【正文】 、《前期工程費鑒證表》《建筑安裝工程費鑒證表》《基礎設施費鑒證表》《開發(fā)間接費用鑒證表》1《公共配套設施費鑒證表》1《利息支出鑒證表》1《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費鑒證表》中介機構(gòu)負責人： 中國注冊稅務(會計)師：中介機構(gòu)名稱： 中國注冊稅務(會計)師：地址： 聯(lián)系電話：年 月 日土地增值稅納稅鑒證說明我們接受委托，對貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項目，應繳納的土地增值稅進行了審計，現(xiàn)將審計情況說明如下： 基本情況：(1)項目簡介、(2)項目座落地、(3)總建筑面積、（4）批準總銷售面積、（5）總自用面積、（6）總配套設施面積、(7)本次清算建筑面積、（8）項目分類用途情況，（9）項目裝飾裝修情況、（10）允許分攤的配套設施面積、（11）竣工驗收情況、（12）符合普通標準住宅面積情況、(13)立項批復文件、（14）稅務機關(guān)要求提供的其他有關(guān)情況等二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明：（貨幣收入、實物收入、其他收入）三、扣除項目有關(guān)情況說明：依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定，對成本所涉及的項目加以詳細說明。四、納稅情況詳細計算過程：五、其他審核事項說明：中國注冊稅務（會計）師：中國注冊稅務（會計）師：年 月 日附件1－1 土地增值稅納稅鑒證表項目起止日期： 年 月 日至納稅人名稱 納稅人 地址 聯(lián)系人電話經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵 政 編 碼項目名稱 項目地址 項目 行 次 中介鑒證數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1 其中 轉(zhuǎn)讓土地收入 2 轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入 3二、扣除項目金額合計 4 5 6 其中 土地征用及拆遷補償費 7 前期工程費 8 建筑安裝工程費 9 基礎設施費 10 公共配套設施費 11 開發(fā)間接費用 12房地產(chǎn)開發(fā)費用 13 其中 利息支出 14 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費 16年 月 金額單位元日 其中 營業(yè)稅 17 城市維護建設稅 18 教育費附加 19 地方教育附加 20財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù) 21三、增值額 22四、增值額與扣除項目金額之比（%）23五、適用稅率（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25八、應繳土地增值稅稅款 26九、免繳土地增值稅稅款 27十、已繳土地增值稅稅款 28十一、項目清算應補土地增值稅稅額 29十二、項目清算應退土地增值稅稅額 30 中介機構(gòu)：（公章）機構(gòu)負責人： 中國注冊稅務（會計）師：（簽章）參加鑒證人員：單位：（公章）財務負責人： 年 月 日年 月 日附件1－2 土地增值稅繳款情況匯總表 金額單位：元納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人、電話 經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址稅款入庫日期 行 次 繳款書號碼 金額合計中介機構(gòu)：（公章）單位：（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師：（簽章）年 月 日參加鑒證人員： 年 月 日附件1－3 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表取得收入起止日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期開發(fā)商品房收入類別 企業(yè)提供數(shù) 中介調(diào)整數(shù) 確定收入數(shù) 備注 銷售貨幣金額 換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額 分配股東作價金額 分配投資人作價金額 用于職工福利作價金額 用于職工獎勵作價金額 用于贊助作價金額 對外投資金額 抵償債務金額 取得其他收益金額合計中介機構(gòu)：（公章）機構(gòu)負責人：中國注冊稅務（會計）師：（簽章）參加鑒證人員：附件1－4 扣除項目匯總表委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 單位：（公章）財務負責人： 年 月 日 年 月 日金額單位：元其中 土地征用及拆遷補償費 前期工程費 建筑安裝工程費 基礎設施費 公共配套設施費 開發(fā)間接費用 其中 利息支出 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 其中 營業(yè)稅 城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加%扣除數(shù) 合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月 日 參加鑒證人員： 年 月 日 附件1－5 取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 支付的土地出讓金 支付地價款金額 交納的有關(guān)稅費 其中：合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月參加鑒證人員： 年 月附件1－6 土地征用及拆遷補償費鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注日日 土地征用費用 耕地占用稅 勞動力安置費 安置動遷用房支出 拆遷補償款合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月參加鑒證人員： 年 月 附件1－7 前期工程費鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 規(guī)劃費用 設計費用日 日 項目可行性研究費用 水文費用 地質(zhì)費用 勘探費用 測繪費用 七通一平支出合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月 日參加鑒證人員： 年 月 日 附件1－8 建筑安裝工程費鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 建筑工程費用 安裝工程費用 支付給承包方費用 其他建筑安裝工程費用 其 中合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月 日 參加鑒證人員： 年 月 日 附件1－9 基礎設施費鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路 供水工程支出 供電工程支出 供氣工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通訊工程支出 照明工程支出 環(huán)衛(wèi)工程支出 綠化費用其他設施工程發(fā)生的支出 其 中合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月參加鑒證人員： 年 月 附件1－10 開發(fā)間接費用鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 管理人員工資 職工福利費 折舊費日 日 修理費 辦公費 水電費 勞動保護費 周轉(zhuǎn)房攤銷費 其他發(fā)生的間接費用 其 中合計中介機構(gòu)：（公章）單位:（公章）機構(gòu)負責人： 財務負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）年 月 日參加鑒證人員： 年 月 日附件1－11 公共配套設施費鑒證表金額單位：元委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項目名稱 有效憑證金額 本次分配扣除金額 本次未扣除金額 備注 物業(yè)管理用房費用 變電站費用 熱力站費用 水廠費用 居委會用房費用 派出所用房費用 幼兒園用房費用 學校用房費用 托兒所用房費用 公共廁所費用 自行車棚用房費用 郵電通訊用房費用其他非營業(yè)性公共設施費用 其 中：合計中介機構(gòu)：（公章）機構(gòu)負責人： 中國注冊稅務（會計）師:（簽章）參加鑒證人員：附件1－12 利息支出鑒證表納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人 電話經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主 管部門開戶銀行 賬 號 郵 政單位:（公章）財務負責人： 年 月 日 年 月 日金額單位：元編 碼 項目名稱項目地址 銀行同期利率： 金融機構(gòu)名稱 行 次 借款 金額 借款期限 利率 允許列支利息金額合計中介機構(gòu)：（公章）機構(gòu)負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）參加鑒證人員：附件1－13 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費鑒證表單位:（公章）財務負責人： 年 月 日 年 月 日 金額單位：元 委托單位名稱： 編制人 日期 復核人 日期項 目 行 次 應繳納稅款金額 實際繳納稅款金額 備注 營業(yè)稅 1 城市維護建設稅 2 教育費附加 3 地方教育附加 4 5 6 7 8 9 10 11 已納稅額合計 12中介機構(gòu)：（公章）機構(gòu)負責人：中國注冊稅務（會計）師:（簽章）參加鑒證人員：附件2 土地增值稅清算申請表 單位：平方米單位:（公章）財務負責人： 年 月年 月 日 日 納稅人名稱 納稅人地址 納稅人識別號 聯(lián)系人及電話 項目名稱 項目地址項目總建筑面積 應銷售總面積已預（銷）售總面積 已預（銷）售面積占應銷售面積比例 ％ 納稅人申請理由：單位簽章： 法人簽章：年 月 日 主管稅務機關(guān)意見： 簽章：簽字： 年 月 日填表說明：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應在辦理土地增值稅清算手續(xù)時據(jù)實填寫本表。項目清稅終了后，本表與納稅申報表及清稅相關(guān)資料一同存檔。本表一式兩份，地方主管稅務機關(guān)審核蓋章后，由稅務機關(guān)、納稅人各留存一份。附件3－01 土地增值稅清算通知書 號：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》、《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2006］187號）及《遼寧省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，你（單位）的 項目，已符合土地增值稅清算條件，請你單位自收到本通知之日起90個工作日內(nèi)，到辦理土地增值稅清算手續(xù)。簽章： 年 月 日附件3－02 土地增值稅清算受理通知書號：經(jīng)審查，你（單位）申報的 清算稅款項目，符合受理條件，現(xiàn)予受理。本機關(guān)將于受理后90個工作日內(nèi)做出核準決定。簽章： 年 月 日附件3－03 土地增值稅清算補充材料通知書號：經(jīng)審查，你（單位）申請的 清算稅款項目，需補正清算材料。請你（單位）于接到本通知書之日起30個工作日內(nèi)補正有關(guān)清算材料。補正材料時間不計入本次清算核準時限內(nèi)。需要補正提交的清算材料及要求如下：簽章： 年 月 日附件3－04 土地增值稅中止清算審核通知書 號：經(jīng)審查，你（單位）申請的 清算稅款項目，需補正清算材料，本機關(guān)決定中止審核。請你（單位）于接到本通知書之日起30個工作日內(nèi)補正有關(guān)清算材料。補正材料時間不計入本次清算核準時限內(nèi)。未按規(guī)定期限提交補正清算材料的，按《遼寧省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法》第十九條有關(guān)規(guī)定處理。需要補正的清算材料和要求如下：簽章年 月 日 附件3－05 土地增值稅終止清算審核通知書 號：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及實施細則、《遼寧省土地增值稅清算管理辦法》等有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)對你（單位）申請的 清算項目情況進行了審核，稅務機關(guān)認為不符合土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，決定終止清算審核。終止審核的理由如下：簽章：年 月 日附件3－06 土地增值稅核定征收通知書號：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2006］187號）及《遼寧省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，稅務機關(guān)決定對你（單位）項目按確定的銷售收入 %的征收率，核定征收土地增值稅。核定征收的理由如下：簽章：年 月 日附件４土地增值稅清算材料清單 納稅人名稱：清算項目名稱：清算項目座落地址： 編號：第 號序號 材料名稱 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12附件５土地增值稅清算各項通知書編號說明土地增值稅清算各項通知書編號共計18位阿拉伯數(shù)字，前兩位為省籍代碼（21），三四位為市籍代碼，五六位為縣區(qū)籍代碼，七八位為機構(gòu)代碼，如征收科0綜合科02等，各地可自行排列，九十位為事項代碼，固定為：01：清算通知書（附件3－01）02：清算受理通知書（附件3－02）、03：清算補充材料通知書（附件3－03）、04：中止清算審核通知書（附件3－04）、05：終止清算審核通知書（附件3－05）、06：核定征收通知書（附件3－06），十一至十四位為年份代碼，十五至十八位為流水號。