【正文】 過(guò)程。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。第九條 公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司項(xiàng) 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購(gòu)置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總股東大會(huì)金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃（1）審批購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。購(gòu)置（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和董事長(zhǎng) 購(gòu)置方案；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署總經(jīng)理購(gòu)置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會(huì)（2）一次性處置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計(jì)劃。處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長(zhǎng)（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。總經(jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，由采購(gòu)部門(mén)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理。各部門(mén)(含總公司與子公司所屬分公司)購(gòu)置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，該申請(qǐng)單必須明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報(bào)批申請(qǐng)時(shí)，單筆價(jià)值10萬(wàn)元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報(bào)告，單筆價(jià)值10萬(wàn)以下的可只提交購(gòu)置理由說(shuō)明。（二）各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬(附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單)，第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)按公司制定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門(mén)領(lǐng)取使用。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。第十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)或建造成本。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等擬訂投保方案，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護(hù)控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門(mén)保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類(lèi)設(shè)置，一物一卡，詳細(xì)記錄該項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)和廠商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類(lèi)。各類(lèi)固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄置費(fèi)用的，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類(lèi) 別 估計(jì)殘值率 折舊年限 年折舊率房屋建筑物 3%5% 2030年 %廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備 0%5% 310年 % 電子設(shè)備及其他 0%5% 38年 %運(yùn)輸設(shè)備 0%5% 38年 % 第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（一）盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。（三）財(cái)務(wù)部將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)逐筆查明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，明確處理辦法，呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，于結(jié)束后20日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。（四）對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額?？墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。五、處置與轉(zhuǎn)移控制第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門(mén)提出報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)主管技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才可報(bào)廢。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：凡50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下(含300萬(wàn)元)的請(qǐng)示董事長(zhǎng)后批準(zhǔn)；300萬(wàn)元以上至價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上由股東大會(huì)批準(zhǔn)后處理。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門(mén)或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后確定。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門(mén)后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。（三）對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽后，送移入部門(mén)簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)移出部門(mén)留存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司移出部門(mén) 審批 管理部門(mén) 財(cái)務(wù)部 移入部門(mén)調(diào)撥申審批 會(huì)簽 會(huì)簽請(qǐng)內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認(rèn)調(diào)撥價(jià)值辦理交接 移入資產(chǎn)第五篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法：為更好地管理公司財(cái)產(chǎn)，特制定固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。：本程序適用于公司各部室。：總務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品使用情況進(jìn)行登記、備案、審核、發(fā)放的費(fèi)用管理。：，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，價(jià)值已經(jīng)攤銷(xiāo)，則設(shè)立賬外清冊(cè)；總務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括公司出資購(gòu)置和其他單位贈(zèng)送的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（本辦法所指固定資產(chǎn)和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)）。、低值易耗品普查為基礎(chǔ)，由總務(wù)部建立實(shí)物明細(xì)賬，將公司的實(shí)物資產(chǎn)分門(mén)別類(lèi)登記入賬，并統(tǒng)一編號(hào)，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。，以保證固定資產(chǎn)正常使用。，要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取有效措施避免發(fā)生損失。、低值易耗品的購(gòu)置、驗(yàn)收和領(lǐng)用 申購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品申報(bào)單”，總務(wù)部盡可能在內(nèi)部調(diào)劑，如確需購(gòu)買(mǎi)，由總務(wù)部提出意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。外單位贈(zèng)送的物品視同公司購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)管理，在收到禮品時(shí)，報(bào)總務(wù)部登記入賬。清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未登記入賬的物品，收回總務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配。固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置后，由購(gòu)置人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品驗(yàn)收單”經(jīng)總務(wù)部驗(yàn)收并按物品分類(lèi)統(tǒng)一編號(hào)，財(cái)務(wù)部審核后，申購(gòu)部門(mén)以此列賬核銷(xiāo)，總務(wù)部以此登記入賬，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部以登記固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬。、低值易耗品的轉(zhuǎn)移和報(bào)損 如機(jī)構(gòu)調(diào)整或人員變動(dòng)，調(diào)出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”，由調(diào)出人員將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報(bào)損時(shí)，領(lǐng)用人需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)損單”，經(jīng)總務(wù)部同意后，將財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，由總務(wù)部統(tǒng)一處理。、低值易耗品在使用期間，因領(lǐng)用人使用不當(dāng)或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領(lǐng)用人賠償。，由總務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。 對(duì)已報(bào)廢的殘?bào)w，應(yīng)妥善保管確有回收價(jià)值的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同處理挽回?fù)p失或送往物資回收部門(mén)，對(duì)無(wú)回收價(jià)值的同財(cái)務(wù)部共同銷(xiāo)毀。