【正文】 住風(fēng)險查找、權(quán)力公開、教育防范、監(jiān)督控制和預(yù)警糾偏等重點環(huán)節(jié)，構(gòu)建權(quán)責(zé)明確、防范有效、動態(tài)監(jiān)控、處置有力、評價科學(xué)的風(fēng)險防范和監(jiān)控體系。形成以人為點、以工作程序為主線、以制度為面、環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防范工作態(tài)勢。四、組織機構(gòu)為有效推進廉政風(fēng)險防范管理工作，我局成立廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由黨組書記、局長張劍華同志擔(dān)任；副組長由紀檢組長高曉同志擔(dān)任；各股負責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由紀檢組長高曉兼任，辦公室設(shè)在監(jiān)察室（辦公室），具體負責(zé)局機關(guān)廉政風(fēng)險防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、實施等工作。五、主要內(nèi)容、工作步驟和時間安排（一）主要內(nèi)容廉政風(fēng)險防范管理工作涉及的主要風(fēng)險是因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、制度機制風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。因此，各股室、標準計量所的每個黨員干部都要緊密結(jié)合工作實際，重點圍繞制約監(jiān)督和規(guī)范權(quán)力運行，認真查找易發(fā)生腐敗行為的廉政風(fēng)險點，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，通過廉政風(fēng)險規(guī)劃、廉政風(fēng)險教育、廉政風(fēng)險識別、廉政風(fēng)險防范、廉政風(fēng)險修正等環(huán)節(jié)，對預(yù)防腐敗工作進行科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理。（二）方法步驟（一）準備階段（5月4日－5月31日）規(guī)劃部署（5月4日—5月10日）。按照縣委縣政府《中共順昌縣委順昌縣人民政府關(guān)于開展廉政風(fēng)險點防范管理的通知》要求，成立組織機構(gòu)、制定《順昌縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局廉政風(fēng)險點防范管理方案》，召開工作動員會，安排部署廉政風(fēng)險點防范工作。查找風(fēng)險點（5月11日－5月18日）。根據(jù)工作職責(zé)和工作任務(wù)、崗位職責(zé)，采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織定等多種方式，組織本局干部職工全面、深入開展“四查”，查找在履行崗位職責(zé)中可能發(fā)生的廉政風(fēng)險，確定風(fēng)險點，并登記匯總。評析風(fēng)險點（5月19日—5月24日）。建立廉政風(fēng)險評析預(yù)警機制。分析確定風(fēng)險等級重在準確評析風(fēng)險程度，適時把握輕重緩急，明確不同時期防控重點。制定風(fēng)險防范措施（5月25日—5月31日）。對照本局查找到的風(fēng)險點，有針對性地制定本局及個人的防范措施，做到廉政風(fēng)險清楚、防范措施有力。（二）整改提高階段（6月1日—12月31日）。建立和完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，認真制定廉政風(fēng)險防范措施，實行廉政風(fēng)險分級管理和動態(tài)監(jiān)控。對工作開展情況和運行情況進行經(jīng)驗總結(jié)，量化效果，查找問題，完善措施，撰寫工作總結(jié)。本局廉政風(fēng)險點防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要采取座談、評議等形式，對本局的工作運行情況、實際效果進行綜合驗收，縣廉政風(fēng)險點防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室適時組織監(jiān)督檢查，對考核評定中發(fā)現(xiàn)的問題要進行自我修正。(三)規(guī)范運作階段（2010年1月啟動）。要結(jié)合工作準備和整改提高階段取得的經(jīng)驗和成效，召開專題會議進行深入剖析，不斷規(guī)范完善相關(guān)制度，形成長效工作機制長期運作。每年年底，由縣廉政風(fēng)險點防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織檢查考核，提出整改方案，第二年開始啟動新的防范周期。二○○九年五月四日第五篇：審計科廉政風(fēng)險點防范管理工作方案審計科廉政風(fēng)險點防范管理工作方案為深入貫徹落實《醫(yī)院廉政風(fēng)險防控工作實施方案》工作會議精神，按照院委部署，根據(jù)有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，結(jié)合審計工作實際，制定本方案。一、總體要求以醫(yī)院兩委思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，認真貫徹醫(yī)院廉政建設(shè)工作會議精神，從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生，加強事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)關(guān)口前移，超前防范，最大限度地防止違紀違法行為的發(fā)生，不斷提高醫(yī)院審計隊伍依法審計、廉潔審計水平，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和審計監(jiān)督的健康發(fā)展。二、方案設(shè)定的職責(zé)（一）工作職責(zé)貫徹執(zhí)行國家關(guān)于審計工作的法律、法規(guī)和規(guī)章、政策；制定醫(yī)院審計管理的具體措施；承擔(dān)收支、基本建設(shè)資金使用、國有資產(chǎn)管理和經(jīng)費預(yù)決算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督工作。（二）工作任務(wù)組織擬定醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度；組織、指導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部審計工作；負責(zé)對醫(yī)院的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督；負責(zé)對固定資產(chǎn)投資項目進行審計監(jiān)督；對醫(yī)院財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進行評估。三、廉政風(fēng)險點及防范措施（一）財務(wù)收支審計工作風(fēng)險點：主要集中在審前調(diào)查、編制工作底稿、確定審計報告、送達審計決定或?qū)徲嬕庖?。風(fēng)險點分析：沒有進行詳細的審前調(diào)查，在審計實施過程中不按編制的審計實施方案執(zhí)行，工作不認真造成重大問題未發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)的主要事實表述不清楚，法律、法規(guī)、規(guī)章運用不準確，不按規(guī)定與被審計科室核實相關(guān)審計事項，形成審計風(fēng)險。防范措施：（1）認真做好審前調(diào)查工作，做到審計項目心中有數(shù)，掌握第一手材料。（2）按照審計實施方案的要求，開展審計工作，審計實施要徹底、對重大問題查深查透。（3）審計取證及工作底稿要規(guī)范、定性準確；審計綜合分析要透徹，編寫審計報告要做到規(guī)范嚴謹。（4）強化復(fù)核程序，嚴格審計業(yè)務(wù)會議制度。審計項目負責(zé)人應(yīng)對報告和工作底稿的真實性、完整性進行嚴格審核；審計機構(gòu)應(yīng)認真履行復(fù)核職責(zé)，提出相應(yīng)復(fù)核意見和建議。（5）出具的審計意見應(yīng)具有針對性，便于被審計單位整改。（二）經(jīng)濟責(zé)任審計工作風(fēng)險點： 主要集中在下達審計通知書、審計報告中對經(jīng)濟責(zé)任人的評價。風(fēng)險點分析：對單位主要負責(zé)人審計工作安排或其他部門委托審計理解不到位，審計通知書和審計實施方案沒有按照正確的審計依據(jù)編制，在審計報告中，對經(jīng)濟責(zé)任審計評價不當(dāng)，形成的審計風(fēng)險。防范措施：（1）正確理解單位主要負責(zé)人審計工作安排或人事部門委托審計通知，審計通知書和審計實施方案要按照正確的審計依據(jù)編制，并與委托審計依據(jù)保持一致。（2）依照《審計法》和相關(guān)審計法規(guī)，做出審計評價，絕不能主觀臆斷，要有根有據(jù)，實事求是。（3）評價不能面面俱到，應(yīng)就審計所涉及的范圍，做出審計評價。對于沒有審計的事項，或者沒有搞清楚的審計事項都不宜進行評價。（4）對經(jīng)濟責(zé)任審計的評價，要分清領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任等，做到正確劃分責(zé)任層次，評價要合理、準確。（三）內(nèi)部審計制度建設(shè)工作風(fēng)險點：內(nèi)部審計工作制度不完善風(fēng)險。風(fēng)險點分析：內(nèi)部審計制度不夠完善，使得內(nèi)部審計人員判斷問題缺少依據(jù)，獲取正確審計意見的難度增加，形成審計風(fēng)險。防范措施：（1）建立健全科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作制度，以確保審計工作質(zhì)量。（2）審計人員在履行職責(zé)時，嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。（3）認真貫徹執(zhí)行《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》及《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）的通知精神，進一步完善醫(yī)院內(nèi)部審計制度（四）廉政制度建設(shè)風(fēng)險點：廉政風(fēng)險。風(fēng)險點分析：審計人員收受被審計科室的賄賂、接受宴請或高消費娛樂活動，造成審計過程把關(guān)不嚴，形成審計風(fēng)險。防范措施：（1）加強對審計人員的反腐倡廉教育，從思想上提高拒腐防變、廉潔從政的自覺性。（2）嚴格落實“八不準”審計紀律和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》有關(guān)規(guī)定等廉潔從政各項規(guī)章制度，用制度管人，按制度辦事。（3）實行定期或不定期的廉政回訪，對審計人員執(zhí)行審計紀律和廉政規(guī)定等情況進行監(jiān)督檢查。（五）保密制度建設(shè)風(fēng)險點：審計事項泄密風(fēng)險風(fēng)險點分析：審計工作保密制度落實不夠嚴格，導(dǎo)致審計工作事項泄密。防范措施：（1）審計人員自覺地遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保守秘密，按規(guī)定使用被審科室提供的相關(guān)資料。（2）把審計現(xiàn)場保密工作納入制度化、規(guī)范化管理軌道，確保審計信息安全和被審計科室各種秘密不被泄露。（3）審計組長為審計現(xiàn)場保密工作第一責(zé)任人，審計人員應(yīng)嚴格遵守保密工作紀律，對造成失泄密事故的，要依照有關(guān)法律法規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（4）加強和完善審計檔案資料管理，根據(jù)審計檔案移交、歸檔、保管、保密等方面的要求，統(tǒng)一規(guī)范審計檔案資料收集、立卷管理制度。（六）學(xué)習(xí)制度建設(shè)風(fēng)險點：審計工作能力不強風(fēng)險。風(fēng)險點分析：審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高及工作經(jīng)驗不足，導(dǎo)致的審計風(fēng)險。防范措施：（1）加強審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織系統(tǒng)內(nèi)部審計人員參加國家審計部門和衛(wèi)生部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加資格認證培訓(xùn),不斷提高審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（2）注重在審計實踐中培養(yǎng)、造就專業(yè)審計人才，提高審計人員應(yīng)對復(fù)雜局面，解決突破難題的能力。（3）加強審計工作信息化建設(shè)，培養(yǎng)一批能熟練應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)、熟悉醫(yī)院行政管理工作、精通經(jīng)濟管理的復(fù)合型專業(yè)人才。內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（五）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；（八）經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。中華人民共和國衛(wèi)生部令二○○六年八月十六日 第51號 《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和魯醫(yī)【2010】44號文