【正文】 盈還是盤(pán)虧都在管理費(fèi)用處理。這也就是人們常說(shuō)的“帳物相符”。如果采用計(jì)劃成本核算材料成本，材料成本差異科目需要定期核對(duì)與調(diào)整，以保證其真正差異不是太大。材料會(huì)計(jì)工作流程材料會(huì)計(jì)工作流程收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（3）暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用——→打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢——→憑分類(lèi)匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷(xiāo)售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）——→傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷(xiāo)售①結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢——→憑分類(lèi)匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷(xiāo)售材料收入審核外售材料批件——→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款貸：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表——→編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品第五篇：會(huì)計(jì)工作流程（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員交來(lái)的“出倉(cāng)單”開(kāi)“送貨單”和“放行條”（2）根據(jù)“出倉(cāng)單”，完成“銷(xiāo)售額表”、“應(yīng)收賬款表”“聚合物電池庫(kù)存明細(xì)表”、“鋰電庫(kù)存明細(xì)表”、“銷(xiāo)售明細(xì)表”、“收入成本分析表”以及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（3）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的“進(jìn)倉(cāng)單”，完成“采購(gòu)表”、“應(yīng)付賬款表”、“聚合物電池庫(kù)存明細(xì)表”、“鋰電庫(kù)存明細(xì)表”、“采購(gòu)明細(xì)表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（4）根據(jù)出納交來(lái)的“收據(jù)”，完成“現(xiàn)金收支明細(xì)表”、“銷(xiāo)售回款表”、“應(yīng)收賬款表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制，日終，將“現(xiàn)金收支明細(xì)表”中現(xiàn)金余額與出納的現(xiàn)金余額、軟件中現(xiàn)金科目的余額進(jìn)行核對(duì)（5）根據(jù)報(bào)銷(xiāo)售憑證，完成“現(xiàn)金收支明細(xì)表”、“費(fèi)用明細(xì)分析表”及財(cái)務(wù)軟件中憑證的編制（6）每日終了，向總經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)送日?qǐng)?bào)表，概括反映“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的當(dāng)日余額（7）每日終了，向業(yè)務(wù)員發(fā)送“應(yīng)收賬款（業(yè)務(wù)核對(duì)）”，提供各客戶(hù)的欠款數(shù)額（8）每月25日前計(jì)算業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成工資及個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)金（提成工資*）,業(yè)務(wù)員確認(rèn)后由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后,交給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字（9）月終前,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(直線(xiàn)法),結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本(本期發(fā)生的制造費(fèi)用直接作為當(dāng)期銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本)（10）月末,結(jié)轉(zhuǎn)各損益類(lèi)科目的余額,差由財(cái)務(wù)軟件中打印會(huì)計(jì)科目的總賬余額表,并由此編制“損益表”、“利潤(rùn)分配表”、和“資產(chǎn)負(fù)債表”并發(fā)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理（11）做財(cái)務(wù)總結(jié)，如銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬款回款數(shù)額等有何變動(dòng)，并計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)如長(zhǎng)、短期償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)管理能力指標(biāo)等（12）裝訂憑證（13）每月5日前完成稅收申報(bào)，增值稅在“國(guó)稅網(wǎng)”、城建稅教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅、所得稅在“地稅網(wǎng)”申報(bào)，稅款自動(dòng)扣除，稅票由出納打?。?4）月末與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)庫(kù)存電池的賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理