【正文】 。B：。C：。D：。 A：內部審計人員現有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為管理當局已經表示要解決這些問題。，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？ A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數 C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析； D：對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層? A：。B：。C：D：。，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統(tǒng)的控制。 A：平滑指數、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準 。，取得有無泄漏現象的證據。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性； B：可靠性； C：相關性；D：沒有違反標準。,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導 B：繼續(xù)調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D： 。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 ，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% ，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網絡的威脅。B：網絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網絡的營運成本可能估計不足。，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現部門交叉第五篇：新疆內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試卷新疆內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表D：時間與成本的權衡 A：對業(yè)務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。 A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業(yè)務的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。，增長前景有限，內部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現有審計人員的電子商務培訓計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現有員工開始實地工作。，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。、設計規(guī)劃、轉換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是 以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？ A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款(duplicate payment)的調整。這意味著A：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。B：有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經被驗收。D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。 A：組織構架、管理理念和規(guī)劃； B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。，令牌環(huán)網A：將所有電腦與主控計算機相聯，而且每臺相聯的電腦都通過主控計算機對所有數據進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯系？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。? A：。B：。C：。D：。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據 A：間接證據 B：附屬證據 C：佐證證據 D：主觀證據，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統(tǒng)的控制。 A：組織構架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件？ A：發(fā)現抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。B：發(fā)現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。C：發(fā)現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統(tǒng)。D：發(fā)現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。，比如經濟環(huán)境，被認為是 A：績效標準 B：約束條件 C：外生變量 D：決策變量。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動； B：審計人員應采取符合審計準則的行為；C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網C：數字用戶線路 D：寬帶，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數量D：需求成本與缺貨成本之和 。圖上標注的數據表明 A： B： C： D：，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件