【導(dǎo)讀】某某市葡西農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司葡萄。劉友鈞高級工程師。宋中華經(jīng)濟(jì)師、注冊咨詢師。劉敬安經(jīng)濟(jì)師、注冊咨詢師

　　

【正文】 葡萄種苗 300萬株，以目前市場價(jià)格 6元（取中間值 5元計(jì)算），年銷售收入將達(dá)到 1500萬元。 總成本費(fèi)用估算 （ 1）燃料動力與工資 燃料動力按當(dāng)?shù)啬芎膬r(jià)估算，工資福利按當(dāng)?shù)厮焦浪?。本?xiàng)目新增裝機(jī)容量 25KW，職工 40人，運(yùn)行時(shí)間 8小時(shí) /d，年耗 39 電量 ，當(dāng)?shù)仉妰r(jià)為 /度，年耗電金額為 ，工人工資參考當(dāng)?shù)貙?shí)際每年每人需支出 12021元，年需支付工資48萬元，共計(jì)燃料動力與工資費(fèi)用為 。 （ 2）化肥及農(nóng)藥 根據(jù)該公司提高的資料，平均每株葡萄苗，需要使用化肥及農(nóng)藥折合人民幣 ，共計(jì)費(fèi)用為 540萬元。 （ 3）財(cái)務(wù) 費(fèi)用、管理管理 及其他費(fèi)用 按每年 100萬計(jì)算。 （ 4）折舊 折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)分項(xiàng)計(jì)算，建筑物（均為簡易建筑物）按 10年折舊，殘值 10%，儀器設(shè)備按 10年折舊，殘值 5%，其他固定資產(chǎn)按 10年折舊，年折舊費(fèi)用為 。 項(xiàng)目年總成本為 ，其利潤為 。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 （ 1）銷售稅金及所得稅 按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目企業(yè) 所得稅和增值稅 屬于免征對象 。 （ 2）利潤及利潤分配 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額為 ，年可分配利潤，盈余公積金按稅后利潤的 10%計(jì)取，折合金額為 。 40 資金來源與運(yùn)用分析 項(xiàng)目投資中無固定資產(chǎn)投資貸款。本項(xiàng)目的資金主要為中央預(yù)算內(nèi)投資 150萬元及企業(yè)自籌組成，根據(jù)該公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況來看，其自籌部分完全能滿足項(xiàng)目建設(shè)需要。 不確定性分析 （ 1）敏感性分析 考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些不確定因素，分別假定固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本和銷售收入作不利于項(xiàng)目效益的單因素變化，分別計(jì)算其所得稅后的內(nèi) 部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期影響的敏感性程度，計(jì)算結(jié)果表明經(jīng)營成本的變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響最小，固定資產(chǎn)投資的變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響比較大，銷售收入變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響最大，項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)基本滿足行業(yè)基準(zhǔn)收益率。由于本項(xiàng)目為環(huán)保公益性項(xiàng)目，在產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，社會效益、生態(tài)效益較顯著。 （ 2）盈虧平衡分析 BEP= 固定成本 銷售收入 銷售稅金及其它 可變成本 = % 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為 %，本項(xiàng)目經(jīng)營安 全率高，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 41 二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)分析概述 投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析是在市場預(yù)測、技術(shù)方案、工程方案、融資方案和社會評價(jià)論證中已進(jìn)行的初步風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合分析識別擬建項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營中潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，揭示風(fēng)險(xiǎn)來源，判別風(fēng)險(xiǎn)程度，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對策，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)分析過程總體分為三個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。 風(fēng)險(xiǎn)因素識別 （ 1）火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目管理不善容易發(fā)生火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，威脅生命財(cái)產(chǎn)安全，成因有過失起火、故意縱火等。 （ 2）病蟲害風(fēng)險(xiǎn) 葡萄苗木存在病蟲害風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 3）財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn) 本項(xiàng)目投入資金由中央投資、建設(shè)單位自籌資金二個(gè)部分組成。各部分的資金出現(xiàn)缺口，將影響項(xiàng)目的正常實(shí)施。 （ 4）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目組織管理是項(xiàng)目支撐體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分，組織管理體系混亂，管理不到位，預(yù)期目標(biāo)將無法實(shí)現(xiàn)。 42 風(fēng)險(xiǎn)評估 （ 1）火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評估 火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)對生命財(cái)產(chǎn)安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅，但通過制定安全生產(chǎn)責(zé)任制度、加強(qiáng)對生產(chǎn)技術(shù)人員安全生產(chǎn)及防火知識的培訓(xùn)、規(guī)范操作以及定期對設(shè)施設(shè)備檢測等手段，可以將這種風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。因此，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)屬于一般風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）病蟲害風(fēng)險(xiǎn)評估 目前， 葡西 公司的有專人負(fù)責(zé)病蟲害防治工作，并定期到相關(guān)類似基地開展技術(shù)交流，因此，病蟲害風(fēng)險(xiǎn)屬于一般風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)評估 項(xiàng)目申報(bào)單位經(jīng)營狀況良好，資金籌措能力較強(qiáng)，因此，項(xiàng)目自籌資金屬于一般風(fēng)險(xiǎn)。 （ 4）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)評估 本項(xiàng)目經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)主要來自于人才、市場和管理制度的不完善等方面。人才流動、市場波動對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有直接影響，但不會導(dǎo)致項(xiàng)目不能運(yùn)行。因此，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)屬一般風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)防范對策 通過上述風(fēng)險(xiǎn)因素分析，本項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)雖然多屬于低等級的一般風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的威 脅是不容忽視的。為 43 確保項(xiàng)目順利實(shí)施并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提出如下風(fēng)險(xiǎn)防范對策： （ 1）火災(zāi)預(yù)防 ①建立安全生產(chǎn)責(zé)任制度，將責(zé)任層層落實(shí)，實(shí)行獎懲結(jié)合。 ②加強(qiáng)對相關(guān)技術(shù)人員安全生產(chǎn)知識和技術(shù)技能的培訓(xùn)，使操作規(guī)范化，有效降低由于人為操作不當(dāng)而造成的火災(zāi)。 ③定期對設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢測，杜絕安全隱患。 ④合理配備防火設(shè)施，提高防火意識。 （ 2）病蟲害防控 ①加強(qiáng)病蟲害安全防御體系，建立安全生產(chǎn)責(zé)任制度，將責(zé)任層層落實(shí)，實(shí)行獎懲結(jié)合。 ②加強(qiáng)對技術(shù)人員病蟲害知識和防治技術(shù)技能的培訓(xùn)，使操作規(guī)范化。 （ 3）財(cái)務(wù) 金融風(fēng)險(xiǎn)防范 ①項(xiàng)目實(shí)施前進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致、客觀公正的可行性研究，對項(xiàng)目的投入產(chǎn)出進(jìn)行定量分析，特別是項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)營成本費(fèi)用計(jì)算應(yīng)客觀實(shí)際，預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的影響程度。 ②加強(qiáng)基地的經(jīng)營管理，保持良好的財(cái)務(wù)狀況，確保自有資金及時(shí)足額到位。 ③發(fā)揮本項(xiàng)目對當(dāng)?shù)亓謽I(yè)的高效生態(tài)發(fā)展示范作用，得到 44 地方政府的關(guān)注和扶持，爭取財(cái)政資金對項(xiàng)目的支持。 （ 4）組織管理風(fēng)險(xiǎn)防范 ①建立健全項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，配備管理、技術(shù)、財(cái)務(wù)人員。 ②根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定各項(xiàng)管理制度，如資金使用規(guī)定、報(bào)賬程序、管理人員職責(zé)等。 ③制定激勵機(jī)制，加 強(qiáng)對技術(shù)人員的培訓(xùn)，提高技術(shù)水平。 三、社會、生態(tài)效益 通過本項(xiàng)目的建設(shè)，以 某某 市葡萄良種繁育基地建設(shè)項(xiàng)目為基礎(chǔ)，推廣優(yōu)質(zhì)葡萄種植面積，扭轉(zhuǎn)我省及周邊湖南、湖北等省市葡萄良種苗以來浙江、安徽等外省調(diào)入的局面，更好的推進(jìn)了優(yōu)質(zhì)葡萄良種繁育和葡萄種植水平的研究，使之更好的為葡萄種植產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，項(xiàng)目的建設(shè)，還能間接安排勞動就業(yè)崗位，減輕推廣地區(qū)勞動就業(yè)壓力 ，增加周 邊地區(qū)及推廣地區(qū)農(nóng)民收入 。 本項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)范疇，使用土地為租賃方式取得，基本不改變土地的性質(zhì)及用途，在生產(chǎn)過程中，將使用高效低毒農(nóng)藥。 嚴(yán)格控制化肥使用量及農(nóng)藥用量，增加有機(jī)肥的使用，盡可能的減少對環(huán)境的污染。同時(shí)本項(xiàng)目為苗木建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)施后會對當(dāng)?shù)卮髿?、水環(huán)境等產(chǎn)生有利影響。 45 第十 三 章 招標(biāo)方案 一、編制依據(jù) 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》； 《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容以及核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定》； 《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理規(guī)定》（農(nóng)計(jì)發(fā) [2021]10號）。 二、招標(biāo)范圍 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在 200萬元人民幣以上的；儀器、設(shè)備、材料采購單項(xiàng)合同估算價(jià)在 100萬元人民幣以上的，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服 務(wù)的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50萬元人民幣以上的，或項(xiàng)目總投資額在 3000萬元人民幣以上的，均應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)。 本項(xiàng)目屬國家中央內(nèi)預(yù)算投資建設(shè)項(xiàng)目，依照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，對建安工程、儀器設(shè)備實(shí)行招標(biāo)?？辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)，不采取招標(biāo)方式，由建設(shè)單位經(jīng)市場詢價(jià)確定服務(wù)機(jī)構(gòu)。 46 三、招標(biāo)方式 由于投資額較小，為了提高工作效率，減少開支，依據(jù)《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》（農(nóng)計(jì)發(fā) [2021]10號），本項(xiàng)目建安工程、儀器設(shè)備招標(biāo)方式為邀請招標(biāo)。遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，選擇質(zhì)量保 障體系可靠、技術(shù)力量強(qiáng)、商業(yè)信譽(yù)好而且價(jià)格合理的供應(yīng)商、承包商為中標(biāo)者。 四、招標(biāo)組織形式 因項(xiàng)目承擔(dān)單位目前尚不具備國家發(fā)改委 5號令《工程建設(shè)項(xiàng)目自行招標(biāo)試行辦法》中規(guī)定的自行組織招標(biāo)的能力，為了保證項(xiàng)目按期保質(zhì)保量順利實(shí)施，本項(xiàng)目將委托有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜，按照國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目的批復(fù)編制招標(biāo)文件，遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，依法組建評標(biāo)委員會，擇優(yōu)選擇中標(biāo)單位。 組織措施 （ 1）編制招標(biāo)發(fā)包、評標(biāo)決標(biāo)、簽訂合同階段投資控制詳細(xì)工程流程圖，注意材料、設(shè)備供應(yīng)方式、合同條款、 價(jià)款結(jié)算辦法對投資額的影響。 （ 2）落實(shí)招標(biāo)、評標(biāo)、合同談判人員，并明確其責(zé)任與職能分工。參加招標(biāo)的人員參加招標(biāo)文件和標(biāo)底的編制，參加評標(biāo)的人員，應(yīng)作好擬定評標(biāo)項(xiàng)目，確定評標(biāo)方法等，參加合同 47 談判的人員，應(yīng)作好談判準(zhǔn)備，擬定和審核合同文件條款。 評標(biāo)技術(shù)措施 對各投標(biāo)文件中的施工技術(shù)方案作技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較、優(yōu)選技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果最好的施工方案。通過對比各方案的質(zhì)量保證程度、工期長短、勞動消耗、主要材料耗用量等優(yōu)選施工方案。 設(shè)備供貨評標(biāo)的特點(diǎn)是對合格標(biāo)書進(jìn)行評審比較時(shí)，采取最合理價(jià)格采購的原則，不僅要看所報(bào)價(jià) 格的高低，還要綜合考慮招標(biāo)單位在貨物運(yùn)抵現(xiàn)場過程中可能要支付的其他費(fèi)用，以及設(shè)備在評審預(yù)定的壽命期內(nèi)可能投入的運(yùn)營和管理費(fèi)。如果投標(biāo)人所報(bào)的設(shè)備價(jià)格較低，但運(yùn)營費(fèi)很高時(shí)，仍不符合以最合理價(jià)格采購的原則。貨物采購評標(biāo)，一般采用評標(biāo)價(jià)法或打分法。 48 招標(biāo)基本情況表 招標(biāo)范圍 組織形式 招標(biāo)方式 不采用 招標(biāo)方式 招標(biāo)估 算金額 （萬元） 備 注 全 部 部 分 自 行 委 托 公 開 邀 請 勘察 √ 設(shè)計(jì) √ 監(jiān)理 √ 建安工程 √ √ √ 儀器設(shè)備 √ √ √ 其他 √ 情況說明： 建設(shè)單位蓋章 2021年 5月