【正文】 辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。資金使用規(guī)定第七條資金來源多元化，嚴格實施不同的管理規(guī)定。第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務的統(tǒng)一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。資金管理規(guī)定第十三條依法按章按規(guī)辦事，認真貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。第十四條會計要按規(guī)定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。第十五條切實做好財務收支、費用和債權、債務等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和決算報表送審制度。第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。第十七條嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。第十八條保管好支票，做好支票領用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。第二十條嚴格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務保報等會計檔案資料。第二十一條財務人員要嚴格遵守財務紀律，依法辦事，財務印章按規(guī)定分別保管，各負其責，絕不允許財務人員個人做主私蓋財務專用章和串蓋他人名章。財務印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧盏母崩硎麻L保管。第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關政策法規(guī)的，財會人員有權拒絕執(zhí)行。獎懲規(guī)定第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財務工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應予以表彰。第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務工作人員及其他相關工作人員亦應獲得一定的獎勵。第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行?；饡攧展芾碇贫?根據(jù)國務院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關于上海市社會團體財務制度和上海市社會團體會計制度》的有關規(guī)定，結合本會的實際情況，特制訂財務管理制度如下：一、財務管理的一般原則本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務會計制度。慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下預算?；饡O置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應設置上述相應各類帳冊。各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行?；饡貢幟堪肽陮⒕栀浛?物)情況向會長及常務理事會報告。帳目由會計事務所負責審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。基金部設置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。根據(jù)設置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關單位。財務各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規(guī)定執(zhí)行。二、人員編制和工資福利本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關部門批準后，統(tǒng)一制定標準，建立獨立工資基金手冊。本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關標準執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標準發(fā)給加班工資。三、收入管理凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務。捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務。倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。四、支出管理本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設會務經(jīng)費支出科目列支。根據(jù)本會有關規(guī)定，凡使用母金應由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。日常零星開支具體報銷規(guī)定：(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領用時必須簽字。(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關、。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標準列支。(4)本會召開各種會議及組織有關活動需預先編制預算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預算執(zhí)行。(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。五、基金母本利息的分配本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當年日常開支費用的節(jié)余部分可結轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。六、票據(jù)管理支票管理(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領用現(xiàn)金支票。(3)各部門需領用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。收據(jù)管理(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。(2)各辦事處及有關部門領用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。七、財產(chǎn)管理本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領導批準后作出相應處理。八、本制度經(jīng)基金會常務理事會批準后執(zhí)行，修改時同。第五篇：基金會財務管理制度XXX財務管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范XXX（以下簡稱“本基金會”）財務核算，加強財務管理，確保財務會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。第二條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。第三條 本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。第四條 本基金會設財務部。財務人員必須熟知并嚴格執(zhí)行國家有關財會制度的規(guī)定，認真負責，恪盡職守，切實加強本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務，編制財務、會計報表，做到日清月結，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第五條 財會人員要堅持原則，嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽和利益的行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權拒付。第二章 捐贈款的管理第六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準后方可報銷。第四章 支票管理第十六條 借款領取支票必須遵循以下程序：（一）借款人須填寫支票領用單，逐項認真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；（二）財務人員核實支票領用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；（三）領取支票者在支票領取薄上登記并簽字。第十七條 報賬領取支票必須遵循以下程序：（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務人員審核，部門主管審批，秘書長核準后，填寫支票領取單。（二）財務人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；（三）報銷人員在支票領用登記薄上簽字。第十八條 經(jīng)辦人員在借領支票后，務必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領支票。第五章 會計職責第十九條 本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機構會計制度》中所規(guī)定的職責，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責和工作任務。第二十條 會計應妥善保管“XXX財務專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 會計應認真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認其合法性和有效性，嚴把審查關。第二十二條 會計負責會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 會計負責登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。第二十四條 會計負責本基金會的報稅工作。第二十五條 本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準。第六章 出納職責第二十六條 出納員必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務。第二十七條 出納員負責管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。第二十八條 本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。第二十九條 出納員必須做到“十個不準”：不準挪用現(xiàn)金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現(xiàn)金；不準用白條抵庫存；不準坐支現(xiàn)金；不準借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準保存賬外公款；不準租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。