【正文】 及財務分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預算內(nèi)的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。第二章 財務機構(gòu)、會計人員、職責和任務一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務部設置崗位4個，配備工作人員4名，其中部長1名，會計2名，出納1名。各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責和任務、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全財務核算制度。、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。，醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。第三章 預算管理一、預算編制原則、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預算。，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。，開源節(jié)流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上實際收入情況，結(jié)合預算各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。以上每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結(jié)合預算業(yè)務量預計變動數(shù)計算。根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算基本編制依據(jù)。根據(jù)預算平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關調(diào)資政策等計算編列。根據(jù)預算藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上實際藥品加成率計算。在上實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算的計劃及有關因素計算。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算業(yè)務工作量計算。在上實際支出的基礎上，結(jié)合預算的計劃合理安排。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。第四章 財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。一、固定資產(chǎn)的管理 ：一般設備單價在500元以上，專業(yè)設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。： ⑴房屋及建筑物。⑵專業(yè)設備。⑶一般設備。⑷圖書。⑸其他類固定資產(chǎn)。⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產(chǎn)管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。第五章 對外投資和籌資醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準。醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，[FS:Page]不準變相挪作他用。第六章 貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理。，財會人員要及時和銀行對賬。，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。三、往來款項管理，下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權債務。，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經(jīng)核準后核銷。第七章 財務分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構(gòu)財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第八章 考核與獎懲一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。財務部崗位職責一、部長職責，主持本部日常工作，負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。、法規(guī)，核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產(chǎn)的安全與完整。，完善本單位各項財務管理辦法。，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。，并監(jiān)督執(zhí)行。，檢查有關會計核算的內(nèi)容及有關財產(chǎn)帳實情況，要求會計信息真實完整。，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。，并進行經(jīng)濟活動分析。、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。，防止拖欠，嚴格控制欠賬。，協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責《會計法》及相關的財經(jīng)法規(guī)，認真審核原始憑證，按有關規(guī)定填制會計憑證。：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證，應退回補充或更正。，按記賬規(guī)則及時登記明細賬。，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟活動分析明了，報送及時。，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。三、出納崗位職責《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結(jié)算業(yè)務，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。第四篇：民營醫(yī)院后勤財務工作管理制度民營醫(yī)院后勤財務工作管理制度一、財務處工作制度正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續(xù)辦理。根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制和季度的財務計劃（預算），保證臨床和科研經(jīng)費的需要，辦理會計業(yè)務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。加強醫(yī)院的經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，及時向院領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領導批準，任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。財務部門應與有關科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關政策。二、財務管理規(guī)定預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領導、財務處、業(yè)務部門相結(jié)合的辦法。由財務科擬定醫(yī)院預算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算的預測編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。在院長統(tǒng)一領導下，各項支出由財務處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。各職能科室預算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執(zhí)行。固定資產(chǎn)實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬（建卡)的三級賬卡制度。低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。1專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。1凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。1本規(guī)定未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行三、財務收支審批制度醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批，方能報銷。會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正。大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。四、內(nèi)部牽制制度為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。現(xiàn)金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。醫(yī)院購入材料、藥品，應由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領用，會計入帳。發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。會計帳簿的稽核：校核會計