概念 含義 與課稅對象關(guān)系 作用或形式（1）稅目 稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍。對課稅對象質(zhì)的界定 ，凡列入稅目的即為應(yīng)稅項目，未列入稅目的，則不屬于應(yīng)稅項目（2）稅基（計稅依據(jù)）是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，解決對征稅對象課稅的計算問題。對課稅對象的量的規(guī)定 （從價計征）：即按征稅對象的貨幣價值計算，如消費稅（從量計征）：即直接按征稅對象的自然單位計算，如城鎮(zhèn)土地使用稅（三）稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。稅率形式 含義 形式及應(yīng)用舉例（1）比例稅率 即對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。①單一比例稅率（如增值稅）②差別比例稅率（如城市維護建設(shè)稅）③幅度比例稅率（如營業(yè)稅娛樂業(yè)稅率）（2）累進稅率 征稅對象按數(shù)額（或相對率）大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高；每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅額 ①超額累進稅率（如個人所得稅中的工資薪金所得）②超率累進稅率（如土地增值稅）（3）定額稅率 按征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額。如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等（四）納稅期限。：是指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時間方面的限定。：（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間：是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時間。（2）納稅期限：每隔固定時間匯總一次納稅義務(wù)的時間。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅；（3）繳庫期限：稅法規(guī)定的納稅期滿后，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的期限。本信息來源于財考網(wǎng)，原文地址：更多內(nèi)容請訪問財考網(wǎng)網(wǎng)站