【正文】 10221 15:59:54大理石我廠2010年出租辦公樓每年200萬元，要求對方一次性支付三年房租，請問租金收入如何確認 20110221 15:57:29胡越川 根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)收入。20110221 15:58:04MH 請問：2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，在2010年清算時要調(diào)減嗎？還是只調(diào)減實際支付的金額（2009年計提的金額和2010年實際支付的金額有部分不一樣）20110221 15:52:47胡越川 2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，2010年實際支出金額小于預(yù)提費用的部分，作納稅調(diào)減處理。多計提的部分，應(yīng)作為會計差錯進行調(diào)整。2011022115:56:16啤酒花我公司通過勞務(wù)派遣單位用工，請問支付給勞務(wù)派遣單位的費用如何扣除？ 20110221 15:21:03胡越川 若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付全部的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金，提供相關(guān)的福利、教育培訓(xùn)等待遇，且繳納醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費和住房公積金的，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）需憑勞務(wù)派遣單位開具的發(fā)票（勞務(wù)用工費用）稅前扣除，不得再重復(fù)列支相應(yīng)的工資薪金等支出。勞務(wù)派遣單位按稅法規(guī)定確認勞務(wù)費收入、稅前扣除相關(guān)支出。若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付部分的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，或僅為被派遣的勞動者支付養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，用工單位支付的合理的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金以及稅法規(guī)定比例內(nèi)的相應(yīng)的職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出可稅前扣除，但需在2010企業(yè)所得稅匯算清繳申報時提供與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞務(wù)用工合同復(fù)印件，以及用工單位自行支付的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出的稅前扣除情況說明。20110221 15:49:04fiona 附表三中有一項不征稅收入用于支出所形成的費用，那請問老師免稅收入用于支出所形成的費用調(diào)增沒有可以填列的地方，也是填在這里嗎？ 20110221 15:32:05胡越川 根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。2011022115:48:41虹口區(qū)2010年底預(yù)提工資，由于員工離職有合同問題，目前為止還未付，需要在匯算清繳納稅計算該項因素？ 20110221 15:28:35胡越川對2010年年末提取而未發(fā)放的工資應(yīng)作納稅調(diào)增，在2011年發(fā)放時作納稅調(diào)減。20110221 15:46:10答答外省市總公司是核定征收，本市分支機構(gòu)就地繳納，參加匯算清繳，現(xiàn)在分公司歇業(yè)，是否要清算？ 20110221 15:27:48胡越川要進行注銷清算。20110221 15:44:38邙山 屬于合伙制企業(yè)，政府性退稅收入是否并入收入繳納個人所得稅？ 2011022115:26:56 胡越川是的。20110221 15:43:57LJ小姐 企業(yè)所得稅匯算清繳的時候12月計提的工資要算嗎？ 20110221 15:26:18胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:43:21QS 手續(xù)費返還要不要并入企業(yè)所得匯算清繳？ 20110221 15:25:31胡越川是的。20110221 15:42:36熱門 如果匯算清繳結(jié)束后，如果要補繳稅款，賬務(wù)如何處理？ 20110221 15:24:39胡越川借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅。20110221 15:42:25BB 匯算清繳后對多繳的所得稅是否可以退還？ 20110221 15:23:54胡越川應(yīng)予退還。20110221 15:41:29AK 會計上有利潤，但企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后沒有利潤，是虧損的，問稅法上是否有講法？ 20110221 15:23:39胡越川 對稅法特定項目做納稅調(diào)減，造成應(yīng)納稅所得額負數(shù)的，為當(dāng)年準(zhǔn)予彌補的虧損。所稱“稅法特定項目”是指，稅法規(guī)定的免稅項目，比如居民企業(yè)從居民企業(yè)分得的股利紅利所得等。20110221 15:41:06提問1 分公司在上海，總公司在廣州，現(xiàn)在分公司的分配表中的分配比例填寫錯了，問匯算清繳怎樣處理？ 20110221 15:22:59胡越川應(yīng)該由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)再予確認。20110221 15:38:20九九成 用戶問其標(biāo)準(zhǔn)成本計算時，對2010年的匯算清繳有什么影響？ 20110221 15:22:17胡越川企業(yè)成本核算采取計劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時調(diào)整為實際成本。20110221 15:37:15LL 問：匯算清繳工作中的法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明是什么意思？ 2011022115:21:41 胡越川是指依法成立的會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等。20110221 15:36:18JIU 問：企業(yè)什么時候開始進行匯算清繳？ 20110221 15:21:03胡越川 已經(jīng)開始。納稅人應(yīng)在2011年5月底之前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2010企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。20110221 15:35:32VV 問：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題？那是否要等到匯算清繳來一起交？ 20110221 15:20:39胡越川 第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納入?yún)R算清繳。第二，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本（計稅基礎(chǔ)）后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。20110221 15:34:49GGHGG 問：匯算清繳的話是否要提供相應(yīng)的鑒證報告？ 20110221 15:20:23胡越川 匯算清繳時，應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》；（2）2010財務(wù)會計報告（財務(wù)會計報告經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還須提供相應(yīng)的審計報告）；（3）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)經(jīng)營情況、分支機構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；（4）事先備案涉稅事項的結(jié)果通知書，事后備案需要報送的相關(guān)資料；（5）當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；（6）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。20110221 15:32:53JJ 非盈利性醫(yī)療機構(gòu)，如果有了免稅資格認定，是否也要匯算清繳 20110221 15:20:07胡越川應(yīng)該要匯算清繳的。20110221 15:30:57HUO 河道管理費，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在匯算清繳中扣除嗎？ 20110221 15:19:53胡越川準(zhǔn)予扣除。20110221 15:30:31GG 詢問企業(yè)做09年匯算清繳時，計提工資和實發(fā)工資有余額的是否要進入企業(yè)所得稅？ 20110221 15:19:30胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:30:20SHI 請問匯算清繳期間不能辦遷移注銷嗎？ 20110221 15:19:12胡越川此問題，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。20110221 15:28:16nini 我單位只有免稅收入，沒有應(yīng)稅收入，那發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費要填列在附表三里嗎？填了以后是不是要調(diào)增應(yīng)納稅所得額了? 20110221 15:19:00胡越川如果全部是免稅收入，成本費用可以扣除。具體填表請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。20110221 15:27:36LV 問房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，有按項目匯算清繳嗎？ 20110221 15:18:24胡越川第一，土地增值稅是按照項目清算的。第二，企業(yè)所得稅是按年清算的。2011022115:26:28LLG 我們做匯算清繳時，12月份的工資在11年1月份發(fā)的，是否要做調(diào)整？ 2011022115:18:04 胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:25:42查賬征收去年1到9月份是核定征收的企業(yè)，最后一個季度是按照查賬征收的企業(yè)，匯算清繳時按照查賬征收。20110221 15:17:39胡越川分別按查帳征收和核定征收清算。20110221 15:24:49WW4如何確認匯算清繳后的利潤？ 20110221 15:16:21胡越川 凈利潤＝當(dāng)年利潤總額－當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額稅率 20110221 15:23:41logic 再問一下，那調(diào)減免稅收入是在附表三？附表五還是附表五（2）里呢？具體是哪項呢？ 20110221 15:05:33胡越川 先填寫附表五，再填寫附表三。具體請按上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（）“辦稅服務(wù)”欄目2010上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）的填表說明處理。20110221 15:15:24咕咕我們是事業(yè)單位，如何向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理非營利組織免稅資格認定和免稅手續(xù)? 20110221 15:08:10胡越川 同時滿足財稅〔2009〕123號第一條規(guī)定條件的單位，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理非營利組織免稅資格認定手續(xù)。在取得免稅資格后，應(yīng)隨匯算清繳資料一并上報滬國稅所〔2010〕158號規(guī)定申請材料，辦理非營利組織免稅收入備案手續(xù)。20110221 15:09:16郁郁蔥蔥老師您好：我想請教一下：2010年所得稅匯算清繳時未對“應(yīng)付職工薪酬”科目期末期初余額之差額作納稅調(diào)增動作，2010年所得稅匯算清繳此科目是以差額調(diào)增、還是以此科目余額調(diào)增納稅？ 20110221 15:02:35胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:05:10郁郁蔥蔥企業(yè)繳納的補充公積金、補充養(yǎng)老金、企業(yè)年金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 20110221 15:00:42胡越川 自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。企業(yè)按照勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）、《關(guān)于年金方案基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號）規(guī)定，為在本企