【正文】 備、有關(guān)憑證是否齊全。第十八條 審核財(cái)政直接支付申請(qǐng)所列項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目概算、項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。在財(cái)政部部門預(yù)算或單位預(yù)算批復(fù)下達(dá)前，項(xiàng)目資金申請(qǐng)是否按照財(cái)政部的結(jié)余資金處理辦法和財(cái)政部下達(dá)的用款計(jì)劃和預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行。第十九條 審核預(yù)算單位是否根據(jù)合同條款支付資金。包括付款時(shí)間、付款方式、供貨商賬號(hào)等是否符合合同條款。第二十條 審核預(yù)算單位是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金，是否按照提供的監(jiān)理認(rèn)定的工程進(jìn)度款支付，工程竣工結(jié)算是否按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。第二十一條 審核預(yù)算單位配套資金是否到位。有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，審核是否按照融資比例、工程進(jìn)度支付資金。對(duì)由于配套資金沒有落實(shí)到位或沒有及時(shí)投入使用，而使工程建 4 設(shè)進(jìn)度受到重大影響的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”意見，在配套資金到位后，北京專員辦再按照規(guī)定程序?qū)徍松暾?qǐng)資金。第二十二條 審核是否符合政府采購相關(guān)文件規(guī)定。第二十三條 審核中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有下列情形之一的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”或“同意部分上報(bào)”的意見并注明原因。（一）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；（二）無預(yù)算、超預(yù)算使用資金，無用款計(jì)劃、超用款計(jì)劃使用資金；（三）無法提供有效的支付申請(qǐng)資料的；（四）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；（五）資金申請(qǐng)與工程進(jìn)度發(fā)生脫節(jié)；（六）資金申請(qǐng)與合同支付條款不符的；（七）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；（八）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；（九）配套資金沒有組織落實(shí)到位或沒有及時(shí)投入使用的；（十）其他違規(guī)情況。第四章 事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督第二十四條 北京專員辦在履行合規(guī)性審核的同時(shí)，將注重事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督。第二十五條事前調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報(bào)的財(cái)政直接支付資金之前，對(duì)項(xiàng)目和物品采購的計(jì)劃立項(xiàng)、施工、供應(yīng)合同、開工準(zhǔn)備等情況進(jìn)行實(shí)地了解。事中調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報(bào)的財(cái)政直接支付資金時(shí)，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題在審核工作日內(nèi)赴實(shí)地進(jìn)行了解調(diào)查。第二十六條北京專員辦每年根據(jù)工作實(shí)際需要，選定一定比例的項(xiàng)目開展事前調(diào)查；事中調(diào)查根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題隨時(shí)開展。第二十七條 事前、事中調(diào)查的主要內(nèi)容包括：（一）項(xiàng)目的基本情況。工程款支出主要了解項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)情況、項(xiàng)目投資總概算、項(xiàng)目建設(shè)期、項(xiàng)目資金來源；行政事業(yè)類支出及其他類型支出主要了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目的主要實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施、資金來源；（二）項(xiàng)目資金到位及使用情況。了解項(xiàng)目建設(shè)資金的到位和使用情況，對(duì)有多項(xiàng)資金來源的融資項(xiàng)目，要了解配套資金的到位比例；（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度?；愴?xiàng)目要通過現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地勘查，了解項(xiàng)目形象工程建設(shè)進(jìn)度；對(duì)行政事業(yè)專項(xiàng)類項(xiàng)目要了解項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，保證支付符合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度；（四）政府采購執(zhí)行情況。了解納入政府采購范圍的工程采購項(xiàng)目和設(shè)備采購項(xiàng)目的政府采購方式、政府采購程序、以及政府采購合同的簽訂情況；（五）內(nèi)控制度制定情況。了解預(yù)算單位對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)部管理程序及財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)控制度等；（六）近期財(cái)政直接支付申報(bào)計(jì)劃；（七）其他需了解內(nèi)容。第二十八條 事前、事中調(diào)查的主要工作程序。（一）根據(jù)實(shí)際需要，確定調(diào)查項(xiàng)目；（二）審核人員根據(jù)項(xiàng)目的具體情況制定調(diào)查提綱，并及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通；（三）根據(jù)調(diào)查內(nèi)容開展實(shí)地調(diào)查；（四）在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查后，填制《國庫直接支付事前、事中調(diào)查工作記錄表》。（五）在對(duì)該項(xiàng)目的申報(bào)資金進(jìn)行審核時(shí)，將《國庫直接支付事前、事中調(diào)查工作記錄表》隨其他審核資料一并上報(bào)，按審核程序進(jìn)行合規(guī)性審核。第二十九條 事后監(jiān)督是指在對(duì)審核支付的項(xiàng)目和物品采購支出管理使用情況進(jìn)行的監(jiān)督核查。第三十條北京專員辦每年選擇部分重大項(xiàng)目或根據(jù)審核工作中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)不定期開展事后核查。第三十一條 事后核查的主要內(nèi)容包括：（一）資金支付使用中的內(nèi)控管理制度是否健全，有無異常現(xiàn)象；（二）申請(qǐng)時(shí)提供的有關(guān)憑證是否合法真實(shí)；（三）資金支付使用是否符合預(yù)算規(guī)定；（四）是否按照項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度支付資金；（五）對(duì)項(xiàng)目資金開展績(jī)效監(jiān)督。包括從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目目標(biāo)完成程度、目標(biāo)完成的可能性、立項(xiàng)目標(biāo)的合理性、項(xiàng)目驗(yàn)收的有效性、項(xiàng)目組織管理水平、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、項(xiàng)目的社會(huì)效益、項(xiàng)目可持續(xù)性影響等；（六）其他監(jiān)督事項(xiàng)。第三十二條 事后核查的主要程序。（一）確定事后核查單位；（二）制定核查方案，并及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通；（三）根據(jù)核查內(nèi)容開展事后實(shí)地調(diào)查；（四）事后核查工作結(jié)束后，記錄項(xiàng)目調(diào)查的結(jié)果和存在的問題等。（五）對(duì)財(cái)政直接支付事后核查發(fā)現(xiàn)的問題，北京專員辦以書面形式下發(fā)處理決定，要求糾正。重大問題及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。（六）必要時(shí)，北京專員辦按照財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定隊(duì)被查單位開展專項(xiàng)檢查。第五章 審核管理的要求第三十三條 建立健全內(nèi)部審核制度。嚴(yán)格實(shí)行初審、稽核、處長(zhǎng)、辦領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審核。第三十四條 建立健全財(cái)政直接支付審核的檔案管理制度。對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的財(cái)政直接支付申請(qǐng)及相關(guān)材料進(jìn)行歸類整理，并建立財(cái)政直接支付審核信息庫。第三十五條 建立財(cái)政直接支付資金審核臺(tái)賬，登錄每筆直接支付審核及相應(yīng)審核情況。第三十六條 定期整理審核中發(fā)現(xiàn)的問題，向財(cái)政部上報(bào)與財(cái)政直接支付試點(diǎn)資金審核有關(guān)的資料信息。第三十七條 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)反映國庫管理制度改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。發(fā)生下列事項(xiàng)，北京專員辦應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局報(bào)告。（一）發(fā)現(xiàn)變?cè)?、提供虛假合同或虛假用款申?qǐng)的；（二）發(fā)現(xiàn)變?cè)?、提供虛假收款人及其賬戶，騙取財(cái)政性資金的；（三）發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問題的；（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；（六）項(xiàng)目配套資金不落實(shí)，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的；（七）因不可抗力事件對(duì)財(cái)政性資金使用造成嚴(yán)重影響的；（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項(xiàng)，情況重大需要及時(shí)解決的；（九）其他應(yīng)該上報(bào)的事項(xiàng)。第三十八條 北京專員辦對(duì)審核工作于年中和年終各進(jìn)行一次總結(jié)，并以書面形式向財(cái)政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局提交《財(cái)政直接支付資金審核報(bào)告》。第三十九條 可根據(jù)財(cái)政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局的工作安排，對(duì)財(cái)政國庫改革實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或調(diào)研，并按要求報(bào)送相關(guān)檢查或調(diào)研報(bào)告。第四十條 北京專員辦在專項(xiàng)檢查和事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，依照《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫[2002]28號(hào)）及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定做出嚴(yán)肅處理；對(duì)無權(quán)處理的事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部或移送其他有關(guān)部門做出處理；按照現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要追究有關(guān)單位人員行政責(zé)任的，北京專員辦按財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)[1998]4號(hào)）填寫《追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任建議書》，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務(wù)院令第310號(hào)）移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十一條 審核人員應(yīng)依法行政，廉潔高效，遵守審核紀(jì)律，自覺接受預(yù)算單位監(jiān)督。不得在審核中無故延壓支付申請(qǐng)，或無正當(dāng)理由拒絕受理預(yù)算單位的申請(qǐng)資料。第四十二條 北京專員辦工作人員在實(shí)施財(cái)政直接支付資金管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由我辦依法給予行政處分。第四十三條 審核人員嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)預(yù)算單位提供的財(cái)政直接支付的各種文件資料要妥善保管，并負(fù)有保密義務(wù)。第六章 附 則第四十四條 本管理辦法由北京專員辦負(fù)責(zé)解釋。第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。