【正文】 盈還是盤虧都在管理費用處理。這也就是人們常說的“帳物相符”。如果采用計劃成本核算材料成本，材料成本差異科目需要定期核對與調(diào)整，以保證其真正差異不是太大。材料會計工作流程材料會計工作流程收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務(wù)部核對，確認當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用——倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/銀行存款貸：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。結(jié)材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品第五篇：會計工作流程（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員交來的“出倉單”開“送貨單”和“放行條”（2）根據(jù)“出倉單”，完成“銷售額表”、“應(yīng)收賬款表”“聚合物電池庫存明細表”、“鋰電庫存明細表”、“銷售明細表”、“收入成本分析表”以及財務(wù)軟件中憑證的編制（3）根據(jù)倉庫交來的“進倉單”，完成“采購表”、“應(yīng)付賬款表”、“聚合物電池庫存明細表”、“鋰電庫存明細表”、“采購明細表”及財務(wù)軟件中憑證的編制（4）根據(jù)出納交來的“收據(jù)”，完成“現(xiàn)金收支明細表”、“銷售回款表”、“應(yīng)收賬款表”及財務(wù)軟件中憑證的編制，日終，將“現(xiàn)金收支明細表”中現(xiàn)金余額與出納的現(xiàn)金余額、軟件中現(xiàn)金科目的余額進行核對（5）根據(jù)報銷售憑證，完成“現(xiàn)金收支明細表”、“費用明細分析表”及財務(wù)軟件中憑證的編制（6）每日終了，向總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理發(fā)送日報表，概括反映“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的當(dāng)日余額（7）每日終了，向業(yè)務(wù)員發(fā)送“應(yīng)收賬款（業(yè)務(wù)核對）”，提供各客戶的欠款數(shù)額（8）每月25日前計算業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成工資及個人風(fēng)險金（提成工資*）,業(yè)務(wù)員確認后由銷售經(jīng)理簽字后,交給財務(wù)經(jīng)理簽字（9）月終前,計提固定資產(chǎn)折舊(直線法),結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本(本期發(fā)生的制造費用直接作為當(dāng)期銷售產(chǎn)品的成本)（10）月末,結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目的余額,差由財務(wù)軟件中打印會計科目的總賬余額表,并由此編制“損益表”、“利潤分配表”、和“資產(chǎn)負債表”并發(fā)送給財務(wù)經(jīng)理（11）做財務(wù)總結(jié)，如銷售額、應(yīng)收賬款回款數(shù)額等有何變動，并計算各種財務(wù)指標(biāo)如長、短期償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)管理能力指標(biāo)等（12）裝訂憑證（13）每月5日前完成稅收申報，增值稅在“國稅網(wǎng)”、城建稅教育費附加及個人所得稅、所得稅在“地稅網(wǎng)”申報，稅款自動扣除，稅票由出納打印（14）月末與倉庫核對庫存電池的賬面數(shù)進行核對，核對無誤后進行實地盤點并進行相關(guān)的賬務(wù)處理