會計集中核算向管理型和服務型轉(zhuǎn)化-資料下載頁
2025-10-19 23:28本頁面
【正文】 核的收付憑證不得入賬。（2）經(jīng)核算中心審核無誤的原始憑證，由分管會計進行賬務處理。（3）期末，核算中心主任對所有會計資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會計編制會計報表，對會計報表審核無誤后簽章，報送有關(guān)部門。(1)單位是否有預算批復，是否超預算支出，是否?？顚Ｓ谩?2)審核報銷票據(jù)的真實性、合法性，要素是否齊全，使用是否規(guī)范。(3)審核報賬手續(xù)是否齊全，報賬用章、簽字筆跡與預留印鑒和筆跡是否相符。(4)審核單位財務支出是否符合開支標準，是否超過規(guī)定限額。(5)審核報賬員對經(jīng)費支出的歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致。(6)審核納入政府采購范圍的采購支出是否經(jīng)過政府采購。(7)審核國有資產(chǎn)處置是否符合相關(guān)程序。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（1）單位無報賬資金的報賬業(yè)務.（2）非法票據(jù)和填寫不規(guī)范的票據(jù)。（3）未按審批程序?qū)徟钠睋?jù)。（4）超過支出標準的支出。（5）應納入政府采購范圍而未經(jīng)政府采購的業(yè)務支出。（6）未經(jīng)相關(guān)部門審批或手續(xù)不齊全的國有資產(chǎn)處置業(yè)務。(7)其他不符合財經(jīng)法規(guī)、制度和規(guī)定的事項。（三）、具體業(yè)務管理（1）局財務科向納入集中核算的基層養(yǎng)護單位按月?lián)芨督?jīng)費，經(jīng)費的撥付以局相關(guān)部門出具的月?lián)芸睿ㄓ嬃浚﹩螢闇剩斈険芸罾塾嫈?shù)原則上不得超出預算數(shù)。（2）經(jīng)費的撥付每月統(tǒng)一進行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（3）專項資金及預算外資金的撥付依據(jù)計量或相關(guān)辦法撥付進度款或經(jīng)費，審批程序同經(jīng)費的撥付程序。（1）單位日常小額支出可實行備用金制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位經(jīng)濟業(yè)務量的大小，核定各單位的備用金額度并在業(yè)務辦理完畢后及時清理收回備用金。（2）單位經(jīng)費支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負責人簽批后，報賬員方可到中心報帳。（3）單位職工出差、培訓、購置零星辦公用品原則上不得借款，先以公務卡結(jié)算，業(yè)務辦結(jié)一周內(nèi)由報賬員收集報賬。因特殊情況確需借款的，由職工本人填寫借款單，經(jīng)單位領(lǐng)導審批，報中心審核后由報賬員予以支付。借款人在業(yè)務辦結(jié)后應及時予以歸還或沖銷。（1）會計核算中心負責國有資產(chǎn)的會計核算，各單位負責實物管理，單位應建立國有資產(chǎn)臺賬（包括應急儲備物資），并定期與會計核算中心進行核對。（2）單位發(fā)生國有資產(chǎn)增減業(yè)務應按規(guī)定辦理手續(xù)，并送核算中心登記入賬。（3）核算中心應督促各單位每半年對國有資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，做到家底清楚，賬實相符。（4）各單位應對國有資產(chǎn)的核算資料進行整理，將原始發(fā)票、核算憑證等復印單獨保存，以備使用。報賬員將核算中心審核后的原始憑證進行整理，待中心審批確認、報賬單位付款、中心會計進行賬務處理后，從系統(tǒng)中下載相關(guān)憑證掃描件并打印記賬憑證，和原始憑證一同粘貼裝訂，整理成冊，按照會計檔案管理要求和保管年限，在各單位進行歸檔保管。七、責任追究，按規(guī)定追究行政及法律責任：（1）擅自設(shè)立銀行賬戶，隱瞞、轉(zhuǎn)移資金的。（2）截留、挪用、坐支各項收入的.（3）私設(shè)賬外賬或“小金庫”的。（4）單位和個人無故對依法履行職責的核算中心工作人員進行刁難、詆毀和人身傷害，影響惡劣的。（5）不按規(guī)定程序辦理，有意逃避監(jiān)督行為的。，按規(guī)定追究相應責任：（1）核算中心工作人員服務態(tài)度惡劣，且造成嚴重后果的。（2）核算中心工作人員不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，或操作中徇私舞弊，對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違紀違法的收支，不向核算中心負責人或單位提出書面意見，造成國有資產(chǎn)損失的。（3）偽造、非法涂改會計資料，故意毀壞數(shù)據(jù)文件，賬冊，備份磁盤和裝有會計數(shù)據(jù)的計算機程序。隨意增加，刪除，改動數(shù)據(jù)庫文件，造成數(shù)據(jù)丟失，無法彌補的。（4）會計集中核算中心工作人員在工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、營私舞弊、弄虛作假、故意拖延、拒絕單位正常用款申請或故意泄露財務秘密的。（5）相關(guān)責任人對核算中心工作人員違紀違規(guī)行為不予制止或制止不力，造成重大損失的。本試行辦法自2019年6月1日起執(zhí)行，由XXXXXXX負責解釋，基層單位遵照執(zhí)行。
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