【導讀】項目承辦單位是巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠。水管等各種水泥制品。國家有關行業(yè)標準和財務、勞動、衛(wèi)生、環(huán)境等法規(guī)。符合國家有關產(chǎn)業(yè)政策。和附加值，成為農(nóng)畜產(chǎn)品綜合利用的示范。項目產(chǎn)品的市場前景分析與預測。項目建成后所需的各種原料及燃料供應的研究。項目的勞動組織與實施計劃安排。為實心粘土磚，新型墻體材料僅占15%。燒磚毀田近十萬畝，為全國建材占地面積總數(shù)的百分之六十七，在燒制中對環(huán)境造成的污染和生態(tài)平衡的影響也很大。近年來國家六部委先后兩次專文下發(fā)粉煤灰綜合利用管理辦法，同時進一步落實國家關于發(fā)展新。墻體材料，來滿足禁實后對墻體材料的需求。料總量的10％，且都是從外地進口，與國內(nèi)大多數(shù)省市差距較大。型利廢新型墻體材料生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)迫在眉睫。巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠積極響應政府的。號召，充分利用當?shù)丶爸苓叺陌l(fā)電廠等企業(yè)排放的大量粉煤灰，會為取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。利在當代，功在千秋的大事。

　　

【正文】 項目時內(nèi)部按現(xiàn)代企業(yè)管理要求，結合建材生產(chǎn)實際，制訂管理制度，制定職員的業(yè)績考核標準，并在不斷完善、規(guī)范的同時 41 嚴格執(zhí)行這些制度，確保項目順利建成并持續(xù)高效運行。 按照設計規(guī)模和建設內(nèi)容，項目運行時需設置生產(chǎn) 部、營銷部、財務部、辦公室等機構；項目運營達產(chǎn)后共需人員 82名，其中管理人員 6名，技術人員 2名 ,生產(chǎn)工人 60名，輔助工人 14名；管理人員、技術人員從有經(jīng)驗、懂技術的人員中聘用，其它人員從社會上聘用，優(yōu)先考慮城鎮(zhèn)下崗工人。項目勞動用工及工資福利估算如下表 。 表 項目勞動用工及工資福利估算表 為提高職工的專業(yè)知識和技術操作水平，保證生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品占領市場，必須對職工進行技術培訓。由專業(yè)技術人員講授有關專業(yè)理論、操作規(guī)程、安全規(guī)程和各工序技術參數(shù)的控制等，以提高生產(chǎn)技術水平和管理水平，對主要生產(chǎn)崗位職工培訓要有計劃、有步驟地進行，經(jīng)考試合格后方準上崗。同時管理人員組織培訓學習，達到工作標準方能上崗。 一般操作工應 到區(qū)內(nèi)同類企業(yè)實習一個月，技術工人實習二個月并進行必要的崗位培訓。 管理人員 技術人員 工人 輔助工人 合計 用工人數(shù) 6 2 60 14 82 人均年工資（元） 10000 12021 8000 8000 年工資總額（萬元） 6 48 年福利費（ 14％） 工資福利總額（萬元） 42 第十章 項目實施進度 項目從 2021 年 9月 開始建設 ,建設期為 1年， 1年內(nèi)完成所有建設工程， 2021年開始投產(chǎn)，當年達產(chǎn)。 進度安排如下表 。 表 項目建設進度表 階段 建設內(nèi)容 2021 2021 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 立項、審批 ━ ━ ━ 工程設計 ━ 施工準備 ━ ━ 土建施工 ━ ━ ━ 設備采購和安裝 ━ ━ 試運行 ━ 項目投入運行 ━ ━ 第十一章 投資估算和資金來源 投資估算 投資估算說明及依據(jù) 巴彥淖爾市臨河區(qū)阜利水泥制品廠 粉煤灰多孔磚生產(chǎn)線項目投資估算系按照國家計委批準的《投資項目可行性研究指南（試用版）》和現(xiàn)行工業(yè)項目經(jīng)濟評價的有關規(guī)定進行編制的，是在前面章節(jié)的市場預測、建設規(guī)模、技術方案、設備方案、工程方案及項目實施進度等方面的基礎上進行的。 43 主要依據(jù)有： （ 1）國家和有關部門頒布的有關投資的政策、法規(guī)。 （ 2）《項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)（第三版）》。 （ 3）有關行業(yè)標準和規(guī)范 （ 4）項目業(yè)主單位提供的基礎資料。 本項目的設備、工器具及儀器購置費以沈陽韓保機械廠所提供設備的當前市場價格為主要依據(jù)。 土建工程費用、設備購置安裝費的計費標準，主要依據(jù)本地區(qū)竣工的類似建（構）筑物單位造價及本項目建設要求的指標進行估算。其他工程費用依據(jù)本工程建設條件和特點、政府有關部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用進行估算。 建設投 資估算 建筑工程費。建筑工程的費依據(jù)相關專業(yè)所提供的建（構）筑物工程量劃分和相應單位造價指標估算，單位造價指標依據(jù)本地土建工程定額和近期類似工程指標確定，并按現(xiàn)行材料價格水平予以調(diào)整。本項目估算建筑工程費用總額為 490 萬元。 設備、工器具購置及安裝工程費。定型設備和非標設備均采用詢價。設備運雜費以出廠價的 6%計，已包含在設備價格中 ,安裝工程費以購置費的 8%計，本項目估算設備購置及安裝工程費總額為 萬元。 工程建設其它費用。本擴建項目工程建設其它費用中主要 44 包括土地使用費、勘 察設計費、建設單位管理費、工程監(jiān)理費等。其費用的估算按照國家和行業(yè)的有關規(guī)定，結合本項目具體情況，估算值為 ，詳見 附表 ：工程建設其它費用估算表。 基本預備費?；绢A備費按工程費用和工程建設其它費用之和的 5%計算，其估算額為 40萬元。 建設投資。以上各項合計為不含建設期利息的建設投資，估算值為 萬元。 建設期利息。本項目擬借入銀行 中 長期貸款共 400萬元，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設期 1 年 ,發(fā)生建設期貸款利息 萬元 ,計入形成的固定資產(chǎn)中 。 建設投資估算詳見 附表 ：項目建設投資估算表 。 流動資金估算 根據(jù)本項目的特點，按照分項詳細估算法估算 ,經(jīng)估算正常年份需占用流動資金為 。詳見 附表 ：流動資金估算表。 項目投入總資金 項目投資總規(guī)模達到 1146萬元，其中建設投資 ，占 82%；流動資金 萬元，占 18%。詳見 附表 1：項目投入總資金估算表 。 資金籌措 資本金 項目法人投入自有資金 746 萬元，做為項目資本金，占項目 45 投入總資金的 65％。 債務資 金 本項目借入銀行貸款 400 萬元，全部用做固定資產(chǎn)投資，占項目投入總資金的 35％。 資金使用計劃 項目建設期為 1年， 2021年第四季度開始建設， 2021年第四季度投產(chǎn) ,當年達產(chǎn)。根據(jù)項目的建設進度，建設投資萬元于20212021年投入 。流動資金萬元，項目投產(chǎn)時投入。詳見 附表 2：項目投資計劃與資金籌措表。 第十二章 財務評價 財務評價基礎數(shù)據(jù)選取 財務價格 根據(jù)產(chǎn)品的目標市場，確定本項目產(chǎn)品的銷售價格。項目主要投入物是以現(xiàn)行市場價格和與項目原料收購企業(yè)簽定的 協(xié)議價為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類企業(yè)近期生產(chǎn)或市場上同類產(chǎn)品的批發(fā)價格為依據(jù)，根據(jù)近幾年市場價格變動趨勢進行預測并作了適當調(diào)整，所有價格都是建設期末的含稅價格。 稅收優(yōu)惠 國家發(fā)改委、財政部、國家稅務總局 2021年印發(fā)了《資源綜 46 合利用目錄（ 2021年修訂），該目錄是企業(yè)享受國家鼓勵資源綜合利用發(fā)展的政策導向。本項目 屬于 《目錄》 中 規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠政策的 項目 ， 國家對這類項目在稅收政策 方面出臺了一系列優(yōu)惠政策 ，一是在生產(chǎn)原料中摻有不少于 30%的粉煤灰、爐渣灰、煤矸石等廢渣的水泥建材產(chǎn)品，免征增值稅；二是企 業(yè)利用本企業(yè)外的大宗粉煤灰、爐渣灰、煤矸石做為主要材料生產(chǎn)建材產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日，起免征所得稅 5 年。 項目計算期 項目計算期為 20年，其中建設期 1年，第 2年投產(chǎn) 并 達到設計規(guī)模。 財務基準收益率 按行業(yè)規(guī)定，結合項目平均資金成本確定折現(xiàn)率為 10％，同時也作為對項目內(nèi)部收益率指標的基準收益率。對自有資金（即項目資本金）評價指標的判斷基準應為投資方確定的最低可接受收益率，本報告也按 10％計算。 其他計算參數(shù) 其他計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關法規(guī)并結合項目的具體情況選 取。其它參數(shù)如表 。 其他計算參數(shù)匯總表 表 名稱 計算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 : 建筑物 設備 20年 10年 平均年限，凈殘值率按 5％ 平均年限，凈殘值率按 5％ 47 無形資產(chǎn)攤銷 10年 平均攤消 工資及福利費 82人， 800012021元 /人 .年 福利費占工資比例的 14％ 修理費 10％ 固定資產(chǎn)折舊為基數(shù) 其它費用： 其它制造費用 其它管理費用 其它銷售費用 ％（固定資產(chǎn)原值為基數(shù)） 5000元 /人 . 年 2%（銷售收入為基數(shù)） 指從制造費用、管理費用和銷售費用中扣除折舊費、攤銷費、修理費和工資的其余部分 稅收 有關 規(guī)定本項目免收流轉(zhuǎn)稅及附加稅 ，五年內(nèi)免收所得稅 所得稅率為 25% 盈余公積金 公益金 10% 5% 以補虧后利潤為基數(shù) 以補虧后利潤為基數(shù) 營業(yè)收入估算 營業(yè)收入 營業(yè)收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預測價格和生產(chǎn)規(guī)模計算而得，假設產(chǎn)銷相等。經(jīng)估算達產(chǎn)年營業(yè)收入為 1590 萬元。詳見 附表 3：項目營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。 營業(yè)稅金及附加 按照有關稅法規(guī)定 ,本項目免繳 增值稅及附加 。 成本費用估算 成本費用是指項目生產(chǎn)和運營支出的各種費用。本項目采用要素法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)。 外購原材料、燃料及動力費用 本項目所有原材料、輔助材料及水、電等燃料動力價格均以當?shù)噩F(xiàn)行市場價為基礎，預測到生產(chǎn)期初的價格。達產(chǎn)年外購原材料、輔助材料、燃料及動力費用估算值為 1045 萬元（含稅）。 48 詳見 附表 ：外購原材料、燃料動力費用估算表。 折舊費、攤銷費和修理費 固定資產(chǎn)折舊費采用直線法平均計算，殘值按 5％計 ,房屋及建筑物折舊年限為 20 年 ,生產(chǎn)設備為 10 年。無形資產(chǎn) 10 年。修理費按折舊費的 10％計算。詳見 附表 ：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)折舊與攤銷估算表。 人員工資及福利費 本項目按總人員人測算，分為工人、輔助工人和技術人員、管理人員，工資按每人每年 800012021 元計算 ,達產(chǎn)年工資總額為 ，福利費為 ，合計為 77萬元。詳見 附表 ：項目工資福利費估算表。 財務費用 本項目借入銀行長期貸款共 400萬元，利率 %，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設期 1 年 ,建設期發(fā)生貸款利息 萬元資本化 ,以后各年發(fā)生的貸款利息計入當年的財務費用。 其它費用 其他費用是在制造費用、銷售費用和管理費用中扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費后的費用 ,每年約為 56 萬元。 可變成本和固定成本 （ 1）可變成本。經(jīng)估算達產(chǎn)年可變成本為 1120萬元。 （ 2）固定成本。經(jīng)估算達產(chǎn)年固定成本為 121萬元。 49 經(jīng)營成本 經(jīng)估算達產(chǎn)年經(jīng)營成本為 1184萬元。 總成本費用估算 經(jīng)估算達產(chǎn)年總成本費用約為 1272萬元。 項目總成本費用詳見 附表 4：總成本費用估算表。 財務盈利能力分析 財務盈利能力分析的目的是考察項目在項目計算期內(nèi)所能取得利益的大小，分析結果為：項目財務內(nèi)部收益率 (稅后 )為％，財務凈現(xiàn)值 萬元；資本金財務內(nèi)部收益率％。詳見 附表 5: 項目投資現(xiàn)金流量表 ,附表 6:資本金財務現(xiàn)金流量表。 靜態(tài)分析結果為： 項目投產(chǎn) 5 年內(nèi)免繳所得稅，五年后企業(yè)按 25%繳納所得稅，達產(chǎn)后凈利潤為 318萬元。 項目總投資收益率為％，資本金凈利率為％ 。投資回收期為 。詳見 附表 7: 項目利潤和利潤分配表 。 財 務生存能力分析 項目計算期的第 2 年開始運營 , 第 2 年及以后各年均有足夠的盈余資金維持正常運營， 不必投入維持運營資金， 項目的財務持續(xù)性較強。詳見 附表 8:項目財務計劃現(xiàn)金流量表。 項目清償能力分析 項目的 400 萬元銀行長期貸款用于建設投資 ,其中建設始年 50 （第 1 年）初借入 ,貸款利率以 %計，利息于發(fā)生當年支付，本金 于 第 5 年 末一次 償還，可用于償還銀行貸款的資金為利潤、折舊和攤銷 ,項目有足夠的還款資金 。詳見 附表 9: 借款償還計劃表。 不確定性分析 根據(jù)項目具體情況 ,在建設投資 ,產(chǎn)品 價格 ,原材料價格等不確定因素變化的情況下 ,分別對項目財務內(nèi)部收益率進行單因素敏感性分析 ,計算結果表明 ,產(chǎn)品價格的敏感系數(shù)最大 ,原材料價格次之 ,建設投資最小 ,說明銷售價格和生產(chǎn)負荷的變化對項目效益的影響較大。詳見 附表 10:項目敏感性分析表 。 財務分析結論 綜上分析，項目經(jīng)濟合理，項目財務效益好，償債能力強，財務風險較小，項目在財務上是可行的。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價格降低或原材料價格提高時，會使項目效益較大幅度地下降，對項目效益影響較大，因此項目也存在一定風險，建議在實施過程中，應采取有效措 施注意防范風險。 第十 三 章 社會 效果 評價 項目有著顯著的社會效益和生態(tài)效益： 項目年利用工業(yè)廢棄物粉煤灰 ，生產(chǎn)有價值的粉 51 煤灰多孔磚 4000萬塊，既實現(xiàn)了資源的綜合利用，也實現(xiàn)了資源的深層次利用，并且最大地實現(xiàn)了廢棄物的轉(zhuǎn)化增值。 項目年轉(zhuǎn)化利用粉煤灰 ，占臨河熱電廠年產(chǎn)粉煤灰的 40%，極大地減輕了粉煤灰露天堆放對周邊環(huán)境的污染，并減少了粉煤灰堆放的占地。 項目年生產(chǎn)粉煤灰多孔塊 4000 萬塊，可替代燒結粘土磚8000 萬塊，抑制了粘土磚生產(chǎn)，調(diào)整了建材產(chǎn)業(yè)結構，減少了粘土磚生 產(chǎn)對生態(tài)環(huán)境的破壞。 項目生產(chǎn)免燒磚，生產(chǎn)過程中沒有燒制程序，而且項目成型磚采取自然養(yǎng)護工藝，極大地節(jié)約煤電等能源，項目達產(chǎn)每年比燒結磚節(jié)約能源噸標煤，比蒸養(yǎng)粉煤灰磚節(jié)約噸標煤。 項目新型墻體材料的生產(chǎn)，可有效地推動建筑產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級， 建筑物墻體 使用項目所產(chǎn)的多孔磚 ， 約 可節(jié)