【正文】 研發(fā)的費用都可以參與加計扣除嗎?享受加計扣除稅收優(yōu)惠政策的研發(fā)費用范圍參見《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在資格有效期內(nèi)還需報送資料嗎?為強化認定后續(xù)管理，提升高新技術(shù)企業(yè)質(zhì)效，此次修訂新增了企業(yè)在獲得資格后每年報送材料的義務(wù)，即：企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”報送上一知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等發(fā)展情況報表?！秶抑攸c支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》有哪些變化?與原技術(shù)領(lǐng)域相比，修訂后的《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的變化主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是擴充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)。如新增“檢驗檢測認證技術(shù)”、“現(xiàn)代體育服務(wù)支撐技術(shù)”及“智普金網(wǎng) 慧城市服務(wù)支撐技術(shù)”等行業(yè)特征明顯的內(nèi)容。對 “研發(fā)與設(shè)計服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”、“文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)”、“電子商務(wù)與現(xiàn)代物流技術(shù)”等技術(shù)領(lǐng)域進行了補充。二是增加相關(guān)領(lǐng)域新技術(shù)，淘汰落后技術(shù)。如新增“增材制造技術(shù)”、“石墨烯材料制備與應(yīng)用技術(shù)”、“重大自然災(zāi)害監(jiān)測、預警和應(yīng)急處置關(guān)鍵技術(shù)”、“新能源汽車試驗測試及基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)”等先進技術(shù)。同時，排除了落后的產(chǎn)業(yè)技術(shù)與產(chǎn)品內(nèi)容。三是增強內(nèi)容的規(guī)范性和技術(shù)特點。突出領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)要求，盡可能去除產(chǎn)業(yè)類、產(chǎn)品化描述。加強領(lǐng)域間的協(xié)調(diào)，避免重復和遺漏。表述上力求準確、精煉、規(guī)范、專業(yè)。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎?為落實國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求，稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)，明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實行備案管理方式。因此，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，不需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，按照國家稅務(wù)總局公告2015年第76號的要求備案即可?？缯J定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)需要重新認定嗎?為減輕跨認定機構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)重復認定的負擔，《認定辦法》明確跨認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效?？缯J定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認定機構(gòu)按照認定辦法重新認定。哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格?已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：(一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的。(二)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的。(三)未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報發(fā)展情況報表的。企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后，稅務(wù)機關(guān)從何時開始追繳其已享受的稅收優(yōu)惠?對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生《認定辦法》第十九條規(guī)定的重大安全等應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)在股權(quán)激勵方面有什么特殊政策?高新技術(shù)企業(yè)在股權(quán)激勵方面沒有特殊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，可按照現(xiàn)行股權(quán)激勵的稅收政策執(zhí)行。普金網(wǎng) 高新技術(shù)企業(yè)被取消資格后，當年可以重新申請認定嗎?已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定。稅務(wù)機關(guān)在日常管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合認定條件的，將如何處理?根據(jù)《認定辦法》第十六條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應(yīng)提請認定機構(gòu)復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，稅務(wù)機關(guān)在接到認定機構(gòu)通知后，追繳其不符合認定條件起已享受的稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化的，需履行什么手續(xù)?高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)，應(yīng)在三個月內(nèi)向認定機構(gòu)報告。經(jīng)認定機構(gòu)審核符合認定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。不符合認定條件的，自更名或條件變化起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格?！墩J定辦法》出臺后，按照原認定管理辦法認定且在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，其資格還有效嗎?2016年1月1日前已按2008版《認定辦法》認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，其資格依然有效，可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。某高新技術(shù)企業(yè)在2014發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)在2015做出處罰決定，《認定辦法》出臺后，是否仍需按2008版《認定辦法》的規(guī)定處理?按2008版《認定辦法》認定的高新技術(shù)企業(yè)，在2015年12月31日前發(fā)生2008版《認定辦法》第十五條規(guī)定情況，且有關(guān)部門在2015年12月31日前已經(jīng)做出處罰決定的，仍按2008版《認定辦法》相關(guān)規(guī)定進行處理。按2008版《認定辦法》認定的高新技術(shù)企業(yè)，因2014年發(fā)生偷稅行為且于當年被取消資格，認定機構(gòu)不再受理該企業(yè)的認定的處罰執(zhí)行至什么時間?《認定辦法》實施以后，原2008版《認定辦法》第十五條規(guī)定的“被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請”的處罰執(zhí)行至2015年12月31日止。我們是新科技企業(yè)，成立已1年以上，但是企業(yè)到現(xiàn)在還沒有實現(xiàn)收入，知識產(chǎn)權(quán)正在申辦中，能否享受高新企業(yè)優(yōu)惠政策? 普金網(wǎng) 享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的前提是通過高新技術(shù)企業(yè)資格認定，認定的具體條件和程序詳見《認定辦法》和《工作指引》。企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定，需向認定機構(gòu)提交哪些材料?企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認定機構(gòu)，并向認定機構(gòu)提交下列書面材料：1.《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章)?！稜I業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復印件。(知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告)、科技成果轉(zhuǎn)化(總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明)、研究開發(fā)組織管理(總體情況與四項指標符合情況的具體說明)等相關(guān)材料。(服務(wù))的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等?！豆ぷ髦敢废嚓P(guān)條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同)研究開發(fā)費用、近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料。(包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書)。(包括主表及附表)。對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術(shù)企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年內(nèi)，在通過重新認定前能否繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠?高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年內(nèi)，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。如果2015年被認定為高企，稅收優(yōu)惠政策需要在什么時候備案?按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)第七條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當不遲于匯算清繳納稅申報時備案。普金網(wǎng) 高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得是否也可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。核定征收企業(yè)是否能享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策?高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于賬證健全、實行查賬征收的企業(yè)，核定征收企業(yè)不能享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策是什么，對于企業(yè)的注冊地有要求嗎?高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)將高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策由中關(guān)村等國家自主創(chuàng)新示范區(qū)推廣至全國，并自2015年1月1日起執(zhí)行。因此，目前該項政策對企業(yè)的注冊地沒有限制性要求。現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免是如何規(guī)定?以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。具體可參見《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)。被認定為高企后，每年需要年審嗎?企業(yè)被認定高新技術(shù)企業(yè)后，在資格有效期內(nèi)不需要年審，但應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等發(fā)展情況報表。