【正文】 拍賣企業(yè)所提供的拍賣方案和收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行比較審核，同時(shí)上報(bào)拍賣企業(yè)方案并推薦其中一家。（三）報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)處臵原則上實(shí)行對(duì)外拍賣，拍賣方案需報(bào)總公司審批。如報(bào)廢的固定資產(chǎn)因損壞嚴(yán)重、或經(jīng)評(píng)估回收價(jià)值小于拍賣處臵的費(fèi)用以及處臵實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量較少，經(jīng)報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)處臵小組研究、報(bào)總公司批準(zhǔn)后，則可以公益捐贈(zèng)或廢品回收形式進(jìn)行處理。屬于以廢品收購(gòu)形式處理的，需找三家以上的廢品回收單位進(jìn)行比較收購(gòu)。（四）獲準(zhǔn)報(bào)廢的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)集中清理，回收至實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門，同時(shí)做好交接手續(xù)。（五）機(jī)構(gòu)實(shí)物資產(chǎn)的處臵方案須上報(bào)總公司，并在總公司最終批復(fù)同意實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢之日起10個(gè)工作日內(nèi)提交簽報(bào)。（六）報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)原則上一律不得繼續(xù)留用，如因特殊原因需要留用報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)，則需另行上報(bào)總公司人事行政部和財(cái)務(wù)企劃部審批，經(jīng)審批同意后方可留用。（七）報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)不得以任何理由分發(fā)給公司內(nèi)外勤員工。第二十六條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)。（一）公司每年舉行兩次實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)由公司各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門聯(lián)合組織，包括實(shí)物資產(chǎn)賬目盤點(diǎn)和實(shí)物盤點(diǎn)兩大部分，并形成書面報(bào)告，對(duì)盤虧、盤盈實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提請(qǐng)簽報(bào)至同級(jí)財(cái)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及上級(jí)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)管理部門及實(shí)物資產(chǎn)管理員應(yīng)注重日常實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，解決實(shí)物資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。第二十七條 特殊設(shè)備的管理特殊設(shè)備是指手提電腦、投影儀、攝像機(jī)、照相機(jī)等便攜式設(shè)備。特殊設(shè)備必須由使用部門統(tǒng)一管理，各部門實(shí)物資產(chǎn)管理員為管理責(zé)任人，禁止個(gè)人用于與工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。第二十八條 與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的保修卡及配套資料，如光盤、說(shuō)明書等附件須由各使用人妥善保管，公共實(shí)物資產(chǎn)則由部門或公司實(shí)物資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管，涉及實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的異動(dòng)，該類資料應(yīng)同步流轉(zhuǎn)。第二十九條 如果未使用設(shè)備管理系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)以電子表格臺(tái)帳形式代替。第七章 附則第三十條 本制度由總公司人事行政部、財(cái)務(wù)企劃部負(fù)責(zé)解釋和修改。第三十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前下發(fā)文件與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四篇：行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn) 清查過(guò)程中應(yīng)特別關(guān)注的事項(xiàng)行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容主要包括：?jiǎn)挝换厩闆r清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。個(gè)人認(rèn)為，如何做好行政實(shí)業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)清查工作，尤其是實(shí)物資產(chǎn)的清查，是關(guān)系到清產(chǎn)核資能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵所在；做好實(shí)物資產(chǎn)清查，應(yīng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)：一、實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)還應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量和狀況《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定了實(shí)地盤點(diǎn)是實(shí)物資產(chǎn)清查主要程序和方法。實(shí)地盤點(diǎn)一方面是將實(shí)物資產(chǎn)的“實(shí)存數(shù)”與“賬存數(shù)”進(jìn)行核對(duì)，檢查是否一致，達(dá)到將實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來(lái)的目的，也是對(duì)實(shí)物資產(chǎn)存在性的一種認(rèn)定。另一方面，清查人員還應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)在質(zhì)量、使用狀況進(jìn)行認(rèn)定，將明顯過(guò)期失效、淘汰、積壓、且沒(méi)有使用價(jià)值，需報(bào)廢的實(shí)物資產(chǎn)清查出來(lái)。例如：截止清查基準(zhǔn)日，某醫(yī)院的藥品、化學(xué)試劑已超過(guò)有效期，其實(shí)物形態(tài)仍然存在，但已無(wú)使用價(jià)值，清查時(shí)應(yīng)作為報(bào)廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險(xiǎn)化學(xué)品等稅務(wù)資產(chǎn)數(shù)量的盤點(diǎn)如特殊配方或制造工藝的產(chǎn)品、輻射性化學(xué)品或氣體。這些實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)只能檢查與這些有關(guān)的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購(gòu)貨合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對(duì)于一些專業(yè)設(shè)備，清查人員難以判斷是否應(yīng)該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價(jià)值，能否報(bào)廢，一些盤盈的固定資產(chǎn)，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其性能、質(zhì)量、狀態(tài)進(jìn)行鑒定，并提供技術(shù)鑒定資料。這些技術(shù)資料應(yīng)作為確定盤點(diǎn)結(jié)果的重要依據(jù)。二、清查過(guò)程中應(yīng)充分關(guān)注實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)屬行政事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)清查不僅要核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量及其價(jià)值，還應(yīng)確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。長(zhǎng)期以來(lái)，大多數(shù)行政事業(yè)單位護(hù)士實(shí)物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記工作，錯(cuò)誤的認(rèn)為行政實(shí)業(yè)單位所有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)都屬于國(guó)家所有，產(chǎn)權(quán)登記不登記、變更不變更，無(wú)關(guān)緊要。因此，行政事業(yè)單位的實(shí)物資產(chǎn)大部分沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)證明。如房屋未辦理《房產(chǎn)證》，占用的土地未取得《土地使用權(quán)證》；有的實(shí)物資產(chǎn)雖然辦理李產(chǎn)權(quán)證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產(chǎn)權(quán)沒(méi)有進(jìn)行有效的分割；一些行政實(shí)業(yè)單位的房改房是以半產(chǎn)權(quán)出售給職工，另一半產(chǎn)權(quán)仍然屬于單位，財(cái)務(wù)未反映其價(jià)值；一些行政事業(yè)單位之間相互無(wú)償劃撥資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)沒(méi)有辦理變更手續(xù)。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，賬實(shí)嚴(yán)重不相符。因此，清查人員盤點(diǎn)時(shí)必須認(rèn)真審核實(shí)物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，對(duì)產(chǎn)權(quán)不清的實(shí)物資產(chǎn)，資產(chǎn)占有方應(yīng)提供相關(guān)證明材料，確定其歸屬，并補(bǔ)辦相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明；若出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)上報(bào)清查核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并依據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定界定其產(chǎn)權(quán)。清查人員盤點(diǎn)過(guò)程中還應(yīng)關(guān)注代保管、代銷、代購(gòu)、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實(shí)物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實(shí)物資產(chǎn)的盤虧，在分析實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時(shí)，應(yīng)考慮到這些因素。此外，清查人員若發(fā)現(xiàn)以實(shí)物資產(chǎn)或土地使用權(quán)抵押借款、對(duì)外提供擔(dān)保，或涉及訴訟的資產(chǎn)，應(yīng)在《清產(chǎn)核資報(bào)告》中如實(shí)地反映。三、清查過(guò)程中應(yīng)充分關(guān)注“帳外”資產(chǎn)眾說(shuō)周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。行政事業(yè)單位購(gòu)置的實(shí)物資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，先在“成本、費(fèi)用”或“專項(xiàng)支出”中列支，然后再增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業(yè)單位將購(gòu)置的固定資產(chǎn)在成本費(fèi)用中列支后，沒(méi)有相應(yīng)地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過(guò)無(wú)償劃撥電的方式，劃撥過(guò)程中沒(méi)有履行必要的劃撥手續(xù)，財(cái)務(wù)上也沒(méi)有及時(shí)增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財(cái)務(wù)賬”與“基建賬”分別核算，但實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財(cái)務(wù)賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產(chǎn)的現(xiàn)象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應(yīng)做到見(jiàn)“物”盤“物”，以“物”對(duì)“賬”，只有這樣，實(shí)物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。四、實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的處理應(yīng)取得合法有效的證據(jù) 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實(shí)物資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)代盤盈盤虧需要報(bào)廢、毀損的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的證據(jù)。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定。這種外部證據(jù)的可靠性和證明力最強(qiáng)。（2）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的鑒證證明。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》。這主要用來(lái)確認(rèn)“帳外”資產(chǎn)的價(jià)值。（3）特定經(jīng)濟(jì)行為的單位的內(nèi)部證據(jù)。如實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表、購(gòu)置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內(nèi)部對(duì)報(bào)廢、毀損資產(chǎn)技術(shù)鑒證資料等。清查人員收集到上述證據(jù)后，單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)這些證據(jù)的有效性和合法性逐一進(jìn)行審查，必要時(shí)還應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)就該項(xiàng)證據(jù)單獨(dú)出具鑒證報(bào)告，審查結(jié)果作為財(cái)產(chǎn)清查損益審批的重要依據(jù)；若涉及重大財(cái)產(chǎn)損益，其證據(jù)還應(yīng)報(bào)上一級(jí)清查核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第五篇：實(shí)物資產(chǎn)管理制度實(shí)物資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)我公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，提高實(shí)物資產(chǎn)的使用效益，保護(hù)投資者利益，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定本辦法。實(shí)物資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是公司建設(shè)和發(fā)展的基本條件，要加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備、有效使用實(shí)物資產(chǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料。實(shí)物資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：實(shí)物資產(chǎn)的范圍確定、計(jì)價(jià)確定、購(gòu)置、使用、處置、報(bào)廢、盤點(diǎn)和監(jiān)督檢查等。一、固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，符合下列條件的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)屬于有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，也就是說(shuō)企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的不是為了出售。固定資產(chǎn)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)。不具備上述條件之一的實(shí)物資產(chǎn)均確定為周轉(zhuǎn)材料。(二）計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等計(jì)帳；自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)帳；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)；（三）固定資產(chǎn)，按原值入帳。（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的；發(fā)現(xiàn)原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。（五）固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)辦理，并與財(cái)務(wù)處對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)帳目作相應(yīng)調(diào)整。（六）盤點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門每年末依資料定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清查，確保帳、實(shí)物相符。公司要對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。接受捐贈(zèng)或盤盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接，相應(yīng)增加財(cái)務(wù)帳中固定資產(chǎn)總量。（七）固定資產(chǎn)的日常管理建立固定資產(chǎn)帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產(chǎn)管理人要經(jīng)常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)情況。對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。二、周轉(zhuǎn)材料管理公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。低值易耗品供應(yīng)實(shí)行按計(jì)劃管理，各部門要根據(jù)實(shí)際需要提前十天內(nèi)報(bào)低值易耗品使用計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員統(tǒng)計(jì)、匯總、采購(gòu)，材料員保證按計(jì)劃及時(shí)供應(yīng)。各部門要指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃、保管、使用和回收工作，做到“驗(yàn)收嚴(yán)肅認(rèn)真，記錄健全，定期核對(duì)檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡(jiǎn)、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費(fèi)。三、實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)公司所需新進(jìn)的實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一由材料員負(fù)責(zé)購(gòu)置。工作流程如下：提出申請(qǐng)。需購(gòu)置部門提出申請(qǐng)后，由總經(jīng)理審核確認(rèn)后，由材料員購(gòu)入。財(cái)務(wù)報(bào)帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。四、實(shí)物資產(chǎn)處置及報(bào)廢固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)(調(diào)出、變賣、盤虧、報(bào)廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。對(duì)于損耗無(wú)法修理或修理不經(jīng)濟(jì)，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按報(bào)廢處理。低值易耗品的處置與報(bào)廢同固定資產(chǎn)。