【正文】 揭底是由于跟蹤不及時，不掌握情況，不及時核算造成。如果跟蹤及時，情況了解的胸有成竹，我想，月報、周報一定會很完善。比如，有的財政監(jiān)督員除了基本情況還有內(nèi)容外，進度、完成投資等都寫成無；有的工程已經(jīng)完工，但完成投資卻報成0，很有創(chuàng)意。（3）項目完成投資不能隨時掌握和提供，提供的數(shù)據(jù)非常不準確，甚至為了應(yīng)付突擊編造數(shù)據(jù)，提報的周報數(shù)據(jù)前后不符，相差甚遠。有的報送完成投資，本周完成1000萬元，下周就變成了960萬元，要么就是施工單位弱智越干越倒出，要么就是財政監(jiān)督員學(xué)春晚大變魔術(shù)。尤其是工程結(jié)束后的結(jié)算值與隨時進行的周報中的數(shù)據(jù)差別十萬八千里?？⒐ず蟮闹軋髷?shù)據(jù)為600萬元，審計結(jié)算值成了1200萬元，數(shù)據(jù)天壤之別。有的財政監(jiān)督員很會解釋，說項目的變更我沒有計進來，既然是完成投資進度，就應(yīng)該如實的反映其進展，變更作為其中的內(nèi)容應(yīng)該計入。還有的解釋說，我這是為了控制投資，往低處里計算的，恐怕款撥超了。實際上是聾子耳朵虛擺設(shè)自欺欺人。完成的投資既然定時上報，應(yīng)該是比較準確的反映投資的數(shù)據(jù)，若結(jié)算值差別大，只能說明平時的數(shù)據(jù)報送是糊弄，是瞎編亂造。因此，要求財政監(jiān)督員對于尚未竣工的項目，一定要持之以恒地進行及時報送，不要隨意拖延。報表的內(nèi)容要根據(jù)提報的格式和內(nèi)容匯報齊全、完善，尤其是完成的進度投資額要結(jié)合投標文件、現(xiàn)場簽證及有關(guān)變更等資料如實的計算，而且要做到上下次對應(yīng)，前后不能矛盾。材料價格考察、簽證不嚴謹。實際施工中，招標時做暫定價的主材一般都是由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、財政評審單位通過考察的方式確定價格或是再次進行采購。有些考察進行時，有施工單位做向?qū)?，直接到其選定的廠家或供應(yīng)商考察詢價，這種詢價多數(shù)事先施工單位給打了招呼，報價明顯偏高。有個已竣工的項目，涉及到游泳池貼瓷磚，施工單位拿來樣品，告訴建設(shè)單位288元/平方米，說是質(zhì)量很好的。之后帶著相關(guān)單位去考察，快到經(jīng)銷商門頭時，我們沒有讓施工單位下車，由其他人在車里陪著他，別讓他有給經(jīng)銷商打電話的機會，直接以其他工地的名義去詢問價格，最終報價88元/平米作為結(jié)算的價格。有些主材的考察單位少，價格畸高畸低，缺少可比性。為了圖省事，考察了12家，價格懸殊還比較大，可比性差。有的考察太直接，不講究方式，直接告訴供應(yīng)商有個工程我們需要落實下價格，供應(yīng)商可能隨便編個價格，或者干脆不理會你。有的雖然進行了多方考察，但價格考察的內(nèi)容不全面，價格是運到工地價，還是直接購買價，是否含運費、裝卸車費在內(nèi)，價格簽證時又比較模糊，結(jié)果引起結(jié)算時的爭議。有個項目，涉及到SBS防水卷材的價格，考察時不明確單位平方米報價是否包含了施工中搭接的部分，結(jié)算時公說公有理婆說婆有理。對于材料價格的考察，建議財政監(jiān)督員要及早準備，可以與建設(shè)單位一起先行去市場調(diào)查落實一番，做到心中有數(shù)，否則讓施工單位牽著鼻子走，落實不出合適的價格。當然，有些設(shè)備供貨商比較少，價格落實起來可能比較難，但也要通過各種渠道千方百計去落實。有時建設(shè)單位提報過來幾份供貨商的報價，我們不要簡單地進行價格平均就了事。因為這種報價多數(shù)都有一定的虛頭，還需要我們落實，可以擬定一定的下浮比例。去市場考察價格時要講究一定的藝術(shù)，可以需求商的名義去談價格，供應(yīng)商看到商機，服務(wù)也會比較熱情，有時可能還給你談提成的問題，讓你耳目一新。你扮演的角色越逼真，供貨商可能透露的價格信息越真實。落實價格一定要全面，看包含哪些內(nèi)容，要弄明白，同時要及時搞好價格簽證，不要拖拉，否則時間一長，帶來的問題更多。現(xiàn)場簽證不及時、不完善。有些項目的結(jié)算遲遲完不成，甚至都拖了7年了，落實起來，說是原始的收方記錄和現(xiàn)場簽證沒有或不全，無法結(jié)算。這是一個普遍存在的嚴重的問題。有些財政監(jiān)督員手中審計的活比較多，工地現(xiàn)場跟蹤不及時，涉及到隱蔽工程的收方，告訴建設(shè)單位先收方就是，回來他再簽字，結(jié)果收方底稿報給他，又很有理由說他沒參與收方，不能簽字。有的財政監(jiān)督員參與收方后，不及時組織有關(guān)人員簽字確認，只是自己有數(shù)，然后告知施工單位整理完簽證后他再簽字。施工單位整理資料又不及時，拖拉很長時間，或者整理完成的資料與財政監(jiān)督員當時收方的記錄不能完全對應(yīng)，財政監(jiān)督員核對后不予簽證。施工單位同樣懷疑財政監(jiān)督員收方記錄的準確性，結(jié)果是打不清的官司。簽證不及時進行，越積越多，結(jié)算時因為沒有完善的簽證資料，無法正常進展。有些簽證資料不完善，內(nèi)容含糊其詞，時間長了，引起歧義，特別有些參與單位的人員更換，落實起來很麻煩。原則上跟蹤審計的簽證由建設(shè)、施工、監(jiān)理、評審四方簽字，結(jié)果簽字主體不完善。還有的財政監(jiān)督員簽字時大筆一揮，“以現(xiàn)場為準”，既然跟蹤評審，為什么不明確的簽好證，反倒是忘了自己干什么的。因此，對于財政監(jiān)督員跟蹤評審一定要到位，不要三天打魚兩頭曬網(wǎng)，造成施工內(nèi)容不掌握，簽證無法進行。對現(xiàn)場發(fā)生的變更、隱蔽工程等要及時收方，在原始資料上各方都先簽上字，這樣，即使后期施工單位提報整理的資料不及時，也不會影響你正常的結(jié)算，因為你手里有各方確認的資料。當然，要及時催促施工單位提報整理完畢的簽證資料，給個明確的時限，只有及時處理，才不至于越積越多，到結(jié)算時不好落實解決。另外，簽證內(nèi)容一定要完善、準確，一目了然，不要含糊其詞。原則上是簽量不簽價，價格從價格簽證中體現(xiàn)出來。資金申請?zhí)釄蟮馁Y料不完善、不規(guī)范、不對應(yīng)。項目進度款的撥付是財政監(jiān)督員參與評審的重要內(nèi)容之一。對于資金申請撥付的流程，評審中心已在平時的工作中提供給財政監(jiān)督員，但從總體情況看還存在不少問題。一是申報資料不完善。申請的資料大致包括施工單位的資金撥付申請和預(yù)算，財政監(jiān)督員審核完成并蓋章確認的審核書和合同、建設(shè)、監(jiān)理、財政評審蓋章確認的完成投資確認單、建設(shè)單位及財政評審蓋章的資金申請表以及建設(shè)單位提報的撥款申請書。有的財政監(jiān)督員不去審核資料完整性直接提報到評審中心，結(jié)果還得返回重新整理和完善。二是申報資料不規(guī)范。為了省事，有些財政監(jiān)督員直接在施工單位提報的預(yù)算書上簽字確認，不去認真審核。資金申請表填寫名稱、數(shù)額等很不規(guī)整。三是資料中有關(guān)數(shù)據(jù)、內(nèi)容不對應(yīng)。前后期資金撥付數(shù)據(jù)、完成投資、有關(guān)內(nèi)容不對應(yīng)，按照合同約定撥付70%，結(jié)果申請資金又變成80%，本來是完成的投資數(shù)，結(jié)果填到撥付數(shù)中，五花八門。大家都知道，長度、重量單位是不對應(yīng)的，有個學(xué)生做應(yīng)用題時，就把兩個這樣的數(shù)據(jù)相加，老師非常生氣，就問學(xué)生，一頭牛加一個人等于什么，這個學(xué)生想了一會，很自豪地說，等于牛魔王。咱可別當這樣的牛魔王。，有的財政監(jiān)督員四舍五入，申請資金數(shù)額變成11萬元。，評審中心填寫的意見為撥付11萬元，財政監(jiān)督員沒有及時向建設(shè)單位索要資料，結(jié)果還得重新填寫。財政資金撥付數(shù)據(jù)一定要準確。有些財政監(jiān)督員找理由說是電子表格沒設(shè)置好，這都不是借口。對于資金申報的資料，一定要按照撥付程序中的規(guī)定將相關(guān)資料準備充分，要在提報前認真檢查、核實，分管領(lǐng)導(dǎo)要切實進行復(fù)核，別出現(xiàn)錯誤或缺陷。資金申請表的填寫要注意以下幾方面：一是項目名稱需填寫規(guī)范、明確，施工（相關(guān)）單位為項目中標單位或發(fā)生資金關(guān)系的相關(guān)單位；對于一個總項目，需在該表中將所有的分項目都列出來，既包括工程資金，也包括監(jiān)理費、設(shè)計費及辦理相關(guān)手續(xù)的費用，以便于掌握項目組成和每項的資金撥付數(shù)，不要只填寫需撥付資金的項目；二是投資概算數(shù)據(jù)的填寫。優(yōu)先順序為可研報告中的數(shù)據(jù)、建設(shè)單位辦理政府采購預(yù)算的數(shù)據(jù)、提報的預(yù)算數(shù)等；三是合同價數(shù)額。為招標后簽署的工程合同價格、或?qū)嶋H支付的金額。四是項目實施狀態(tài)。要如實、準確填寫，分正在實施、完工未驗收、完工已驗收、完工審定等，有些項目已審定完成，實施狀態(tài)卻還寫成正在實施，嚴重不符責(zé)任；五是累計完成投資額。為財政監(jiān)管員審核后的項目累計完成的實際投資，切勿編造；六是主要撥款方式。為合同中明確的主要方式，摘錄主要內(nèi)容填寫；七是需撥付資金數(shù)。為累計完成投資與撥款比例的乘積。八是累計到位資金數(shù)。需明確當撥付數(shù)和累計到位資金數(shù)，財政監(jiān)管員需及時從建設(shè)單位索取評審中心最終確定的實際撥付資金申請表，提報的資金申請表中的數(shù)據(jù)與評審中心最終確定的實際撥付數(shù)不一定相符。申請資金撥付后，各財政監(jiān)督員要及時與建設(shè)單位進行對賬，看實際資金撥付是否按照申請表中評審中心建議撥付的數(shù)據(jù)撥付。要將對賬的情況及時向評審中心匯報。原則上對于城建項目，如果建設(shè)單位實際撥付資金與申請表數(shù)據(jù)不相符，說明建設(shè)單位私自改變了資金去向，就需要建設(shè)單位進行調(diào)賬與申請表相符，對于科室代管項目，因為科室撥付數(shù)可能與申請表中不相符，財政監(jiān)督員通過對賬找出差別，下次提報申請表時，實際到位資金要填寫實際撥付數(shù)。撥付資金數(shù)額不要輕易的四舍五入，該保留幾位就保留幾位，不要在表格中亂設(shè)置位數(shù)。九是財政監(jiān)督員意見中蓋章要端正，蓋在合適的位置，不要隨意亂蓋。有的財政監(jiān)督員將造價師章蓋評審中心需蓋章的范圍。十是表頭中撥款期數(shù)、填表日期、頁碼等填寫明確，小計及合計填寫完整、準確。（七）竣工決算審計階段。項目竣工結(jié)束經(jīng)驗收合格后，財政監(jiān)督員進入項目結(jié)（決）算評審階段。有些項目因為涉及到資金的撥付等問題，即使未經(jīng)驗收，也需要將結(jié)算完成。一般情況下，評審中心都要求項目竣工完成后馬上催促甲方進行驗收，并提報結(jié)算，對于建設(shè)單位提報的結(jié)算書，評審中心根據(jù)項目投資情況，也都規(guī)定了一定的時限要求。但從近幾年結(jié)算評審的情況來看，主要暴露出以下幾個方面的問題：結(jié)算評審不及時，結(jié)算數(shù)遲遲拿不出來。從項目現(xiàn)場跟蹤評審的角度來看，既然是隨時跟蹤評審，那么工程量等應(yīng)該及時的核算出來，同時相關(guān)的簽證及變更價款的審核等有關(guān)問題應(yīng)該及時的解決完成，那么，項目結(jié)束后，結(jié)算評審也應(yīng)該很快完成。但實際上普遍存在財政監(jiān)督員靠不上去的現(xiàn)象，倒是評審中心幾經(jīng)催促，我們的結(jié)算才“猶抱琵琶半遮面”，姍姍來遲。分析原因，有以下情形：一是財政監(jiān)督員單位安排的評審業(yè)務(wù)很多，比較忙，靠不上去。即使是靠上去，也是三天打魚兩天曬網(wǎng)。二是原始的現(xiàn)場簽證、價格簽證等資料因跟蹤評審時簽證不及時、不完善，致使結(jié)算無法進行。尤其是當時的當事人不再繼續(xù)從事原來的工作，有些簽證落實起來比較難。很多項目落實結(jié)算為什么搞不出來，許多財政監(jiān)督員振振有詞的說是還有材料價格沒定，一下就暴露出你平時的工作情況。三是施工過程中出現(xiàn)的相關(guān)問題沒有及時解決，結(jié)算時出現(xiàn)較大爭議，一時半會解決不了，今天碰頭溝通一下，不知猴年馬月再去碰頭，結(jié)算沒有日子。有的甚至發(fā)展成幾方頂牛，結(jié)算工作停滯不前。四是施工單位要么預(yù)算員靠不上來，要么款項撥付的差不多了，要么認為即使結(jié)算完成，反正也要不出工程款來，施工單位領(lǐng)導(dǎo)就不重視，所以幾經(jīng)催促也沒有效果，這種情況下財政監(jiān)督員成了“巧婦難為無米之炊”，只能望鍋興嘆。五是中介機構(gòu)更換了評審人員，原來的財政監(jiān)督員不再從事該項目評審工作，現(xiàn)任的評審人員要么落實有關(guān)情況比較難，要么就從心理上不重視，沒有積極性，覺得與他無關(guān)。再加上有可能評審進度慢可能受到批評，心理上增添抵觸情緒。鑒于以上出現(xiàn)的情況，要求各中介機構(gòu)要做到以下幾點：（1）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要親自靠上去，及時調(diào)度有關(guān)情況，將跟蹤評審中簽證、變更及有關(guān)問題及時解決完成，搞好結(jié)算評審的基礎(chǔ)工作。對確實難以解決的問題也要召集有關(guān)人員研究，拿出初步意見提報評審中心進行溝通、商定。（2）財政監(jiān)督員要全身心靠上去進行結(jié)算評審，不要輕易再參與其他項目的評審，否則不能集中進行，影響結(jié)算進度。財政監(jiān)督員要集中精力及時結(jié)算，在限定的時間內(nèi)完成結(jié)算任務(wù)。對于建設(shè)單位提報結(jié)算資料不及時的，可以及時催要，給出一定的報送時限，告知如果限定時間內(nèi)不報送，則以財政監(jiān)督員計算的結(jié)果為準提報評審中心，給施工單位一定的壓力。如果告知時限仍沒有效果，財政監(jiān)督員要及時將此情況匯報給評審中心處理，不能催要資料沒有效果不再過問也不匯報，又放下了，待評審中心調(diào)度進展情況時，很有氣勢的說是施工單位不提報資料。施工單位不提報資料是他的責(zé)任，你不去催要、也不及時匯報就變成了你的責(zé)任，希望引起大家的重視。提報的結(jié)算數(shù)搖擺不定。注：有這樣一個故事，文革時期發(fā)現(xiàn)某個人是右派，為了區(qū)分出來，就在他的臉上刻上“是右派”三個字，過了一段時間，發(fā)現(xiàn)他不是右派，有聰明人相出高招，在“是右派”前面加上個“不”，變成了“不是右派”。一段時間后，發(fā)現(xiàn)他就是右派，于是在“不”下面加上走之旁，變成了“還是右派”。有不少財政監(jiān)督員就是這樣的聰明人。為了撥付款項和編制城建計劃需要，評審中心有時待結(jié)算數(shù)出來但正式報告未出具的情況下要求財政監(jiān)督員先行提報過來。財政監(jiān)督員報送數(shù)據(jù)并簽字，評審中心及時進行登記，并以此數(shù)據(jù)進行款項撥付等，但之后財政監(jiān)督員提交的結(jié)算報告中又變成了另一個數(shù)據(jù)，前后不符，變化的很快。這在2010年蘭山區(qū)綠化補植、2012年應(yīng)急防汛排澇項目中表現(xiàn)的尤為普遍和突出。有的財政監(jiān)督員提報數(shù)據(jù)后，信誓旦旦地說不再變化了，結(jié)果上午提報的數(shù)據(jù)，下午又變了，還沒熱乎一個晚上，第二天一早打過電話說還得變。出現(xiàn)這種情況，有的財政監(jiān)督員還能及時反饋過來，但也有的財政監(jiān)督員不及時匯報，覺得無所謂，給評審工作造成很大被動。如果你提供的數(shù)據(jù)為100萬元，評審中心以此為依據(jù)向外支付100萬元，結(jié)果報告數(shù)又變成了98萬元，超支出款項就是嚴重失職，就是犯罪，與你財政監(jiān)督員脫不了干系。雖然你提供的只是數(shù)字，但支出去的就是人民幣，希望財政監(jiān)督員心里崩根弦，別輕易視之。決算審計的內(nèi)容不完整。有的財政監(jiān)督員只是對工程項目進行評審，而對涉及的監(jiān)理費、設(shè)計費、勘查費、測繪費、防雷審驗、消防檢測等相關(guān)的費用沒有包含，體現(xiàn)不出項目的完整投資。建議財政監(jiān)督員要將項目的投資完整的審計出來，不要有缺陷。同時在資金申請表中將項目的分項全部都要體現(xiàn)出來，不要只是申請資金的項目才列出，其他不申請資金的不再列。決算評審的依據(jù)不全面。有的財政監(jiān)督員決算評審時，只依據(jù)施工單位的最終提報的結(jié)算書，把當時的招標文件、投標書、合同、有關(guān)會議紀要、投標預(yù)算軟件電子版拋到一邊，這樣的結(jié)算方式隱患太多。決算評審時要將這些資料充分的吃透，以防出現(xiàn)差錯。尤其是利用預(yù)算軟件電子版進行新編單價，非常關(guān)鍵。因為有些投標單位投標時將項目中的主材含量進行調(diào)整，新編綜合單價時要利用電子版進行相應(yīng)調(diào)整，僅從書面資料不好核查。注：書面投標報價時，書面人工費為80元/工日，財政監(jiān)督員沒有查看電子版中數(shù)據(jù)，在變更項目結(jié)算時就按80元/工日計入，實際上電子版中人工費為38元/工日。該扣除費用未扣除。招標清單