【正文】 清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強(qiáng)對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金項目。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）貸款資金的提取和支付情況。（二）設(shè)備采購的到貨和運營情況。（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。（四）項目機(jī)構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況。（五）完工項目的驗收交付使用情況。（六）項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況。（七）財務(wù)會計核算的合規(guī)性。（八）其他需要檢查的內(nèi)容。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關(guān)財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進(jìn)行的全面、深入檢查。四、監(jiān)督檢查措施日常檢查主要針對在建項目。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責(zé)分工及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進(jìn)度報告、竣工報告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。財政部門可以委托中介機(jī)構(gòu)對正在實施的項目有選擇性地進(jìn)行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。（二）重點檢查通常委托會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)專項檢查。（三）對檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。（四）財政部門與會計師事務(wù)所一起赴項目實施點進(jìn)行現(xiàn)場檢查等。（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容政府投資建設(shè)項目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項：（一）縣發(fā)展改革局對建設(shè)項目是否立項；建設(shè)項目工程可行性研究報告及概算是否批復(fù)。（二）政府投資項目資金是否納入預(yù)算管理。（三）政府投資項目施工圖預(yù)算（工程標(biāo)底）是否進(jìn)行審核。（四）建設(shè)工程合同簽訂是否規(guī)范。（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進(jìn)度是否匹配；資金渠道是否合理。（七）項目建設(shè)單位管理費列支是否符合規(guī)定；財務(wù)核算是否規(guī)范。（八）竣工結(jié)算審計是否完成；項目竣工財務(wù)決算是否審批。（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)督檢查。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。四、監(jiān)督檢查措施對建設(shè)單位申撥資金時提供資料的進(jìn)行檢查，對工程變更現(xiàn)場踏勘，對建設(shè)單位每月上報的政府投資項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查。五、監(jiān)督檢查程序（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。（二）實地踏勘檢查。（三）進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員參加。（四）監(jiān)督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查紀(jì)錄，交當(dāng)事人確認(rèn)簽字；被檢查單位的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)將情況記錄在案。（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定處理。（五）對會計代理記賬機(jī)構(gòu)的事中事后監(jiān)管為了加強(qiáng)會計代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 全縣會計代理記賬機(jī)構(gòu)。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）代理記賬機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況。（二）代理記賬機(jī)構(gòu)變更和終止的情況。（三）代理記賬機(jī)構(gòu)備案的情況。（四）代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）書面資料檢查。（主要包括機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況、業(yè)務(wù)開展情況、遵紀(jì)守法情況等）。、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復(fù)印件。、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件和復(fù)印件。（二）實地核查。每年不少于一次。四、監(jiān)督檢查措施（一）通過聽取匯報，調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對象有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理的資料，核查代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、備案等情況是否符合要求。（二）按相關(guān)要求核查代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況，并制定現(xiàn)場檢查記錄由當(dāng)事代理記賬機(jī)構(gòu)簽字。五、監(jiān)督檢查程序（一）下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容、需上報的檢查資料。（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。（三）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理。（四）將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（六）對政府采購活動的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護(hù)國家利益和社會公共利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象縣內(nèi)參與政府采購活動的采購人、采購機(jī)構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）采購人。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。（二）采購機(jī)構(gòu)。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。(三)評審專家。評標(biāo)過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標(biāo)過程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。（四）供應(yīng)商。供應(yīng)商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標(biāo)的情況；是否存在中標(biāo)或者成交后無正當(dāng)理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關(guān)的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進(jìn)行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。結(jié)合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進(jìn)行1次。（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求政府采購當(dāng)事人公開采購信息，接受社會監(jiān)督。要求政府采購當(dāng)事人將政府采購需求、采購文件、采購預(yù)算、評審結(jié)果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機(jī)構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商承擔(dān)的主體責(zé)任予以公布，接受社會監(jiān)督。（二）對采購機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。積極開展采購機(jī)構(gòu)檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機(jī)構(gòu)的檢查，根據(jù)工作需要組織其他的針對采購機(jī)構(gòu)的檢查。主要包括：采購機(jī)構(gòu)自查、監(jiān)管部門書面審查和現(xiàn)場核查等。（三）受理投訴舉報。通過對投訴、舉報和復(fù)議處理，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀(jì)行為向社會通報。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定監(jiān)督檢查方案。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（三）組織監(jiān)督檢查實施。（四）公布監(jiān)督檢查結(jié)果。（五）督促整改落實。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務(wù)院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應(yīng)處理。（七）對企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查為規(guī)范加強(qiáng)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進(jìn)一步建立健全企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管體系，推進(jìn)規(guī)范各項內(nèi)部財務(wù)制度，督促企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位嚴(yán)格按照各項法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。一、監(jiān)督檢查對象縣屬國有及國有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）對企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。、財務(wù)報告情況。（二）對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內(nèi)容。，各項財務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無私設(shè)“小金庫”問題。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范。、擴(kuò)大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。、國庫集中支付、政府采購監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。三、監(jiān)督檢查方式（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。主動配合做好專項檢查的各項準(zhǔn)備工作。（二）開展專項監(jiān)督檢查。結(jié)合工作計劃和工作重點，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項監(jiān)督檢查，對重點項目開展績效評價。（三）對機(jī)關(guān)單位采取財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求監(jiān)管對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關(guān)的資料。（二）調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對象有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理的資料，會計憑證和賬簿、財務(wù)會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關(guān)資料。（三）結(jié)合會計報告編報工作，對監(jiān)管對象報送財務(wù)會計報告情況及財務(wù)會計報告審計制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）結(jié)合國有資本收益核定和預(yù)算執(zhí)行工作，對監(jiān)管對象上交國有資本收益情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款。五、監(jiān)督檢查程序（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（二）制定監(jiān)督檢查方案。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（四）向檢查對象反饋意見。（五）下發(fā)檢查決定和檢查報告。（六）督促整改落實。六、監(jiān)督檢查處理對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（八）縣級部門和單位預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)縣級部門和單位預(yù)算執(zhí)行和決算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的縣級部門和單位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）各項收入是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)繳未繳、拖延繳庫等問題。（二）各項支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出和違規(guī)調(diào)整用途問題。（四）執(zhí)行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。（五）財務(wù)管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定等。（六）單位會計賬簿與決算報表是否一致，決算編報范圍與預(yù)算編報范圍是否一致。（七）其他需要監(jiān)督檢查的問題。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。（二）檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施。（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求被查單位提供會計賬簿、會計憑證和會計報表等有關(guān)會計資料。（二）將被查單位的決算數(shù)據(jù)與會計賬簿中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對檢查。（三）與被查單位負(fù)責(zé)部門決算的人員進(jìn)行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報情況。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。（二）實施檢查。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。（四）匯總報告?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報。（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（九）對政府性基金、行政事業(yè)性收費項目及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)政府性基金、行政事業(yè)性收費管理，制止亂收費行為，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費。（二）是否擅自擴(kuò)大政府性基金、行政事業(yè)性收費征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)。（三）是否存在擅自設(shè)立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費，不及時繳入人行國庫的情況。（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費，不按規(guī)定科目上繳人行國庫的情況。（五）是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。（六）是否按要求及時、準(zhǔn)確上報政府性基金、