【正文】 境。（錯誤）內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨(dú)立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確）8 風(fēng)險(xiǎn)評估就是風(fēng)險(xiǎn)識別。（錯誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。（正確）二、單選題（本大題共10小題，共40分）1 下列選項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 、監(jiān)管要求等法律因素 、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。，一經(jīng)制定不得更改 、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。 6 2008年北京奧運(yùn)會的組織，采用的組織形式是（A）。 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。 9 下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。，可以指定財(cái)會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。 三、多選題（本大題共5小題，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。，一經(jīng)制定不得更改 、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 2 下列選項(xiàng)中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。 3 下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有（ABCD）。 4 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。 5 下列選項(xiàng)中，控制活動包括（ABC）。 第五篇：2009年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案09年會計(jì)繼續(xù)教育行政單位內(nèi)部控制答案 20091018 13:39 （c）。 （d）。 （d）。 （a）。（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開第一次工地會議，并作為工程計(jì)量的依據(jù)、基準(zhǔn)線的復(fù)測報(bào)告后，應(yīng)對復(fù)測結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測檢查，應(yīng)對合同工程的開工條件進(jìn)行核查。具備開工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令，并報(bào)建設(shè)單位備案（d）。 （a）?！傲慊A(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算，對行政事業(yè)單位全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行（d）。 （b）。：控制環(huán)境、會計(jì)制度、控制程序，20世紀(jì)80年代以前是內(nèi)部牽制階段 、從事財(cái)務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì) ，強(qiáng)調(diào)重視風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通的控制作用 （d）。 、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行（b）。，加強(qiáng)支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算，在計(jì)算該指標(biāo)時(shí)，分子的各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入 ，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整 ，也可按預(yù)算定額編制（c）。，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款，以保證現(xiàn)金的安全 （收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 ，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬 （a）。，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán) ，配備會計(jì)從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計(jì)師。設(shè)置總會計(jì)師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職 ，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；會計(jì)工作崗位分離等，但對于保管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便提高效率（b）。，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用 ，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商 （b）。 ，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說法中錯誤的是（a）。 、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項(xiàng)賬目及應(yīng)付款項(xiàng)賬目的人員應(yīng)當(dāng)相互分離二、多項(xiàng)選擇題（共15題）（bd）。，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理 ，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點(diǎn)，無須得到授權(quán) （abcd）。、單價(jià)、金額、合計(jì)等有無漏洞，簽發(fā)日期有無疑點(diǎn)，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證 ，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金，以保證現(xiàn)金的安全 （abcd）。，是加強(qiáng)公益性資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費(fèi)較大的代價(jià) ，是行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件，是加強(qiáng)經(jīng)營型國有資產(chǎn)管理 （abc）。、合理和正確 （acd）。，該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購賬戶只付不存，并不計(jì)利息 ，一種是非定額本票，二是定額本票 ，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款 ，應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機(jī)金額是否清晰等（acd）。，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答 ，一般是根據(jù)事先確定的評分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡單的百分制進(jìn)行定向評分，對申請資格預(yù)審的公司作出一個綜合評定，然后報(bào)送招標(biāo)人，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時(shí)間，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（abcd）。 （abcd）階段。 （acbd）。 （bc）。 （bc）。，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) （acd）。 ，主要的控制方法包括（abcd）。 （bcd）。 、完整（abd）。，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等，負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行中的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估、改進(jìn)，日常監(jiān)控均要有工作底稿，需要編寫審計(jì)報(bào)告，以供單位管理層審閱及制定應(yīng)對措施，重要的內(nèi)部控制的缺陷，根據(jù)其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)決定報(bào)告的層次，影響重大時(shí)要報(bào)告上級管理部門