【正文】 直接材料直接人工制造費用制造費用職工薪酬折舊費主營業(yè)務(wù)收入利息收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加城市維護建設(shè)稅教育費附加利息支出手續(xù)費及傭金支出提取未到期責(zé)任準備金提取保險責(zé)任準備金銷售費用職工薪酬廣告費折舊費管理費用職工薪酬頁號貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借2439572 24395722439572 2439572550000 550000550000 5500006000000 60000006000000 6000000660202 660203 660204 660205 辦公費折舊費物料消耗差旅費借 借 借 借2采購、存貨記賬頁號二、2011年7月經(jīng)濟業(yè)務(wù)賬務(wù)處理運用T3軟件，對北京康德有限責(zé)任公司2011年7月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。由于該企業(yè)采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統(tǒng)會自動生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購暫估入庫。（此業(yè)務(wù)為純物流業(yè)務(wù)，流程：核算管理—購銷單據(jù)制單）借：原材料7500貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估款7500 1．7月1日，收到北。結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票。（此業(yè)務(wù)為純資金流業(yè)務(wù)，流程：銷售管理—收款結(jié)算—填制收款單—核銷—核算管理—客戶往來制單（核銷制單））。答案：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ．7月2日，劉啟借款1000元，現(xiàn)金支付。（純總賬業(yè)務(wù)，只要在總賬中填制憑證即可。）答案：借：其他應(yīng)收款 1000貸：庫存現(xiàn)金1000．7月3日，提取現(xiàn)金2000元。（與上題相同）答案：借：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款2000．7月4日，收到4月11日采購三合板發(fā)票，北京啟達有限公司，數(shù)量：250個，單價：18元。本幣金額4500 稅額 765 價稅合計 5265 發(fā)票號：01243234。（資金流沖銷期初暫估業(yè)務(wù)，需與之前的入庫單結(jié)算，由于發(fā)票未全額到，只結(jié)算一半。流程：采購管理—填制采購發(fā)票（專用發(fā)票）—采購結(jié)算（只結(jié)算一半數(shù)量）—核算管理—供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單））答案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 4500頁號應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額765貸：應(yīng)付賬款—人民幣5265月5日，行政部購買辦公用品300。（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）答案：借：管理費用 300貸：庫存現(xiàn)金 300 月6日，向河北陽光有限公司發(fā)出康德組合柜A 5套，無稅單價5600元，金額28000元，稅額4760元，價 稅 合計32760元。貨款使用該公司預(yù)付款進行支付。（資金流與物流同時發(fā)生業(yè)務(wù)，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—填制銷售發(fā)票（自動生成銷售發(fā)貨單）—預(yù)收沖應(yīng)收—庫存管理（審核銷售出庫單）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單—客戶往來制單（發(fā)票制單和轉(zhuǎn)賬制單））答案：借：應(yīng)收賬款 32760貸 ：主營業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 4760借：預(yù)收賬款32760貸：應(yīng)收賬款32760 借：主營業(yè)務(wù)成本8900 貸：庫存商品8900，劉啟出差歸來報銷差旅費900元，借款余額100元交換還財務(wù)部。（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬填制憑證）答案：借：庫存現(xiàn)金 100 管理費用—差旅費 900貸：其他應(yīng)收款 1000 ．7月8日，交納上月增值稅56000、所得稅480000。（與上題相同）答 案：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅56000頁號應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅480000貸：銀行存款—人民幣5360009．7月9日，向北京多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發(fā)票已到，存貨 實木 數(shù)量600 單價27元 金額16200 稅額2754 價稅合計18954 發(fā)票：采購發(fā)票號0021435。運費發(fā)票尚未收到。（資金流與物流同時存在的采購業(yè)務(wù)，需將兩筆業(yè)務(wù)合并生成憑證，流程：采購管理—填制采購發(fā)票— 流轉(zhuǎn)生成采購入庫單—采購結(jié)算—庫存管理（采購入庫單審核）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單）答案：借：原材料 16200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 2754貸：應(yīng)付賬款—人民幣18954 月10日，收到4月11日采購三合板發(fā)票，發(fā)票號002563 供應(yīng)商：北京啟達有限公司，數(shù)量：250個，單價：18元 本幣金額4500 稅額 765 價稅合計5265。（純資金流沖銷期初另一半暫估業(yè)務(wù)，需做暫估成本處理，流程：采購管理—填制采購發(fā)票—采購結(jié)算（結(jié)算剩余一半數(shù)量）—核算管理—暫估成本管理—購銷單據(jù)制單—供應(yīng)商往來制單）答 案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款4500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 765貸：應(yīng)付賬款—人民幣5265借：原材料 9000貸 ：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款9000，加工產(chǎn)品康德組合柜B 50套，預(yù)計完工日期7月14日，本次領(lǐng)料、簽收25件 領(lǐng)料單：實木，鐵板 數(shù)量50。要求：使用生產(chǎn)加工單。（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料領(lǐng)用單，流程：庫存管理—填制生產(chǎn)加工單（保存）—領(lǐng)料（本次領(lǐng)用25套材料）—分單—簽收—審核—材料出庫單審核—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單）答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料1779貸：原材料 1779頁號 ，7月9日 采購原材料實木 運費發(fā)票已到，商品 實木 發(fā)票 運費300 發(fā)票號003251 供應(yīng)商：多奇 按金額分攤。（運費發(fā)票按7%進行抵扣）（純資金流業(yè)務(wù)，采購入庫單與發(fā)票已結(jié)算，需通過費用折扣結(jié)算進行運費分攤，且，需進行暫估成本處理，生成出入庫調(diào)整單調(diào)整原入庫成本，流程：采購管理—填制運費發(fā)票—費用折扣結(jié)算（按金額分攤）—核算管理—暫估成本處理—購銷單據(jù)制單（入庫調(diào)整單）—供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單））答案：借：原材料 279貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額貸：應(yīng)付賬款—人民幣300 月13日，支付廣告費4000元，銀行存款支付。（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）答案：借：銷售費用—廣告費 4000貸 ：銀行存款—人民幣4000，加工康德組合柜B，將剩余材料一次性領(lǐng)齊并于當(dāng)日完工入庫。（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—打開生產(chǎn)加工單—領(lǐng)料（剩余25套材料—分單—簽收—審核—流轉(zhuǎn)生成產(chǎn)成品入庫單—入庫單審核—材料出庫單審核—核算管理—正常單據(jù)記賬（材料出庫單記賬，產(chǎn)成品入庫單由于沒有單價，無法記賬，月末處理））答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料 決定增資，由香港史迪環(huán)球有限公司注資，人民幣：500，7 月 16 日收到銀行進賬通知，并于當(dāng)日按當(dāng)天匯率結(jié)匯。中行港幣與人民幣的當(dāng)日價是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修改了港元符號)（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣500000頁號 貸：實收資本500000結(jié) 匯憑證 借：銀行存款—人民幣500000 貸：銀行存款—港幣500000，銷售給河北陽光有限公司的康德組合柜A 有一套，因質(zhì)量不合格，被退回，銀行存款支付退貨款項。（資金流與物流同時存在，需通過庫存。流程：銷售管理—填制紅字銷售專用發(fā)票（現(xiàn)結(jié)）—庫存管理（審核紅字銷售出庫單）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單—客戶往來制單）答案：借：主營業(yè)務(wù)成本1780貸：庫存商品1780借：銀行存款—人民幣6552貸：主營業(yè)務(wù)收入5600 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額952，供應(yīng)部購入電腦一臺，卡片編號：0005固定資產(chǎn)名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應(yīng)部 原值：6000 增值稅1020 共計7020 凈殘值率7%。（固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)，流程：固定資產(chǎn)—資產(chǎn)增加—批量制單（或即時制單）答案：借：固定資產(chǎn) 6000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額1020貸：銀行存款—人民幣7020 月16日，固定資產(chǎn)計提折舊費用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產(chǎn)模塊生成憑證。）（固定資產(chǎn)折舊計提在固定資產(chǎn)模塊完成，流程：固定資產(chǎn)—計提折舊—批量制單（或即時制單））答案：借：管理費用—折舊費 3564銷 售費用—折舊費 制造費用—折舊費18240貸：累計折舊頁號，采購原材料。入庫后發(fā)現(xiàn)其中三件質(zhì)量不合格，當(dāng)日退回。（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)。，存貨—鐵板 成本單價 50 數(shù)量 400件 倉庫：原材料倉 供應(yīng)商：北京啟達有限公司）。）（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購管理—填制紅藍字入庫單—采購結(jié)算（結(jié)算時只選擇入庫單結(jié)算）—庫存管理（審核紅藍字入庫單）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單（合并制單））答案：借：原材料 19850貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 19850 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網(wǎng)，導(dǎo)致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機，經(jīng)檢測該電腦已完 全不能使用，當(dāng)日進行報廢處理。（固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)，在固定資產(chǎn)進行報廢處理，后續(xù)的固定資產(chǎn)清理處理在總賬中完成。流程：固定資產(chǎn)—資產(chǎn)減少—批量制單（生成報廢憑證））答案：資產(chǎn)減少：借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸 ：固定資產(chǎn) 月 25 日由于公司已經(jīng)購買財產(chǎn)保險，電腦損壞屬于出險范圍，今日收到保險公司賠償電腦損失支票一 張 ，存入銀行。同日行政部發(fā)文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負擔(dān)。財務(wù)部當(dāng)日收到蔣斌交來現(xiàn)金 元。（固定資產(chǎn)清理后續(xù)處理在總賬中填制憑證即可）答案：借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：現(xiàn)金 貸：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 ，計算本月工資，并分配本月工資費用。要求： 生產(chǎn)車間工資（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計提；其他部門工資由管理人員工資類別計提。計提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計提會計月份：；制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請事假1天；朱潛請病假3天。（工資計提業(yè)務(wù)，需在工資變動中填入考勤結(jié)果，后生成計提憑證。流程：工資管理—工資變動—工資 分攤（生成計提憑證））頁號答案：借 ：銷售費用—職工薪酬 管 理費用—職工薪酬貸 ：應(yīng)付職工薪酬—工資借 ：生產(chǎn)成本—直接人工3500貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3500，分攤福利費。計提比例為14%。要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計提；其他部門養(yǎng)老保險由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄。（操作方法與上題相同）頁號 答案：頁號 ，分攤職工教育經(jīng)費。%。（要求： 生產(chǎn)車間職工教育經(jīng)費由生產(chǎn)人員工資類別計提；其他部門職工教育經(jīng)費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）答 案：，分攤工會經(jīng)費。計提比例為2%。（要求： 生產(chǎn)車間工會經(jīng)費由生產(chǎn)人員工資類別計提；其他頁號 部門工會經(jīng)費由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）答案：頁號 ，分攤養(yǎng)老保險。計提比例為15%。（要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險由生產(chǎn)人員工資類別計提；其他部門養(yǎng)老保險由管理人員工資類別計提。制單時合并科目相同、輔助項相同的分錄）答案： 月25日，計提個人所得稅。（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）頁號 答案：借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅，制造費用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。使用自定義轉(zhuǎn)賬功能進行憑證生成答案：，7月11日生產(chǎn)加工的康德組合柜B產(chǎn)品進行完工入庫。計算產(chǎn)成品成本并生成憑證。（通過相關(guān)科目查詢成本數(shù)據(jù)，反填入產(chǎn)成品入庫單中，因為使用生產(chǎn)加工單生成的產(chǎn)成品入庫單，所以成本通過生產(chǎn)成本分配功能進行反填成本操作。）頁號答案：月27日，業(yè)務(wù)拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產(chǎn)品：組裝康德組合柜C10套，顏色為白色。要求：使用組裝單。此業(yè)務(wù)不考慮人工成本和制造費用。（組裝業(yè)務(wù)中，組裝前與組裝后的存貨都為產(chǎn)成品。流程：庫存管理—填制組裝單（自動生成其他出入庫單）—核算管理—特殊單據(jù)記賬。由于不考慮人工成本和制造費用，所以，不需填制憑證） 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠有限公司銷售康德組合柜C10套，并預(yù)收50%貨款，存貨：康德組合柜C 數(shù)量：10 含稅單價12000 價稅合計120000 預(yù)收60000 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票 結(jié)算單號00674。（物流與資金流并存業(yè)務(wù)，需通過庫存審核。流程：銷售管理—填制銷售訂單—收取訂金—核算管理—客戶往來制單—核銷制單—生成收款憑證）答案：借：銀行存款—人民幣 60000貸：預(yù)收貨款 60000 月31日，期末使用系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。（總賬—期末—轉(zhuǎn)賬生成—期間損益結(jié)轉(zhuǎn)—全選/包含未記賬憑證—生成憑證）頁號答案：，計提本月增值稅。（由于結(jié)果不同，該業(yè)務(wù)入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結(jié)果計算后直接填制憑證）答案：、憑證審核以及憑證記賬操作。（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結(jié)賬）頁號 。要求：工資系統(tǒng)要求做工資類別匯總操作。三、報表頁號