【正文】 有到期及未到期債務(wù)的本金、利息和費用；（3）行使擔(dān)保權(quán)利；（4）要求借款人對本合同項下所有債務(wù)提供符合出資人要求的新的擔(dān)保；（5）委托第三方或通過任何公眾媒體發(fā)表公告等方式進(jìn)行催收或追償，所產(chǎn)生的費用由借款人承擔(dān)；預(yù)測市場風(fēng)險預(yù)警制度摩根大通的風(fēng)險度量模型(RiskmetricsModel)。一、風(fēng)險度量模型中的市場風(fēng)險在由摩根集團所建立的模型中，金融機構(gòu)的經(jīng)營者最關(guān)心的就是當(dāng)下一個交易日的市場條件向不利方變化時，該集團潛在的損失為多少，即市場風(fēng)險=在不利市場環(huán)境中所估計出的潛在損失(11．7)更具體地說，摩根集團用日風(fēng)險收益(DailyEarningsatRisk，或簡寫為DEAR)來表示市場風(fēng)險，它有三個可以量化的組成部分：日風(fēng)險價值(DEAR)=頭寸的本幣市場價值頭寸的價格敏感度收益的潛在不利變化(11．8)由于后兩項的乘積實際上就是某項資產(chǎn)價格波動的程度，這樣我們就可以把式(11．8)改寫成：日風(fēng)險價值=頭寸的本幣市場價值X價格的波動(11．9)價格敏感性以及“收益的不利變化”的測度取決于金融機構(gòu)對測度價格敏感度模型的選擇及其對價格或收益不利變化的認(rèn)識。在這里我們將集中討論風(fēng)險度量模型是如何來計算固定收益證券、外匯以及股票的日風(fēng)險價值，并如何得出交易性資產(chǎn)組合的總市場風(fēng)險，這一數(shù)字測度了摩根集團在下一個交易日所暴露的全部市場風(fēng)險。例如：國家政策導(dǎo)向預(yù)警制度（一）符合《規(guī)劃綱要》制定的相關(guān)政策，符合國家行業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、項目審核程序、用地政策、用地標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護、生產(chǎn)安全等方面的要求；（二）在政策性銀行支持的范圍內(nèi)，優(yōu)先選擇列入國家科技計劃，且產(chǎn)品和技術(shù)具有創(chuàng)新性的項目；（三）符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，項目的建設(shè)需得到國家有權(quán)部門的批準(zhǔn)，確保貸款資金用于國家重大科技項目；（四）具備良好的國內(nèi)外市場前景、較強的競爭力和盈利能力；（五）項目申請人應(yīng)當(dāng)為在工商行政管理部門（或主管機關(guān)）依法核準(zhǔn)登記注冊的企（事）業(yè)法人，具備承擔(dān)民事責(zé)任的資格，自主經(jīng)營、獨立核算；（六）項目申請人建立了產(chǎn)權(quán)清晰、職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，制定了規(guī)范的內(nèi)部管理制度和可操作的風(fēng)險管理制度；（七）項目申請人具有足夠的償債能力或風(fēng)險覆蓋能力，能提供符合法律規(guī)定的第三方保證或抵質(zhì)押擔(dān)保；三定義（一）中間業(yè)務(wù)：是指不構(gòu)成本聯(lián)社表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成本聯(lián)社非利息收入的業(yè)務(wù)。1)操作風(fēng)險：是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。2)信用風(fēng)險：又稱違約風(fēng)險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。3)道德風(fēng)險：是指當(dāng)簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。4)法律風(fēng)險：是指公司的日常經(jīng)營活動或各類交易中，因為無法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致公司不能履行合同發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給公司造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。5)市場風(fēng)險：是指因股市價格、利率、匯率等的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險。（二）職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)風(fēng)控（1）負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和規(guī)劃中間業(yè)務(wù)的發(fā)展；（2）實施檢查、監(jiān)督和考核等職能；（3）建立健全內(nèi)部管理制度；（1）定期開展全面中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)急機制的培訓(xùn)、指導(dǎo)與輔導(dǎo)；（2）負(fù)責(zé)對中間業(yè)務(wù)收入入帳情況的檢查，確保中間業(yè)務(wù)收入按規(guī)定地在相應(yīng)會計科目中記錄和反映；（3）定期開展客戶安全知識與風(fēng)險防范教育宣傳活動，防范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)（1）按照規(guī)定將有關(guān)收入如實地在相應(yīng)會計科目中記錄和反映（2）按規(guī)定領(lǐng)用、保管、存放各項中間業(yè)務(wù)的憑證。內(nèi)審監(jiān)察部（1）開展中間業(yè)務(wù)專項稽核檢查,防范內(nèi)部風(fēng)險（2）協(xié)助個人銀行部建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度（3）負(fù)責(zé)合同性法律文件的合法性審查，防范法律風(fēng)險（4）協(xié)助個人銀行部建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度。（5）協(xié)助個人銀行部建立健全內(nèi)部管理制度四原則與基本規(guī)定（一）原則一線崗位要堅持雙人雙責(zé)的控制原則營業(yè)前臺實行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，錢賬分管、重要空白憑證的保管與使用相分離的原則實行計算機系統(tǒng)的技術(shù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與會計人員相分離的原則（二）基本規(guī)定柜臺辦理中間業(yè)務(wù)的工作人員，對國家有統(tǒng)一收費或定價標(biāo)準(zhǔn)的中間業(yè)務(wù)，應(yīng)按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)收費；對國家沒有制定統(tǒng)一收費或定價標(biāo)準(zhǔn)的中間業(yè)務(wù)，由本聯(lián)社與委托代理部門共同確定收費或定價標(biāo)準(zhǔn)；不得擅自更改業(yè)務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)。職務(wù)人員不得利用職位崗位優(yōu)勢，向合作的中間業(yè)務(wù)公司收取回扣。聯(lián)社員工依法為中間業(yè)務(wù)申請人提供的個人信息保密。五管理要求階段管理要求/工作要求風(fēng)險提示內(nèi)部風(fēng)險（1）公司實施不同崗位操作人員只能進(jìn)入所授權(quán)限許可的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，一線崗位要堅持雙人雙責(zé)的控制原則，同時將中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理納入管理者的考核指標(biāo)中。（1）中間業(yè)務(wù)敏感崗位人員離任應(yīng)開展離任審計工作，對被審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點進(jìn)行披露，促進(jìn)被審計對象提高風(fēng)險控制能力及風(fēng)險管理水平，同時發(fā)出限期整改通知書，責(zé)成整改存在的問題。（2）負(fù)責(zé)中間業(yè)務(wù)文件發(fā)送的辦公室或文件傳遞的部門要將文件傳到位,各個部門經(jīng)理以及各社主任要及時傳閱并提出處理意見,及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)測和評估主要風(fēng)險。（3）柜臺人員在辦理中間業(yè)務(wù)時，中間業(yè)務(wù)發(fā)起柜員的憑證應(yīng)做到及時準(zhǔn)確、交接清楚，接收柜員接到憑證后應(yīng)及時處理，不得拖延或拒絕辦理。（4）代理保險操作、卡折對賬簿的使用及代收代付等中間業(yè)務(wù)的操作，個人銀行部應(yīng)及時與運營部、內(nèi)審監(jiān)察部溝通，針對問題及時制定相應(yīng)的措施、辦法，完善業(yè)務(wù)管理，加強各職能部門之間溝通協(xié)調(diào)，及時堵塞漏洞。（5）代理保險業(yè)務(wù)中保險單、批單、保費收據(jù)和無賠款退費憑證等屬于重要保險單證，各信用社及營業(yè)部必須按重要憑證管理的有關(guān)規(guī)定由專人領(lǐng)用、專人保管、專柜存放。（6）重要保險單證要嚴(yán)格按照流水號的順序使用，不得跳號、空號，作廢單證要加蓋作廢章并妥善保管，對遺失的單證要及時通知被代理保險公司，由雙方協(xié)商處理。（7）個人資金管理業(yè)務(wù)員應(yīng)加強對中間業(yè)務(wù)收入入帳情況的檢查，配合監(jiān)察稽核部開展中間業(yè)務(wù)收入專項稽核,杜絕中間業(yè)務(wù)收入游離于大賬之外,各基層社要按照規(guī)定將有關(guān)收入如實地在相應(yīng)會計科目中記錄和反映。外部風(fēng)險（8）資金管理業(yè)務(wù)員要定期開展客戶安全知識與風(fēng)險防范教育宣傳活動，從第三方防范中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（9）資金管理業(yè)務(wù)員要防范交易對手不能履行合約義務(wù)的可能性或中間業(yè)務(wù)合作公司在宣傳營銷方面存在誤導(dǎo)成份所引發(fā)的信用風(fēng)險。（10）資金管理人員要密切注視市場動態(tài)和客戶情況變化,要關(guān)注和防范因市場價格波動給農(nóng)信社帶來的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對市場價格波動的準(zhǔn)備。（11）對有關(guān)中間業(yè)務(wù)的負(fù)面信息所導(dǎo)致的客戶減少或收入下降的問題個人銀行部要及時處理，避免帶來信譽風(fēng)險。（12）資金管理人員在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面除了強調(diào)技術(shù)的成熟性、穩(wěn)定性還重視防范法律風(fēng)險、重視合同性法律文件擬訂和審查，謹(jǐn)防客戶故意利用中間新業(yè)務(wù)中的漏洞，甚至與金融系統(tǒng)內(nèi)部的不法之徒內(nèi)外勾結(jié)，進(jìn)行金融欺詐。應(yīng)急措施（1）因指令執(zhí)行不當(dāng)、信息傳遞延誤、信息傳遞錯誤、信息領(lǐng)會錯誤、業(yè)務(wù)操作失誤造成的損失，操作人員要及時上報本聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部處理，防范更大、更多的風(fēng)險發(fā)生。（2）在發(fā)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障時,柜臺業(yè)務(wù)人員要及時上報個人銀行部,個人銀行部要及時聯(lián)絡(luò)專門的維修人員去處理問題。（3）如遇客戶的無理投訴或惡意搗亂，工作人員應(yīng)對其進(jìn)行專業(yè)、耐心的解釋，對勸告建議不聽的應(yīng)及時報告保衛(wèi)部，維持秩序保證業(yè)務(wù)正常辦理、運作，保護好其他客戶與工作人員的安全。（4）對于已發(fā)生的并造成損失、糾紛的中間業(yè)務(wù)事實風(fēng)險，屬于欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等違法犯罪行為，應(yīng)立即移交司法處理。牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結(jié)果利用風(fēng)控部中間業(yè)務(wù)開展是否按照規(guī)定執(zhí)行一年不小于一次逐級向上級匯報防范內(nèi)部風(fēng)險內(nèi)審監(jiān)察部中間業(yè)務(wù)開展執(zhí)行情況一年不少于一次監(jiān)事會防范內(nèi)部風(fēng)險企業(yè)的風(fēng)險大致可以歸納為決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和其他類。決策風(fēng)險是最大的風(fēng)險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。六十年代末、七十年代初，我國建設(shè)了一大批以分散、進(jìn)山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在財務(wù)制度、資金運作、成本控制、匯率風(fēng)險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。其他風(fēng)險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個方面的風(fēng)險，當(dāng)然也包括內(nèi)部審計風(fēng)險。在人才管理風(fēng)險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。風(fēng)險管理因風(fēng)險而生。風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、控制等內(nèi)容，就是要認(rèn)識有那些風(fēng)險，風(fēng)險程度有多大，如何把風(fēng)險控制在最低程度。但是，風(fēng)險并不等同于危害，有時甚至可以從風(fēng)險中獲得機遇。、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的責(zé)任企業(yè)的內(nèi)部審計的內(nèi)容，已經(jīng)從單純的財務(wù)收支審計，逐步向以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，經(jīng)濟責(zé)任審計、經(jīng)濟效益審計、比質(zhì)比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內(nèi)部審計的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。企業(yè)的風(fēng)險是客觀存在的事實，風(fēng)險管理必然成為應(yīng)對風(fēng)險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計部門，通過風(fēng)險管理審計對風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。國家審計部門已下達(dá)了一些風(fēng)險管理內(nèi)部審計方面的文件，我們應(yīng)該堅決有效地貫徹執(zhí)行。進(jìn)行風(fēng)險管理內(nèi)部審計，首先應(yīng)該找準(zhǔn)自己的位置，才能明確自己的責(zé)任。我認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)質(zhì)量、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風(fēng)險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應(yīng)該做“一個子系統(tǒng)”應(yīng)該做的工作，承擔(dān)“一個子系統(tǒng)”應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責(zé)和工作責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當(dāng)然，內(nèi)部審計管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國家審計部門的政策和要求。風(fēng)險管理內(nèi)部審計的責(zé)任就是要對企業(yè)的風(fēng)險管理體系進(jìn)行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點”的原則，監(jiān)督的重點是風(fēng)險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達(dá)到協(xié)調(diào)增效的目的。談到責(zé)任，根據(jù)我們的實踐經(jīng)驗和教訓(xùn)，風(fēng)險管理審計應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任是“有限責(zé)任”，而不是“無限責(zé)任”，這是規(guī)避審計風(fēng)險的重要原則。例如，物資采購比質(zhì)比價審計的責(zé)任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責(zé)任。、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用就是對企業(yè)的風(fēng)險管理體系、管理制度及運作過程進(jìn)行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理的控制措施和管理方法，達(dá)到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：第一，對企業(yè)風(fēng)險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風(fēng)險管理體系；已經(jīng)建立的風(fēng)險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)等主要風(fēng)險方面；風(fēng)險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風(fēng)險管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。從目前的情況來看，不少企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理的認(rèn)識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風(fēng)險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關(guān)注的。第二，對企業(yè)風(fēng)險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點監(jiān)督的內(nèi)容，因為沒有好的管理制度，所謂風(fēng)險管理形同虛設(shè)。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內(nèi)容應(yīng)該切實有效，利于執(zhí)行。第三，對企業(yè)風(fēng)險管理體系運作過程進(jìn)行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發(fā)，實事求是。第四，企業(yè)風(fēng)險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時分析和研究，提出審計建議，作為高層領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)風(fēng)險管理的參考意見，為企業(yè)的風(fēng)險管理做出實實在在的貢獻(xiàn)。例如，我們在比質(zhì)比價審計建議中提出，審計的重點應(yīng)該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風(fēng)險對企業(yè)造成了大的危害，我們進(jìn)行事后審計，只能是總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，處理責(zé)任人，已經(jīng)產(chǎn)生的重大經(jīng)濟損失一般無法挽回。這也是風(fēng)險管理審計不同于財務(wù)收支審計的地方。第五，為了發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，風(fēng)險管理審計大體要有調(diào)查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。調(diào)查了解是風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ)。應(yīng)該包括對企業(yè)整個風(fēng)險管理體系的調(diào)查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調(diào)查等。分析評估就是要分析有沒有風(fēng)險，屬于什么風(fēng)險；對風(fēng)險的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風(fēng)險進(jìn)行實事求是的評估。提出建議主要是針對如何防范風(fēng)險提出審計建議。使企業(yè)在抓住機遇、減少風(fēng)險中取得快速發(fā)展和取得良好的經(jīng)濟效益及社會效益。監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項目的監(jiān)督兩個部分。風(fēng)險管理審計涉及事前、事中、事后審計監(jiān)督。根據(jù)風(fēng)險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監(jiān)督，要切實做到有序有控。風(fēng)險管理審計對內(nèi)審人員的素質(zhì)要求企業(yè)的風(fēng)險管理審計還處于初級階段，內(nèi)部審計人員也有一個適應(yīng)過程。開展風(fēng)險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實做好風(fēng)險管理審計工作，應(yīng)該說對審計人員的素質(zhì)要求是比較高的。風(fēng)險管理審計不同于財務(wù)收支審計，根據(jù)風(fēng)險管理的特點，涉及的知識面比較多，除政治素質(zhì)外，業(yè)務(wù)上需要學(xué)習(xí)財務(wù)知識以外的更多的東西，需要投