【正文】 備、有關憑證是否齊全。第十八條 審核財政直接支付申請所列項目是否符合項目概算、項目預算和用款計劃。在財政部部門預算或單位預算批復下達前，項目資金申請是否按照財政部的結余資金處理辦法和財政部下達的用款計劃和預算控制數(shù)執(zhí)行。第十九條 審核預算單位是否根據(jù)合同條款支付資金。包括付款時間、付款方式、供貨商賬號等是否符合合同條款。第二十條 審核預算單位是否按項目進度申請使用資金，是否按照提供的監(jiān)理認定的工程進度款支付，工程竣工結算是否按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。第二十一條 審核預算單位配套資金是否到位。有多項資金來源的項目，審核是否按照融資比例、工程進度支付資金。對由于配套資金沒有落實到位或沒有及時投入使用，而使工程建 4 設進度受到重大影響的，北京專員辦有權簽署“不同意上報”意見，在配套資金到位后，北京專員辦再按照規(guī)定程序審核申請資金。第二十二條 審核是否符合政府采購相關文件規(guī)定。第二十三條 審核中發(fā)現(xiàn)預算單位有下列情形之一的，北京專員辦有權簽署“不同意上報”或“同意部分上報”的意見并注明原因。（一）未按規(guī)定程序申請使用資金；（二）無預算、超預算使用資金，無用款計劃、超用款計劃使用資金；（三）無法提供有效的支付申請資料的；（四）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；（五）資金申請與工程進度發(fā)生脫節(jié)；（六）資金申請與合同支付條款不符的；（七）預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；（八）工程建設出現(xiàn)重大問題；（九）配套資金沒有組織落實到位或沒有及時投入使用的；（十）其他違規(guī)情況。第四章 事前、事中調查和事后監(jiān)督第二十四條 北京專員辦在履行合規(guī)性審核的同時，將注重事前、事中調查和事后監(jiān)督。第二十五條事前調查是指北京專員辦在審核預算單位申報的財政直接支付資金之前，對項目和物品采購的計劃立項、施工、供應合同、開工準備等情況進行實地了解。事中調查是指北京專員辦在審核預算單位申報的財政直接支付資金時，對審核中發(fā)現(xiàn)的疑點問題在審核工作日內赴實地進行了解調查。第二十六條北京專員辦每年根據(jù)工作實際需要，選定一定比例的項目開展事前調查；事中調查根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題隨時開展。第二十七條 事前、事中調查的主要內容包括：（一）項目的基本情況。工程款支出主要了解項目的立項批復情況、項目投資總概算、項目建設期、項目資金來源；行政事業(yè)類支出及其他類型支出主要了解項目立項批復、項目的主要實施內容、項目實施、資金來源；（二）項目資金到位及使用情況。了解項目建設資金的到位和使用情況，對有多項資金來源的融資項目，要了解配套資金的到位比例；（三）項目實施進度或工程建設進度。基建類項目要通過現(xiàn)場的實地勘查，了解項目形象工程建設進度；對行政事業(yè)專項類項目要了解項目的實施進度，保證支付符合項目實際進度；（四）政府采購執(zhí)行情況。了解納入政府采購范圍的工程采購項目和設備采購項目的政府采購方式、政府采購程序、以及政府采購合同的簽訂情況；（五）內控制度制定情況。了解預算單位對申報項目的內部管理程序及財務監(jiān)督的內控制度等；（六）近期財政直接支付申報計劃；（七）其他需了解內容。第二十八條 事前、事中調查的主要工作程序。（一）根據(jù)實際需要，確定調查項目；（二）審核人員根據(jù)項目的具體情況制定調查提綱，并及時與項目單位溝通；（三）根據(jù)調查內容開展實地調查；（四）在現(xiàn)場實地調查后，填制《國庫直接支付事前、事中調查工作記錄表》。（五）在對該項目的申報資金進行審核時，將《國庫直接支付事前、事中調查工作記錄表》隨其他審核資料一并上報，按審核程序進行合規(guī)性審核。第二十九條 事后監(jiān)督是指在對審核支付的項目和物品采購支出管理使用情況進行的監(jiān)督核查。第三十條北京專員辦每年選擇部分重大項目或根據(jù)審核工作中發(fā)現(xiàn)的疑點不定期開展事后核查。第三十一條 事后核查的主要內容包括：（一）資金支付使用中的內控管理制度是否健全，有無異常現(xiàn)象；（二）申請時提供的有關憑證是否合法真實；（三）資金支付使用是否符合預算規(guī)定；（四）是否按照項目的實施進度或工程建設進度支付資金；（五）對項目資金開展績效監(jiān)督。包括從項目立項、項目目標完成程度、目標完成的可能性、立項目標的合理性、項目驗收的有效性、項目組織管理水平、項目的經(jīng)濟效益、項目的社會效益、項目可持續(xù)性影響等；（六）其他監(jiān)督事項。第三十二條 事后核查的主要程序。（一）確定事后核查單位；（二）制定核查方案，并及時與項目單位溝通；（三）根據(jù)核查內容開展事后實地調查；（四）事后核查工作結束后，記錄項目調查的結果和存在的問題等。（五）對財政直接支付事后核查發(fā)現(xiàn)的問題，北京專員辦以書面形式下發(fā)處理決定，要求糾正。重大問題及時上報財政部。（六）必要時，北京專員辦按照財政部的相關規(guī)定隊被查單位開展專項檢查。第五章 審核管理的要求第三十三條 建立健全內部審核制度。嚴格實行初審、稽核、處長、辦領導分級審核。第三十四條 建立健全財政直接支付審核的檔案管理制度。對預算單位報送的財政直接支付申請及相關材料進行歸類整理，并建立財政直接支付審核信息庫。第三十五條 建立財政直接支付資金審核臺賬，登錄每筆直接支付審核及相應審核情況。第三十六條 定期整理審核中發(fā)現(xiàn)的問題，向財政部上報與財政直接支付試點資金審核有關的資料信息。第三十七條 建立重大事項報告制度，及時反映國庫管理制度改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。發(fā)生下列事項，北京專員辦應及時向財政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局報告。（一）發(fā)現(xiàn)變造、提供虛假合同或虛假用款申請的；（二）發(fā)現(xiàn)變造、提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；（三）發(fā)現(xiàn)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問題的；（五）發(fā)生重大工程質量事故的；（六）項目配套資金不落實，嚴重影響工程進度的；（七）因不可抗力事件對財政性資金使用造成嚴重影響的；（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項，情況重大需要及時解決的；（九）其他應該上報的事項。第三十八條 北京專員辦對審核工作于年中和年終各進行一次總結，并以書面形式向財政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局提交《財政直接支付資金審核報告》。第三十九條 可根據(jù)財政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局的工作安排，對財政國庫改革實施情況進行專項檢查或調研，并按要求報送相關檢查或調研報告。第四十條 北京專員辦在專項檢查和事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)有關單位擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的，依照《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）及《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務院令第427號）等有關規(guī)定做出嚴肅處理；對無權處理的事項，及時報告財政部或移送其他有關部門做出處理；按照現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要追究有關單位人員行政責任的，北京專員辦按財政部、審計署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關于嚴肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀人員責任的通知》（財監(jiān)[1998]4號）填寫《追究有關責任人員責任建議書》，移交有關部門進行處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務院令第310號）移送司法機關處理。第四十一條 審核人員應依法行政，廉潔高效，遵守審核紀律，自覺接受預算單位監(jiān)督。不得在審核中無故延壓支付申請，或無正當理由拒絕受理預算單位的申請資料。第四十二條 北京專員辦工作人員在實施財政直接支付資金管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由我辦依法給予行政處分。第四十三條 審核人員嚴格遵守保密制度，對預算單位提供的財政直接支付的各種文件資料要妥善保管，并負有保密義務。第六章 附 則第四十四條 本管理辦法由北京專員辦負責解釋。第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。