【正文】 利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是: A：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；B：內部審計經理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定； C：內部審計經理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定； D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。，除了A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。，首席風險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風險。B：與直線管理者一起管理風險。C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D：作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本—收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術 ? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產稅。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定； B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示第五篇：四川省2015年內審師《內部審計基礎》業(yè)務匯總考試試卷四川省2015年內審師《內部審計基礎》業(yè)務匯總考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷，對大多數組織來說，互聯(lián)網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：。B：。C：。D：。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。？ A： B： C： D： ，差錯預防方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。Ⅱ.順序的磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處 理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。? A：。B：。C：D：。，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。？ A：。B：，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。C：。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法 有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：。B：。C：。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據 B：分析及實物證據 C：文件及分析證據 D：實物及證明證據，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性？