【導(dǎo)讀】項目承辦單位是巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠。水管等各種水泥制品。國家有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)、勞動、衛(wèi)生、環(huán)境等法規(guī)。符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策。和附加值，成為農(nóng)畜產(chǎn)品綜合利用的示范。項目產(chǎn)品的市場前景分析與預(yù)測。項目建成后所需的各種原料及燃料供應(yīng)的研究。項目的勞動組織與實施計劃安排。為實心粘土磚，新型墻體材料僅占15%。燒磚毀田近十萬畝，為全國建材占地面積總數(shù)的百分之六十七，在燒制中對環(huán)境造成的污染和生態(tài)平衡的影響也很大。近年來國家六部委先后兩次專文下發(fā)粉煤灰綜合利用管理辦法，同時進(jìn)一步落實國家關(guān)于發(fā)展新。墻體材料，來滿足禁實后對墻體材料的需求。料總量的10％，且都是從外地進(jìn)口，與國內(nèi)大多數(shù)省市差距較大。型利廢新型墻體材料生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)迫在眉睫。巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠積極響應(yīng)政府的。號召，充分利用當(dāng)?shù)丶爸苓叺陌l(fā)電廠等企業(yè)排放的大量粉煤灰，會為取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。利在當(dāng)代，功在千秋的大事。

　　

【正文】 項目時內(nèi)部按現(xiàn)代企業(yè)管理要求，結(jié)合建材生產(chǎn)實際，制訂管理制度，制定職員的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，并在不斷完善、規(guī)范的同時 41 嚴(yán)格執(zhí)行這些制度，確保項目順利建成并持續(xù)高效運行。 按照設(shè)計規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項目運行時需設(shè)置生產(chǎn) 部、營銷部、財務(wù)部、辦公室等機(jī)構(gòu)；項目運營達(dá)產(chǎn)后共需人員 82名，其中管理人員 6名，技術(shù)人員 2名 ,生產(chǎn)工人 60名，輔助工人 14名；管理人員、技術(shù)人員從有經(jīng)驗、懂技術(shù)的人員中聘用，其它人員從社會上聘用，優(yōu)先考慮城鎮(zhèn)下崗工人。項目勞動用工及工資福利估算如下表 。 表 項目勞動用工及工資福利估算表 為提高職工的專業(yè)知識和技術(shù)操作水平，保證生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品占領(lǐng)市場，必須對職工進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。由專業(yè)技術(shù)人員講授有關(guān)專業(yè)理論、操作規(guī)程、安全規(guī)程和各工序技術(shù)參數(shù)的控制等，以提高生產(chǎn)技術(shù)水平和管理水平，對主要生產(chǎn)崗位職工培訓(xùn)要有計劃、有步驟地進(jìn)行，經(jīng)考試合格后方準(zhǔn)上崗。同時管理人員組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，達(dá)到工作標(biāo)準(zhǔn)方能上崗。 一般操作工應(yīng) 到區(qū)內(nèi)同類企業(yè)實習(xí)一個月，技術(shù)工人實習(xí)二個月并進(jìn)行必要的崗位培訓(xùn)。 管理人員 技術(shù)人員 工人 輔助工人 合計 用工人數(shù) 6 2 60 14 82 人均年工資（元） 10000 12021 8000 8000 年工資總額（萬元） 6 48 年福利費（ 14％） 工資福利總額（萬元） 42 第十章 項目實施進(jìn)度 項目從 2021 年 9月 開始建設(shè) ,建設(shè)期為 1年， 1年內(nèi)完成所有建設(shè)工程， 2021年開始投產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn)。 進(jìn)度安排如下表 。 表 項目建設(shè)進(jìn)度表 階段 建設(shè)內(nèi)容 2021 2021 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 立項、審批 ━ ━ ━ 工程設(shè)計 ━ 施工準(zhǔn)備 ━ ━ 土建施工 ━ ━ ━ 設(shè)備采購和安裝 ━ ━ 試運行 ━ 項目投入運行 ━ ━ 第十一章 投資估算和資金來源 投資估算 投資估算說明及依據(jù) 巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠 粉煤灰多孔磚生產(chǎn)線項目投資估算系按照國家計委批準(zhǔn)的《投資項目可行性研究指南（試用版）》和現(xiàn)行工業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制的，是在前面章節(jié)的市場預(yù)測、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目實施進(jìn)度等方面的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。 43 主要依據(jù)有： （ 1）國家和有關(guān)部門頒布的有關(guān)投資的政策、法規(guī)。 （ 2）《項目經(jīng)濟(jì)評價方法和參數(shù)（第三版）》。 （ 3）有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范 （ 4）項目業(yè)主單位提供的基礎(chǔ)資料。 本項目的設(shè)備、工器具及儀器購置費以沈陽韓保機(jī)械廠所提供設(shè)備的當(dāng)前市場價格為主要依據(jù)。 土建工程費用、設(shè)備購置安裝費的計費標(biāo)準(zhǔn)，主要依據(jù)本地區(qū)竣工的類似建（構(gòu)）筑物單位造價及本項目建設(shè)要求的指標(biāo)進(jìn)行估算。其他工程費用依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點、政府有關(guān)部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用進(jìn)行估算。 建設(shè)投 資估算 建筑工程費。建筑工程的費依據(jù)相關(guān)專業(yè)所提供的建（構(gòu)）筑物工程量劃分和相應(yīng)單位造價指標(biāo)估算，單位造價指標(biāo)依據(jù)本地土建工程定額和近期類似工程指標(biāo)確定，并按現(xiàn)行材料價格水平予以調(diào)整。本項目估算建筑工程費用總額為 490 萬元。 設(shè)備、工器具購置及安裝工程費。定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢價。設(shè)備運雜費以出廠價的 6%計，已包含在設(shè)備價格中 ,安裝工程費以購置費的 8%計，本項目估算設(shè)備購置及安裝工程費總額為 萬元。 工程建設(shè)其它費用。本擴(kuò)建項目工程建設(shè)其它費用中主要 44 包括土地使用費、勘 察設(shè)計費、建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費等。其費用的估算按照國家和行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項目具體情況，估算值為 ，詳見 附表 ：工程建設(shè)其它費用估算表。 基本預(yù)備費?；绢A(yù)備費按工程費用和工程建設(shè)其它費用之和的 5%計算，其估算額為 40萬元。 建設(shè)投資。以上各項合計為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資，估算值為 萬元。 建設(shè)期利息。本項目擬借入銀行 中 長期貸款共 400萬元，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設(shè)期 1 年 ,發(fā)生建設(shè)期貸款利息 萬元 ,計入形成的固定資產(chǎn)中 。 建設(shè)投資估算詳見 附表 ：項目建設(shè)投資估算表 。 流動資金估算 根據(jù)本項目的特點，按照分項詳細(xì)估算法估算 ,經(jīng)估算正常年份需占用流動資金為 。詳見 附表 ：流動資金估算表。 項目投入總資金 項目投資總規(guī)模達(dá)到 1146萬元，其中建設(shè)投資 ，占 82%；流動資金 萬元，占 18%。詳見 附表 1：項目投入總資金估算表 。 資金籌措 資本金 項目法人投入自有資金 746 萬元，做為項目資本金，占項目 45 投入總資金的 65％。 債務(wù)資 金 本項目借入銀行貸款 400 萬元，全部用做固定資產(chǎn)投資，占項目投入總資金的 35％。 資金使用計劃 項目建設(shè)期為 1年， 2021年第四季度開始建設(shè)， 2021年第四季度投產(chǎn) ,當(dāng)年達(dá)產(chǎn)。根據(jù)項目的建設(shè)進(jìn)度，建設(shè)投資萬元于20212021年投入 。流動資金萬元，項目投產(chǎn)時投入。詳見 附表 2：項目投資計劃與資金籌措表。 第十二章 財務(wù)評價 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選取 財務(wù)價格 根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場，確定本項目產(chǎn)品的銷售價格。項目主要投入物是以現(xiàn)行市場價格和與項目原料收購企業(yè)簽定的 協(xié)議價為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類企業(yè)近期生產(chǎn)或市場上同類產(chǎn)品的批發(fā)價格為依據(jù)，根據(jù)近幾年市場價格變動趨勢進(jìn)行預(yù)測并作了適當(dāng)調(diào)整，所有價格都是建設(shè)期末的含稅價格。 稅收優(yōu)惠 國家發(fā)改委、財政部、國家稅務(wù)總局 2021年印發(fā)了《資源綜 46 合利用目錄（ 2021年修訂），該目錄是企業(yè)享受國家鼓勵資源綜合利用發(fā)展的政策導(dǎo)向。本項目 屬于 《目錄》 中 規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠政策的 項目 ， 國家對這類項目在稅收政策 方面出臺了一系列優(yōu)惠政策 ，一是在生產(chǎn)原料中摻有不少于 30%的粉煤灰、爐渣灰、煤矸石等廢渣的水泥建材產(chǎn)品，免征增值稅；二是企 業(yè)利用本企業(yè)外的大宗粉煤灰、爐渣灰、煤矸石做為主要材料生產(chǎn)建材產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日，起免征所得稅 5 年。 項目計算期 項目計算期為 20年，其中建設(shè)期 1年，第 2年投產(chǎn) 并 達(dá)到設(shè)計規(guī)模。 財務(wù)基準(zhǔn)收益率 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目平均資金成本確定折現(xiàn)率為 10％，同時也作為對項目內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)收益率。對自有資金（即項目資本金）評價指標(biāo)的判斷基準(zhǔn)應(yīng)為投資方確定的最低可接受收益率，本報告也按 10％計算。 其他計算參數(shù) 其他計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項目的具體情況選 取。其它參數(shù)如表 。 其他計算參數(shù)匯總表 表 名稱 計算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 : 建筑物 設(shè)備 20年 10年 平均年限，凈殘值率按 5％ 平均年限，凈殘值率按 5％ 47 無形資產(chǎn)攤銷 10年 平均攤消 工資及福利費 82人， 800012021元 /人 .年 福利費占工資比例的 14％ 修理費 10％ 固定資產(chǎn)折舊為基數(shù) 其它費用： 其它制造費用 其它管理費用 其它銷售費用 ％（固定資產(chǎn)原值為基數(shù)） 5000元 /人 . 年 2%（銷售收入為基數(shù)） 指從制造費用、管理費用和銷售費用中扣除折舊費、攤銷費、修理費和工資的其余部分 稅收 有關(guān) 規(guī)定本項目免收流轉(zhuǎn)稅及附加稅 ，五年內(nèi)免收所得稅 所得稅率為 25% 盈余公積金 公益金 10% 5% 以補(bǔ)虧后利潤為基數(shù) 以補(bǔ)虧后利潤為基數(shù) 營業(yè)收入估算 營業(yè)收入 營業(yè)收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測價格和生產(chǎn)規(guī)模計算而得，假設(shè)產(chǎn)銷相等。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年營業(yè)收入為 1590 萬元。詳見 附表 3：項目營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。 營業(yè)稅金及附加 按照有關(guān)稅法規(guī)定 ,本項目免繳 增值稅及附加 。 成本費用估算 成本費用是指項目生產(chǎn)和運營支出的各種費用。本項目采用要素法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)。 外購原材料、燃料及動力費用 本項目所有原材料、輔助材料及水、電等燃料動力價格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場價為基礎(chǔ)，預(yù)測到生產(chǎn)期初的價格。達(dá)產(chǎn)年外購原材料、輔助材料、燃料及動力費用估算值為 1045 萬元（含稅）。 48 詳見 附表 ：外購原材料、燃料動力費用估算表。 折舊費、攤銷費和修理費 固定資產(chǎn)折舊費采用直線法平均計算，殘值按 5％計 ,房屋及建筑物折舊年限為 20 年 ,生產(chǎn)設(shè)備為 10 年。無形資產(chǎn) 10 年。修理費按折舊費的 10％計算。詳見 附表 ：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)折舊與攤銷估算表。 人員工資及福利費 本項目按總?cè)藛T人測算，分為工人、輔助工人和技術(shù)人員、管理人員，工資按每人每年 800012021 元計算 ,達(dá)產(chǎn)年工資總額為 ，福利費為 ，合計為 77萬元。詳見 附表 ：項目工資福利費估算表。 財務(wù)費用 本項目借入銀行長期貸款共 400萬元，利率 %，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設(shè)期 1 年 ,建設(shè)期發(fā)生貸款利息 萬元資本化 ,以后各年發(fā)生的貸款利息計入當(dāng)年的財務(wù)費用。 其它費用 其他費用是在制造費用、銷售費用和管理費用中扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費后的費用 ,每年約為 56 萬元。 可變成本和固定成本 （ 1）可變成本。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年可變成本為 1120萬元。 （ 2）固定成本。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年固定成本為 121萬元。 49 經(jīng)營成本 經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營成本為 1184萬元。 總成本費用估算 經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年總成本費用約為 1272萬元。 項目總成本費用詳見 附表 4：總成本費用估算表。 財務(wù)盈利能力分析 財務(wù)盈利能力分析的目的是考察項目在項目計算期內(nèi)所能取得利益的大小，分析結(jié)果為：項目財務(wù)內(nèi)部收益率 (稅后 )為％，財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元；資本金財務(wù)內(nèi)部收益率％。詳見 附表 5: 項目投資現(xiàn)金流量表 ,附表 6:資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表。 靜態(tài)分析結(jié)果為： 項目投產(chǎn) 5 年內(nèi)免繳所得稅，五年后企業(yè)按 25%繳納所得稅，達(dá)產(chǎn)后凈利潤為 318萬元。 項目總投資收益率為％，資本金凈利率為％ 。投資回收期為 。詳見 附表 7: 項目利潤和利潤分配表 。 財 務(wù)生存能力分析 項目計算期的第 2 年開始運營 , 第 2 年及以后各年均有足夠的盈余資金維持正常運營， 不必投入維持運營資金， 項目的財務(wù)持續(xù)性較強(qiáng)。詳見 附表 8:項目財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。 項目清償能力分析 項目的 400 萬元銀行長期貸款用于建設(shè)投資 ,其中建設(shè)始年 50 （第 1 年）初借入 ,貸款利率以 %計，利息于發(fā)生當(dāng)年支付，本金 于 第 5 年 末一次 償還，可用于償還銀行貸款的資金為利潤、折舊和攤銷 ,項目有足夠的還款資金 。詳見 附表 9: 借款償還計劃表。 不確定性分析 根據(jù)項目具體情況 ,在建設(shè)投資 ,產(chǎn)品 價格 ,原材料價格等不確定因素變化的情況下 ,分別對項目財務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析 ,計算結(jié)果表明 ,產(chǎn)品價格的敏感系數(shù)最大 ,原材料價格次之 ,建設(shè)投資最小 ,說明銷售價格和生產(chǎn)負(fù)荷的變化對項目效益的影響較大。詳見 附表 10:項目敏感性分析表 。 財務(wù)分析結(jié)論 綜上分析，項目經(jīng)濟(jì)合理，項目財務(wù)效益好，償債能力強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險較小，項目在財務(wù)上是可行的。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價格降低或原材料價格提高時，會使項目效益較大幅度地下降，對項目效益影響較大，因此項目也存在一定風(fēng)險，建議在實施過程中，應(yīng)采取有效措 施注意防范風(fēng)險。 第十 三 章 社會 效果 評價 項目有著顯著的社會效益和生態(tài)效益： 項目年利用工業(yè)廢棄物粉煤灰 ，生產(chǎn)有價值的粉 51 煤灰多孔磚 4000萬塊，既實現(xiàn)了資源的綜合利用，也實現(xiàn)了資源的深層次利用，并且最大地實現(xiàn)了廢棄物的轉(zhuǎn)化增值。 項目年轉(zhuǎn)化利用粉煤灰 ，占臨河熱電廠年產(chǎn)粉煤灰的 40%，極大地減輕了粉煤灰露天堆放對周邊環(huán)境的污染，并減少了粉煤灰堆放的占地。 項目年生產(chǎn)粉煤灰多孔塊 4000 萬塊，可替代燒結(jié)粘土磚8000 萬塊，抑制了粘土磚生產(chǎn)，調(diào)整了建材產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少了粘土磚生 產(chǎn)對生態(tài)環(huán)境的破壞。 項目生產(chǎn)免燒磚，生產(chǎn)過程中沒有燒制程序，而且項目成型磚采取自然養(yǎng)護(hù)工藝，極大地節(jié)約煤電等能源，項目達(dá)產(chǎn)每年比燒結(jié)磚節(jié)約能源噸標(biāo)煤，比蒸養(yǎng)粉煤灰磚節(jié)約噸標(biāo)煤。 項目新型墻體材料的生產(chǎn)，可有效地推動建筑產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級， 建筑物墻體 使用項目所產(chǎn)的多孔磚 ， 約 可節(jié)