單位內(nèi)部審計工作先進(jìn)個人事跡材料-資料下載頁
2025-10-20 01:49本頁面
【正文】 產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計。二、審計內(nèi)容（一）審核集團(tuán)所屬被審計公司的財務(wù)收支、經(jīng)營活動，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實(shí)。（二）評價集團(tuán)所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。（四）評價被審計公司財務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時總結(jié)和反饋。（六）對各公司審計具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數(shù)量因素還是價格變動引起。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。典當(dāng)（1）逾期費(fèi)息的金額、回收進(jìn)度。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價程序。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。物業(yè)（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。三、審計權(quán)限（一）有權(quán)要求被審計單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。（二）有權(quán)審核被審計單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。（三）有權(quán)參加被審計單位的重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)工作會議。（四）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定。（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時做出處理，并建議追究責(zé)任。（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。（九）審計中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時審計人員參與內(nèi)部審計工作。四、審計程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計項目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項和臨時審計內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。（五）審計結(jié)束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。（六）對審計建議的落實(shí)情況，由被審計單位進(jìn)行整改落實(shí)，事后反饋。對審計結(jié)果有異議的事項，十天內(nèi)做出答復(fù)。五、審計要求（一）具有較高的審計技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。（二）依法審計，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀(jì)律,保持審計工作的獨(dú)立性,保證審計結(jié)果客觀公正。（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴(yán)格管理。（六）審計人員調(diào)、離職時，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。六、處罰意見（一）對審計中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評。（二）對上次審計報告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責(zé)任人罰款100元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。（三）對審計中出現(xiàn)的問題較重者，對責(zé)任人罰款200元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責(zé)任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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