完善總分支機構(gòu)企業(yè)所得稅稅收管理-資料下載頁
2024-10-22 04:22本頁面
【正文】 確入庫期限，保證稅款及時入庫。第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》填報說明一、使用對象及報送時間 1．使用對象本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。2．報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》報送。二、分配表項目填報說明1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報填寫公歷1月1日至12月31日。2． “總機構(gòu)名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3． “納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。4． “應(yīng)納所得稅額”：填寫分配期計算的應(yīng)納所得稅額。5．“總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。6．“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。7．“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，由各分支機構(gòu)進行分?jǐn)偟乃枚愵~。8．“收入額”：填寫基期各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入額。－1－ 9．“工資額”：填寫基期各分支機構(gòu)的工資額。10．“資產(chǎn)額”：填寫基期各分支機構(gòu)的資產(chǎn)額，不包括無形資產(chǎn)。11．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例。12． “分配稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。13． “合計”：填寫基期各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當(dāng)期各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。－2－第五篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配說明《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》填報說明一、本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：填報季度起始日期至所屬季度的最后一日“分配比例有效期”：填報經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的分配比例有效期起及有效期止?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。“收入總額”：填報基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額。“工資總額”：填報基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的工資總額。“資產(chǎn)總額”：填報基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。“合計”：填報基期總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)?！胺种C構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎悖筛鞣种C構(gòu)進行分?jǐn)偟乃枚愵~?！胺峙浔壤保禾顖蠼?jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例。某分支機構(gòu)分配比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+（該分支機構(gòu)工資總額/各分支機構(gòu)工資總額之和）＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）第8列“分配稅額”：填報本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。
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