工作交接程序-資料下載頁(yè)
2024-10-28 18:33本頁(yè)面
【正文】 和遺留問(wèn)題寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。應(yīng)當(dāng)注意的是，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，還應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。：編制移交清冊(cè)移交清冊(cè)應(yīng)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料、物品、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。（二）交接時(shí)的移交點(diǎn)收和監(jiān)交工作（1）現(xiàn)金交接要求：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（2）有價(jià)證券交接要求：有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。（3）其他資產(chǎn)交接要求：銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。（4）會(huì)計(jì)資料交接要求：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。（5）印章票據(jù)的交接要求：公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。（6）電子數(shù)據(jù)的交接要求：交接雙方應(yīng)在計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交。（三）交接后的有關(guān)事宜，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等，作為交接雙方明確責(zé)任的依據(jù)。，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會(huì)計(jì)人員交接實(shí)務(wù)（一）交接項(xiàng)目之一：科目余額及賬簿資料交接清單（離職會(huì)計(jì)所有賬本的科目余額應(yīng)與總賬的科目余額持平，并清楚地記錄下科目余額的金額）現(xiàn)金余額銀行存款余額 （其中：A賬戶余額，B賬戶余額等）應(yīng)****款余額 ??現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬明細(xì)分類賬??（二）交接項(xiàng)目之二：納稅資料交接清單（注明起止日期）；（注明起止日期）；（注明起止日期）；、發(fā)票使用登記簿、稅控IC卡等；（國(guó)稅地稅）等；，根據(jù)單位實(shí)際情況填寫(xiě)。（三）交接項(xiàng)目之三：其他交接及注意事項(xiàng)；（附明細(xì)清單）；（附明細(xì)清單）；；；，并核對(duì)各資產(chǎn)賬項(xiàng)與實(shí)物是否相符；，需移交人、接交人、監(jiān)交人簽字并人手一份。
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