票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行核算-資料下載頁
2024-10-21 02:57本頁面
【正文】 等法律效力。第十六條：本協(xié)議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。第十七條：本協(xié)議于年月日于簽訂。甲方（公章）乙方（公章）法定代表人法定代表人（或委托代理人）（或委托代理人）丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3第四篇：代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2006 年 9 月 14 日一、產(chǎn)品概述代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)匯票的持票人，委托其代理人在票據(jù)上簽章并在票據(jù)上表明其代理關(guān)系，代理人代理持票人向我行提出票據(jù)貼現(xiàn)申請及辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，我行經(jīng)審核符合辦理貼現(xiàn)條件的，接受代理人的代理行為，直接將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃付給持票人的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須以真實(shí)合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止貼現(xiàn)無合法商品交易的票據(jù)，票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)方不得利用商業(yè)匯票拆借資金、套取銀行信用、違規(guī)使用貼現(xiàn)資金。目前，該業(yè)務(wù)在我行部分分行試辦。二、適用的票據(jù)種類1．招商銀行系統(tǒng)內(nèi)承兌的商業(yè)匯票。2．招商銀行系統(tǒng)內(nèi)保貼的商業(yè)承兌匯票。三、基本申請條件（即持票人）在我行開戶，并符合我行規(guī)定的其他條件。，不得在當(dāng)日辦理代理申請票據(jù)貼現(xiàn)。四、業(yè)務(wù)程序1．除一般貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需提供的資料外，符合條件的被代理人、代理人按我行規(guī)定提供申請資料。2．被代理人需要辦理票據(jù)貼現(xiàn)時，應(yīng)將有關(guān)票據(jù)正本及相關(guān)基礎(chǔ)交易材料等我行辦理貼現(xiàn)需要的資料提交給代理人，或委托代理人代理其收取票據(jù)并將其他相關(guān)材料提交給代理人。3．代理人收到被代理人的相關(guān)資料后，填寫《代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書》，在票據(jù)和貼現(xiàn)憑證上注明代理關(guān)系（具體背書內(nèi)容為：“（被代理人）委托（代理人）代理申請貼現(xiàn)”，票據(jù)背面記載的被代理人名稱應(yīng)為全稱，并與票據(jù)正面記載的被代理人（即收款人）名稱完全一致，同時代理人應(yīng)在票據(jù)背書欄加蓋其預(yù)留于開戶行的印鑒，隨附被代理人提交的有關(guān)票據(jù)資料，一并提交我行。4．銀行內(nèi)部審核票據(jù)。5．銀行內(nèi)部審批后將貼現(xiàn)貸款直接劃入被代理人在貼現(xiàn)行開立的、戶名與被代理人名稱完全一致的賬戶。6．如代理人申請辦理的是買方付息方式的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，則我行根據(jù)被代理人的直接前手（即商品交易合同的“買方”）事先提交的《票據(jù)貼現(xiàn)買方付息承諾函》收取有關(guān)貼現(xiàn)利息。五、業(yè)務(wù)試辦分行1．重慶、廣州、深圳分行按照已經(jīng)報(bào)備了當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局和人行的《代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》辦理。2．天津、上海、福州、武漢、佛山、成都、昆明、北京、南昌、長沙分行按照已經(jīng)報(bào)備了銀監(jiān)會和人總行的《招商銀行代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》辦理。3．其他分行開辦此類業(yè)務(wù)必須取得總行的授權(quán)。第五篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會計(jì)稅務(wù)要點(diǎn)整理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)處理說明成員單位貼現(xiàn)A為付款方，B為收款方，財(cái)務(wù)公司承兌銀承，B貼現(xiàn)并付貼現(xiàn)利息受理貼現(xiàn)票據(jù)根據(jù)持有貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算利息調(diào)整金額及成員單位獲得貼現(xiàn)款余額。貼現(xiàn)天數(shù)=剩余至到期天數(shù) 貼現(xiàn)利息=本金*貼現(xiàn)天數(shù)*貼現(xiàn)率 企業(yè)實(shí)際獲得貼現(xiàn)款=本金貼現(xiàn)利息 借：1301 貸：201101201戶130199利息調(diào)整01貼現(xiàn)利息調(diào)整賬號資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息收入信貸部：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)根據(jù)當(dāng)月貼現(xiàn)所占天數(shù)計(jì)算利息調(diào)整明細(xì)，推送至資金部入賬：借：130199利息調(diào)整01貼現(xiàn)利息調(diào)整賬號貸：利息收入 60110403會計(jì)部:根據(jù)新的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)類型新增開票價稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收 入貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅貼現(xiàn)利息開票信息推至金稅系統(tǒng)貼現(xiàn)未到期向央行再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)日：信貸部：提供相應(yīng)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)利息調(diào)整數(shù) 會計(jì)部：借：100301 存放中央銀行款項(xiàng) 向中央銀行借款 2004摘要：本金向中央銀行借款 2004摘要：利息調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日: 信貸部：計(jì)算當(dāng)月利息支出調(diào)整數(shù) 會計(jì)部：根據(jù)當(dāng)月利息調(diào)整數(shù) 借：利息支出向央行借款 641102 貸：2004向央行借款 摘要：利息調(diào)整 再貼現(xiàn)到期日：信貸部：向會計(jì)部提供到期劃款憑證會計(jì)部：結(jié)轉(zhuǎn)再貼現(xiàn)面值和央行存款科目，與信貸部核對 借：2004向央行借款 摘要：面值貸：借：100301 存放中央銀行款項(xiàng)貼現(xiàn)到期 1）資金部：系統(tǒng)自動處理貼現(xiàn)還款 借：201101 貸：1301貼現(xiàn)資產(chǎn)面值（賬戶）2）信貸部：同時需結(jié)轉(zhuǎn)尚未攤銷完畢的1301貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整科目同時計(jì)入利息收入（按上述每月貼現(xiàn)利息調(diào)整規(guī)則計(jì)入當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)收入數(shù)）借：130199利息調(diào)整01貼現(xiàn)利息調(diào)整賬號貸：利息收入60110403票據(jù)貼現(xiàn)利息（稅前）會計(jì)部開票價稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收入貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅貼現(xiàn)利息開票信息可否推至營改增轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)公司融出）1）買斷式 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日信貸部：提供轉(zhuǎn)貼現(xiàn)出票方、收票方、貼現(xiàn)銀行等信息憑證，標(biāo)明剩余轉(zhuǎn)貼現(xiàn)持有天數(shù)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值 及利息調(diào)整總數(shù)資金部：根據(jù)信貸部指令入賬 借：130103 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值賬戶貸：101113019902利息調(diào)整轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日信貸部：同貼現(xiàn)一樣提供利息調(diào)整數(shù)據(jù) 會計(jì)部：計(jì)入利息調(diào)整及價稅分離后利息收入 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)13010902利轉(zhuǎn)帖息調(diào)整貸：利息收入60110403票據(jù)貼現(xiàn)會計(jì)部開票價稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收入貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅貼現(xiàn)利息轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日與貼現(xiàn)日到期日處理相同
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