【導(dǎo)讀】XX市瘦肉型豬產(chǎn)業(yè)化工程建設(shè)項(xiàng)目專題會議紀(jì)要。頭，位居全省九地市之首。XX市已成為本省沿海及廣東省大中城市的生豬。生產(chǎn)基地，養(yǎng)豬業(yè)已成為XX市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增加農(nóng)民收入的支柱產(chǎn)業(yè)。業(yè)有限公司，由該公司建設(shè)冷卻肉生豬屠宰生產(chǎn)線，并通過以市場牽動龍頭，達(dá)到增值、增收、提高綜合經(jīng)濟(jì)效益，積極參與國內(nèi)外市場競爭的目的。我國是個(gè)肉類消費(fèi)大國，市場潛力巨大。隨著人民生活水平的不斷提高，原料肉由直接上市場逐。為此，引進(jìn)先進(jìn)的屠宰技術(shù)及設(shè)備，生產(chǎn)具有安全衛(wèi)生、肉嫩味美、便于切割的冷卻肉，是適應(yīng)當(dāng)今肉類消費(fèi)需求變化的重要舉措。勢，養(yǎng)豬業(yè)得以長足發(fā)展。千頭以上規(guī)模場104個(gè)，萬頭以上6個(gè)。瘦肉型豬推廣面積達(dá)50%，其中。場上始終未能占有較大份額。可行性研究表明，XXXX實(shí)業(yè)有限公司利用公司的資金及營銷優(yōu)勢，但從敏感性分析表明，該項(xiàng)目對經(jīng)營成本及銷售價(jià)。格變化極為敏感，表明其抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱。為此，建議項(xiàng)目單位在生產(chǎn)

　　

【正文】 投資 47199 萬元，固定資產(chǎn)投資為 37199 萬元，其中：企業(yè)自籌 18629 萬元，申請銀行貸款 18570 萬元。流動資金 10000 萬元，其中：企業(yè)自籌 5000 萬元，申請銀 行貸款 5000 萬元。 投資估算表 序號 項(xiàng)目名稱 建設(shè)規(guī)模 及內(nèi)容 單價(jià) 投資額 （萬元） 備注 一 建筑工程 14867 框架 1 待宰圈 3640 2 ㎡ 800 元 /㎡ 框架 2 屠宰加工車間 26000 2 ㎡ 800 元 /㎡ 4160 框架 37 3 冷庫 2600 2 ㎡ 1000 元 /㎡ 520 框架 4 急宰間 450 ㎡ 800 元 /㎡ 36 框架 5 機(jī)房 3100 ㎡ 800 元 /㎡ 248 框架 6 變配電間 1260 ㎡ 700 元 /㎡ 框架 7 水泵房 180 ㎡ 700 元 /㎡ 框架 8 鍋爐房 1134 ㎡ 700 元 /㎡ 框架 9 洗衣房 360 ㎡ 700 元 /㎡ 框架 10 污水處理站 480 ㎡ 650 元 /㎡ 框架 11 機(jī)修備件間 450 ㎡ 700 元 /㎡ 框架 12 倒班室 3000 ㎡ 700 元 /㎡ 210 框架 13 綜合辦公樓 11900 ㎡ 800 元 /㎡ 952 框架 14 檢驗(yàn)科研樓 7500 ㎡ 800 元 /㎡ 600 框架 15 單身職工宿舍 4320 4 ㎡ 800 元 /㎡ 框架 16 門衛(wèi) 3 24 ㎡ 650 元 /㎡ 框架 17 固廢處置間 3000 2 ㎡ 700 元 /㎡ 420 框架 18 倉庫 7200 ㎡ 700 元 /㎡ 504 框架 19 車庫 4000 ㎡ 800 元 /㎡ 320 框架 20 配送車庫 4000 ㎡ 800 元 /㎡ 320 框架 21 食品加工車間 51000 ㎡ 800 元 /㎡ 4080 框架 22 清水池 20 構(gòu)筑物 23 消防水池 15 構(gòu)筑物 24 污水處理池 5289m3 380 元 /㎡ 201 構(gòu)筑物 38 25 洗車場 構(gòu)筑物 26 水塔 100t 15 二 設(shè)備及安裝費(fèi)用 10399 1 宰殺生產(chǎn)線 2 條 7128 2 制冷設(shè)備 1793 3 運(yùn)輸車輛 1000 4 污水處理設(shè)備 147 5 快裝鍋爐 64 6 其它設(shè)備 267 含檢化驗(yàn)設(shè)備 三 公用工程 736 1 給排水工程 270 2 供配電工程 267 3 消防 80 4 綠化 72730 ㎡ 15 元 /㎡ 109 5 環(huán)保設(shè)施 10 四 室外工程 1 室外填方工程 560000m3 10 元 / m3 560 2 道路地坪 67340 ㎡ 100 元 /㎡ 3 圍墻 78 4 桿線遷移 15 外部配套基礎(chǔ)設(shè)施 435 五 其他費(fèi)用 39 1 征地 畝 17 萬元 /畝 2 項(xiàng)目前期費(fèi)用 100 含勘設(shè)費(fèi)等 3 工程監(jiān)理費(fèi) 1～ 4 項(xiàng) 1% 4 建設(shè)單位管理費(fèi) 200 5 職工培訓(xùn)費(fèi) 30 6 基本預(yù)備費(fèi) 1～ 4 項(xiàng) 8% 六 基建投資 七 建設(shè)期利息 八 流動資金 10000 九 總投資 40 第十四章 財(cái)務(wù)評價(jià) 一、編制依據(jù) 國家計(jì)委頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》。 國家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)稅規(guī)定。 項(xiàng)目單位提供的有關(guān)數(shù)據(jù)。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 工程項(xiàng)目總投資 47199 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資 37199 萬元，流動資金 10000 萬元。 生產(chǎn)規(guī)模：年屠宰 200 萬頭，每頭按 100 公斤計(jì)，屠宰率 85%。 計(jì)算期 12 年，其中：建設(shè)期 2 年，生產(chǎn) 期 10 年。 勞動定員 875 人，其中：管理人員 40 人，供銷人員 35 人，生產(chǎn)工人 800 人。管理人員及供銷人員工資按 3000 元 /月，生產(chǎn)工人工資按 1000元 /月測算，合計(jì)年工資總額為 1230 萬元。 職工福利費(fèi)按工資總數(shù)的 14%提取。 維修費(fèi)按折舊的 40%提取。 三、財(cái)務(wù)分析 固定資產(chǎn)折舊 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 37199 萬元，土建及設(shè)施費(fèi)用按綜合折舊年限 15年計(jì)算，殘值率 5%，則年折舊額為 2356 萬元；土地費(fèi)用按 50 年攤銷，年攤銷 ，年攤銷額 萬元。年折舊及土地?cái)備N合計(jì) 萬元。 生 產(chǎn)成本計(jì)算 41 （ 1）生產(chǎn)成本主要為生豬收購，生豬運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用，燃料動力為水、電、煤消耗等。 （ 2）自建污水處理廠，按每頭生豬加工用水 噸計(jì)，每噸污水處理費(fèi)按 元計(jì)算。 （ 3）銷售費(fèi)用：包括銷售過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，按銷售收入的 1%計(jì)算。 （ 4）管理費(fèi)用： ①按規(guī)定應(yīng)提取的費(fèi)用：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、工傷計(jì)生統(tǒng)籌、工會經(jīng)費(fèi)等，這些費(fèi)用按工資總額的 %計(jì)提。 ②其它管理費(fèi)用如辦公費(fèi)、教育費(fèi)、差旅費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)等，這部分費(fèi)用按工資總額的 %計(jì)提。 經(jīng)計(jì)算， 管理費(fèi)用為 1230 萬元。 （ 5）生產(chǎn)期內(nèi)流動資金的借款利息列入成本費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ 6）經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用為 194343 萬元，其中：固定成本： 萬元，可變成本 萬元，經(jīng)營成本 萬元，詳見總成本費(fèi)用表。 銷售收入、稅金、利潤 （ 1）產(chǎn)品銷售收入 本項(xiàng)目正常年屠宰生豬 200 萬頭，每頭生豬按 100 公斤計(jì)，屠宰率 85%，產(chǎn)品分為冷卻白條肉和副產(chǎn)品兩大類。產(chǎn)品銷售收入按不同產(chǎn)品及單價(jià)分別測算并匯總。經(jīng)測算正常年銷售收入為 203670 萬元，詳見銷售收入測算表。 （ 2）銷售稅金及附加 42 根據(jù)現(xiàn)行財(cái)稅制度，本項(xiàng)目產(chǎn)品繳納增值稅及附加。 ① 增值稅：按銷項(xiàng)稅制度，本項(xiàng)目產(chǎn)品繳納增值稅及附加。 銷項(xiàng)稅：年銷售收入： 203670 萬元，稅率 13% 年銷項(xiàng)稅額＝ 203670/ 13%＝ 23431 萬元 進(jìn)項(xiàng) 稅： 經(jīng)測算，本項(xiàng)目年進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì) 23400 萬元。 增值稅額＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅＝ 23431－ 23400＝ 31 萬元 ② 銷售稅金及附加包括城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、教育費(fèi)附加分別按增值稅的7%、 4%計(jì)征，本項(xiàng)目銷售稅金附加為 萬元。 正常年銷售稅金及附加共計(jì) 萬元。 （ 3）凈利潤 凈利潤＝銷售收入－總成本費(fèi)用－稅鑫及附加－所得稅 ＝ 203670－194343－ － ＝ 6226 正常年份銷售凈利潤為 6226 萬元，在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤 60870萬元。所得稅按利潤總額的 33%計(jì)算，在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)，企業(yè)向國家上繳所得稅共 29981 萬元。同時(shí)還應(yīng)提取盈余公積金和盈余公益鑫，分別按稅后利潤的 10%和 5%提取。 （ 4）投資凈利潤率＝（凈利潤 /總投資） 100% ＝ 6226/47199 100%＝ % （ 5）投資利稅率＝（利稅總額 /總投資） 100% ＝ 9292/47199 % 資金來源與運(yùn)用分析 43 郵資金來源與運(yùn)用表可見，本項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)共實(shí)現(xiàn)利潤（所得稅后）60870 萬元，提取折舊及攤銷費(fèi) 24704 萬元，償還固定資產(chǎn)投資借款本金為18570 萬元，上繳所得稅 29981 元，累計(jì)盈余資金 89176 萬元。 現(xiàn)金流量分析 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，所得稅后，整個(gè)計(jì)算期內(nèi)累計(jì)凈現(xiàn)金流量為65733 萬元，當(dāng) Ic＝ 12%時(shí)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值累計(jì)為 8107 萬元，全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 16%，全部投資回收期（靜態(tài)） 年（含建設(shè)期二年）。 敏感性分析 考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中，一些不確定的因 素變化，如固定資產(chǎn)投資的增減、經(jīng)營成本的變動、銷售收入的升降，這些因素的變化，對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期都會有不同程度的影響，本項(xiàng)目對固定資產(chǎn)投資、銷售收入、經(jīng)營成本等因素的變化進(jìn)行敏感性分析。其分析結(jié)果見下表。 敏感性分析表 序號 不確定因素 不確定因素變化 率（ %） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 敏感度系數(shù) 1 基本方案 16% 建設(shè)投資變化 10% 14% － 10% 18% 2 銷售收入變化 5% 28% 15 － 5% 2% 3 原輔材料成本變化 3% 2% － 3% 28% 25 44 上述敏感性分析表明，本項(xiàng)目經(jīng)營成本的變化是最為敏感的因素，其敏感度系數(shù)達(dá)到 ，銷售收入變化的敏感度次之，敏感度系數(shù)達(dá) 營成本上升 3%或銷售收入降低 5%時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率已降至 2%，說明本項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原材料進(jìn)貨價(jià)格及產(chǎn)品的銷售價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)注重抓好原料基地建設(shè)，或通過合同方式對外建立長久穩(wěn)定的原料供貨渠道及供貨價(jià)格。同時(shí)采取有力的營銷手段防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，以取得預(yù)期效益。 四、財(cái)務(wù)評價(jià) 該項(xiàng)目全部投資內(nèi)部收益率為 16%，投資回收期 年（含建設(shè)期），投資凈利潤率 %,投資利稅率 %，這表明該項(xiàng)目有投資回收能力和一定的獲利能力，從財(cái)務(wù)角度分析，該項(xiàng)目是可行的。但該項(xiàng)目對經(jīng)營成本及銷售價(jià)格極為敏感。建議建設(shè)單位在投產(chǎn)后的經(jīng)營過程中要根據(jù)市場需求變化與有關(guān)原材料供應(yīng)商簽訂長期供應(yīng) 協(xié)議，以穩(wěn)定原材料價(jià)格，同時(shí)注重營銷策略，注意防范銷售價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，以取得較好的經(jīng)營收益，達(dá)到投資預(yù)期目的。