【正文】 單方進(jìn)行舉證 C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)主要舉證責(zé)任D、由納稅人負(fù)主要舉證責(zé)任1《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)包括（）A、國稅部門 B、地稅部門 C、海關(guān) D、財政局1狹義的稅收管理是指納稅遵從管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)圍繞納稅遵從所實施的管理活動的總稱，主要包含（）A、納稅服務(wù)機(jī)制的確立和納稅評估機(jī)制的確立 B、納稅評估 C、稅務(wù)稽查 D、稅收行政1下列關(guān)于現(xiàn)代稅收管理格局說法正確的有（）A、以依法治稅為原則 B、以納稅人自主申報為基礎(chǔ) C、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以稅務(wù)稽查為重點(diǎn) D、以現(xiàn)代信息技術(shù)和專業(yè)化人才隊伍為保障。1稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施納稅評估中可能會出具的文書有（）A、《詢問通知書》 B、《稅務(wù)檢查通知書》 C、《納稅評估報告》 D、《稅收違法案件中止檢查審批表》納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，須先依法申請復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的罰款決定 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅決定 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的不予審批減免稅決定 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的不予抵扣稅款的決定。2在評估中，需要調(diào)取納稅人以前的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查的，應(yīng)當(dāng)（）A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) B、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。C、出具調(diào)取資料通知書，開付清單，必須在30日內(nèi)退還 D出具調(diào)取資料通知書，開付收據(jù)，必須在30日內(nèi)完整退還。二、判斷題稅收管理和一般組織管理一樣，具有系統(tǒng)性特征。（）納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)納稅額的審核，具體包括納稅人的自我申報的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整。（）當(dāng)前我國稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收執(zhí)法的主要方式是稅務(wù)稽查。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的風(fēng)險提醒是一種具有強(qiáng)制力的稅務(wù)行政指導(dǎo)行為。（）從工作性質(zhì)來看，只有對納稅人開展的外部行政活動才能稱為納稅評估。（）第五篇：淺談納稅評估信息化淺談納稅評估信息化信息管稅是國家稅務(wù)總局確定當(dāng)前和今后稅收征管工作的思路，而作為信息管稅中的重要環(huán)節(jié)，納稅評估的信息化便變得不可或缺。緊密依托信息化手段開展納稅評估工作，使信息化與專業(yè)化緊密結(jié)合，相得益彰，已成為稅收工作的必然要求。稅收信息化建設(shè)是稅收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化和信息管稅工作的突破口，只有解決觀念上的問題，信息化建設(shè)才能與先進(jìn)的管理理念相結(jié)合，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新相結(jié)合，才能更好地推動稅收整體征管工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。一、當(dāng)前的納稅評估信息化現(xiàn)狀（一）信息化程度有待提高。目前我國納稅評估工作的信息化程度的不足。我國的稅收征管信息化程度較低，納稅評估沒有形成全國統(tǒng)一的納稅評估軟件，給信息共享帶來技術(shù)障礙，大量的評估信息搜集靠手工操作錄入，效率低下，差錯率高。同時，雖然“金稅工程”基本完成了涉稅信息的搜集與整理工作，但并未形成與外部關(guān)聯(lián)的完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫。納稅評估需要包括納稅人財務(wù)指標(biāo)與數(shù)理分析指標(biāo)在內(nèi)的大量的分析指標(biāo)，需要對納稅人幾個的納稅信息進(jìn)行縱向比較，而我國現(xiàn)行的稅收綜合征管軟件只對納稅人的申報數(shù)據(jù)建立了電子檔案，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了納稅評估需要，數(shù)據(jù)后期分析和處理方法與技術(shù)落后，導(dǎo)致大量信息閑臵浪費(fèi)（二）人員壓力不斷增大。由于納稅評估所需要的涉稅信息量非常巨大，依靠手工手段往往會事倍功半的客觀實際決定的。從武當(dāng)山特區(qū)來開，現(xiàn)僅有在職稅務(wù)干部26人（不包括借調(diào)2人），實際參與納稅評估干部不足10人，而納稅評估需要100多個主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對不同行業(yè)還需要擴(kuò)充采用指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)測算需要各月、歷年的指標(biāo)數(shù)據(jù)，而這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)又分散在不同的委、辦、局、協(xié)會等部門，這樣龐雜的指標(biāo)體系的采集、匯總和海量的數(shù)據(jù)分析，只有采用信息化的手段才能真正實現(xiàn)，也只有信息化條件下的納稅評估，才能真正體現(xiàn)稅務(wù)部門的效率與服務(wù)。（三）信息共享機(jī)制不全。主要包括納稅評估與征收治理部門、與稅政治理部門、與稅務(wù)稽查部門等幾個方面的信息共享和交換，一是在核心征管系統(tǒng)中解決秘密權(quán)限與實際審批操作不沖突下的綜合查詢；二是上述部門獨(dú)立形成的稅務(wù)信息的交換。（四）部門溝通渠道不暢。納稅評估依據(jù)的信息還包括通過信息交換從其他部門獲得的各類涉稅信息，包括工商局、國稅局、財政局、交管局、房管局、建委、教委等政府部門的信息以及銀行等經(jīng)濟(jì)部門，甚至是協(xié)會、媒體的信息等。在北京地稅目前正在開展的房地產(chǎn)業(yè)專項納稅評估工作中，通過與建委的信息共享就取得了很大的成效，因此，必須加強(qiáng)與政府其他部門的業(yè)務(wù)銜接。但是由于部門間信息化發(fā)展程度不同等因素的制約，目前我市還沒有形成完善的信息交流機(jī)制。（五）人員素質(zhì)有待提高。優(yōu)質(zhì)高效的納稅評估工作需要評估人員把握稅政、通曉財務(wù)、熟悉征管、了解相關(guān)法律、精通評估流程、熟練計算機(jī)操作，具有較強(qiáng)的邏輯分析能力和較高的約談技巧。而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全貌及納稅人的具體情況和特點(diǎn)，把握審核、評析、測算、取證、質(zhì)詢的全部技能，這要求稅務(wù)人員盡快提高綜合素質(zhì)。二、開展信息化評估的幾點(diǎn)建議（一）開發(fā)完善應(yīng)用軟件。應(yīng)根據(jù)納稅評估工作的新要求，盡快研制開發(fā)出更加完善的納稅評估軟件應(yīng)用系統(tǒng)，該軟件功能應(yīng)更加強(qiáng)大，可以自動讀取數(shù)據(jù)、選定評估對象、進(jìn)行數(shù)據(jù)測算，結(jié)合預(yù)設(shè)指標(biāo)峰值比較分析出疑點(diǎn)問題，使整個納稅評估工作在嚴(yán)密的規(guī)范化、程序化控制下進(jìn)行操作。研制時要從各稅種計稅原理出發(fā)，依據(jù)審計學(xué)原理、統(tǒng)計學(xué)原理，運(yùn)用財務(wù)分析方法，策劃和篩選涉稅指標(biāo)，建立較為完備的評估指標(biāo)體系，匯總近幾年的征管數(shù)據(jù)，對稅負(fù)率、銷售額變動率、銷售毛利率等直接反映納稅人申報情況的指標(biāo)進(jìn)行峰值測算，作為申報信息計算機(jī)評估的參數(shù)，使更多的評估人員從大量的手工操作中解放出來，充分體現(xiàn)納稅評估業(yè)務(wù)與計算機(jī)信息技術(shù)的最佳結(jié)合。（二）統(tǒng)一評估數(shù)據(jù)口徑。外部涉稅信息來源主要有以下部門：工商、海關(guān)、公安、交警、財政、發(fā)改委、民政、房產(chǎn)、質(zhì)監(jiān)、醫(yī)保、外匯、銀行、審計、水電供應(yīng)、外貿(mào)以及其他金融部門。要充分實現(xiàn)外部信息共享，還有待于這些部門信息化水平的提升，還有待于獲取第三方信息所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)的進(jìn)一步明確。目前，要解決第三方信息來源問題，除進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，加大協(xié)稅護(hù)稅宣傳力度外，可以積極爭取當(dāng)?shù)卣诮⑿畔⒔粨Q機(jī)制和提供公共信息資源上的大力支持。（三）嚴(yán)格數(shù)據(jù)采集質(zhì)量。首先必必須牢固樹立稅收風(fēng)險管理的理念，切實提高每個工作人員對數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認(rèn)識，始終將數(shù)據(jù)信息的真實性、準(zhǔn)確性放在第一位。應(yīng)統(tǒng)一制定信息采集、信息分析、信息傳遞、信息反饋制度，嚴(yán)格質(zhì)量考評制度，加強(qiáng)采集質(zhì)量的量化考核。其次要建立數(shù)據(jù)自動檢驗系統(tǒng)。嚴(yán)格把好質(zhì)量入口關(guān)，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)檢驗程序。在規(guī)范的信息采集標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的錄入口經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，增加數(shù)據(jù)之間的勾稽檢驗和自動比對功能，對出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，必須及時提醒前臺操作人員或后臺工作人員對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行清理修正。（四）確立評估分析模型。完善納稅評估指標(biāo)體系，確立分稅種評估分析模型，做到定量分析與定性分析有機(jī)結(jié)合。在數(shù)據(jù)大集中環(huán)境下，便于上級稅務(wù)部門集合信息優(yōu)勢、人才優(yōu)勢，綜合利用各方面采集的納稅信息，廣泛深入開展納稅評估研究，針對行業(yè)特點(diǎn)、區(qū)域特點(diǎn)和地區(qū)特點(diǎn)分別建立納稅評估靜態(tài)指標(biāo)；將財務(wù)、統(tǒng)計、審計、金融等一系列數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)鏈接分析，產(chǎn)生納稅評估動態(tài)指標(biāo)。評估指標(biāo)設(shè)立后，下一步，就是建立分稅種納稅評估模型。對于個體評估模型的確立，總局在《納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法》和《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及其使用方法》已有詳細(xì)說明，評估人員只要利用軟件結(jié)合基礎(chǔ)分析法，靈活運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析、配比分析等方法，并采用基于定規(guī)則的方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法和模糊匹配技術(shù)，建立模糊分析體系，將納稅人的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、進(jìn)銷存規(guī)模、財務(wù)水平、納稅能力等方面納入評估范疇，就可以實現(xiàn)對納稅人的全方位無縫分析。對于行業(yè)分析，因為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)不斷涌現(xiàn)，對這些相近或相似的指標(biāo)分類成為令人頭痛的問題，這時候我們可以引入模糊聚類分析的方法。模糊聚類分析就是綜合外部信息，遵循“人以群分，物以類聚”規(guī)律進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，對于多指標(biāo)分類，根據(jù)不同的指標(biāo)項重要程度或依賴關(guān)系進(jìn)行多元分類，找出具有相近程度的點(diǎn)或類聚為一類。再運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法，進(jìn)行模糊相似矩陣運(yùn)算，完成行業(yè)分析。（五）完善納稅評估指標(biāo)。納稅評估指標(biāo)預(yù)警值相當(dāng)于行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)平均值。指標(biāo)預(yù)警值的確定非常關(guān)鍵，它直接影響到綜合評估軟件自動分析的質(zhì)量。指標(biāo)預(yù)警值由稅務(wù)部門根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍。測算預(yù)警值，應(yīng)綜合考慮地區(qū)、規(guī)模、類型、生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)、稅種等因素，考慮同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關(guān)指標(biāo)的若干的平均水平，以使預(yù)警值更加真實、準(zhǔn)確和具有可比性。上級部門發(fā)揮數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，開展行業(yè)分析、地區(qū)分析和企業(yè)規(guī)模分析，及時發(fā)布按地域、行業(yè)和不同規(guī)模的參考預(yù)警值。下級部門在設(shè)臵和確定本地預(yù)警值時，在上級參考值的基礎(chǔ)上，充分考慮本地區(qū)多種因素，在實踐中不斷進(jìn)行動態(tài)分析、總結(jié)，適時調(diào)整，保證實效。（六）盡快提高人員素質(zhì)。納稅評估工作的特點(diǎn)，要求評估人員要具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)。因此，要樹立“質(zhì)量是數(shù)據(jù)的生命”意識，只有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)才是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵，全面加強(qiáng)各崗位人員對上級政策和文件的學(xué)習(xí)力度，特別是在各類軟件的相關(guān)升級補(bǔ)丁文件和操作規(guī)程的學(xué)習(xí)力度上下功夫，熟練應(yīng)用和操作各類稅收業(yè)務(wù)。一方面要在加強(qiáng)干部的理論培訓(xùn)過程中，根據(jù)不同時期的工作重點(diǎn)，組織多層次、多渠道、多角度的工作交流和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高評估人員專業(yè)化水平。另一方面通過稽查等部門的反饋信息，不斷總結(jié)評估經(jīng)驗，提高實踐能力。