代扣代繳個稅手續(xù)費返還的處理-資料下載頁
2025-09-19 16:15本頁面
【正文】 稅貸：銀行存款 通過“其他應收款”科目，而沒有通過“應交稅費應交個人所得稅”科目，因為“其他應收款”核算項目包括企業(yè)代扣項目，而個稅是企業(yè)代扣項目，所以也并無不妥。第二種、賬務處理（搜集整理） 根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)為稅務部門代扣代繳職工的個人所得稅有兩種情況：一種是企業(yè)職工自己承擔的個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務；另一種是企業(yè)既承擔職工的個人所得稅，又負有扣繳義務。后一種情況又可分為定額負擔稅款、全額負擔稅款和按一定比例負擔稅款?，F(xiàn)談談企業(yè)代扣代繳個人所得稅的賬務處理。 a、企業(yè)職工自己承擔個人所得稅款的賬務處理 例1，某企業(yè)職工工資、薪金月收人2600元，按規(guī)定，該職工自己承擔個人所得稅。 應納個人所得稅＝（應納稅所得額一費用扣除標準）適用稅率一速算扣除數(shù) ＝（2600一2000）10％－25＝35（元） 賬務處理為： ①支付職工工資時 借：應付職工薪酬2600貸：庫存現(xiàn)金2565 應交稅費－代扣代繳個人所得稅 3 5②上交稅款時 借：應交稅費一代扣代繳個人所得稅35貸：銀行存款35 b、企業(yè)為職工負擔個人所得稅款的賬務處理 例2，某企業(yè)職工工資、薪金月收人2600元，企業(yè)為職工全額負擔個人所得稅款。 應納稅所得額＝（不含稅收入額－費用扣除標準－速算扣除數(shù)）247。（l一稅率） ＝（2600－2000－125）247。（1－15％）＝。 應納個人所得稅＝10％－25＝（元）。 賬務處理為： ①企業(yè)計提代付職工個人所得稅款時 借：： ②支付職工工資時 借：應付職工薪酬2600貸：庫存現(xiàn)金2600 ③上交稅款 借： 貸： 例3，某企業(yè)職工月工資、薪金收人5000元，按規(guī)定，企業(yè)為職工負擔個人所得稅月50元。 應納稅所得額＝職工取得的工資、薪金＋企業(yè)代職工負擔的稅款一費用扣除準 =5000＋50－2000 ＝3050（元）。 應繳個人所得稅＝305015％－125＝（元）。 職工負擔的個人所得稅＝－50＝（元）。 賬務處理為： ①計提代付職工定額稅款時 借：利潤分配一代付個人所得稅50 貸：應交稅費一代扣代繳個人所得稅50 ②支付職工工資時 借：應付職工薪酬5000 貸： ③上交稅款時 借： 貸： 例4，某企業(yè)職工月工資薪金3600元，企業(yè)負擔其職工應納稅款的40％。 應納個人所得稅＝（3600—2000）10％－25＝135（元） 企業(yè)應負擔的稅款＝13540％＝54（元） 職工負擔的個人所得稅＝135－54＝81（元） 賬務處理為： ①企業(yè)為職工按比例計提稅款時 借：利潤分配一代付個人所得稅54 貸：應交稅費一代扣個人所得稅 54②職工支付工資時， 借：應付職工薪酬3600 貸：庫存現(xiàn)金3519 應交稅費一代扣代繳個人所得稅8 1③上交稅款時 借：應交稅費一代扣代繳個人所得稅135 貸：銀行存款135第三種、上年少代扣的，當年補扣 ，我公司已于09年4月份補繳。請問財務如何進行賬務處理。 借： 貸： 借：利潤分配－ 貸： 第18頁 共18頁
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1