【正文】 名“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫(xiě)內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會(huì)議通知。各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)臵各類(lèi)小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫(xiě)“購(gòu)物報(bào)告審批單”，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購(gòu)買(mǎi)。所有購(gòu)臵物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會(huì)議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出差人差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。學(xué)校要本著熱情節(jié)簡(jiǎn)的原則做對(duì)外接待工作，控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，接待清單要附有詳細(xì)的附件說(shuō)明（包括事因、人數(shù)）。學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具地稅局或建筑公司開(kāi)出的正式建筑發(fā)票，超過(guò)5000元的必須附有正式合同財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書(shū)面說(shuō)明報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過(guò)三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。xx中心校2018年2月第五篇：XXX中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度XXX中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度（試行）一、總 則為規(guī)范學(xué)校、幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度》、《涼州區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》和《補(bǔ)充規(guī)定》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，制定本制度。學(xué)校、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校、幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：加強(qiáng)和細(xì)化中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，堅(jiān)持“事前預(yù)算、事中控制、事后分析”的原則，科學(xué)安排公用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范政府采購(gòu)行為，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)保障服務(wù)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校、幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校、幼兒園財(cái)務(wù)狀況。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理、幼兒園開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。、幼兒園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校、幼兒園預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。、幼兒園要自覺(jué)執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項(xiàng)收費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政，并及時(shí)從財(cái)政撥入，做到票款同步。（二）支出管理、幼兒園為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)性支出等。、幼兒園的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。、幼兒園要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校、幼兒園支出須使用合法票據(jù)。：小學(xué)、幼兒園500元以下，九年制學(xué)校1000元以下支出，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；小學(xué)、幼兒園500元以上，九年制學(xué)校1000元以上的支出，須由學(xué)校、幼兒園行政會(huì)議集體討論決定。、幼兒園公用經(jīng)費(fèi)的30%、九年制學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的40%列入大項(xiàng)開(kāi)支，要經(jīng)理財(cái)小組會(huì)議討論決定，校務(wù)委員會(huì)或教師大會(huì)通過(guò)；報(bào)中心校理財(cái)小組通過(guò)，備案后方可實(shí)施。實(shí)施完成后由學(xué)校（園）理財(cái)小組驗(yàn)收，中心校理財(cái)小組驗(yàn)收后方可入賬，并做好會(huì)議記錄。、幼兒園辦公用品的購(gòu)置，經(jīng)學(xué)校（園）理財(cái)小組驗(yàn)收后做好會(huì)議記錄方可入賬。，各學(xué)校（園）要嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部關(guān)于《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等法規(guī)實(shí)施，嚴(yán)格按市政府頒布的政府集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，規(guī)范政府采購(gòu)程序，嚴(yán)禁化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（三）財(cái)會(huì)人員職責(zé)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校（園）事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校（園）資金的籌措和使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校（園）的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷(xiāo)或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管、稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。，是反映學(xué)校（園）一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。學(xué)校（園）的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校（園）事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。三、固定資產(chǎn)管理學(xué)校（園）固定資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校（園）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。學(xué)校（園）固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、分發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校（園）財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專(zhuān)用設(shè)備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，提高使用效率。學(xué)校（園）教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校（園）行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。、冊(cè)登記財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。學(xué)校（園）必須做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。、報(bào)批學(xué)校（園）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)學(xué)校（園）校務(wù)會(huì)議通過(guò)，報(bào)中心校審核、教育局批準(zhǔn)，再報(bào)請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。學(xué)校（園）應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。四、內(nèi)部牽制制度為了在學(xué)校（園）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校（園）內(nèi)部牽制制度。凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)總務(wù)主任審核后再報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。帳、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管。學(xué)校、幼兒園應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納和保管，做到貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立；財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校會(huì)計(jì)人員和出納分別保管。實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校（園）財(cái)務(wù)工作透明度。各校（園）應(yīng)建立民主理財(cái)小組，對(duì)學(xué)校（園）經(jīng)費(fèi)收支情況定期進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校（園）經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校（園）收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工會(huì)議報(bào)告，接受審議。學(xué)校、幼兒園可根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校、幼兒園實(shí)際情況制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法。