【正文】 生人事變動(dòng)，需要做一次盤點(diǎn)。(采購模塊輸入單價(jià)――庫存審核――存貨記賬――購銷單據(jù)制單)借：原材料 720 貸：應(yīng)付賬款――暫估應(yīng)付款 7202檢查本月相關(guān)工作，有沒有完成，然后，對(duì)采購、銷售、庫存模塊結(jié)賬，對(duì)材料庫進(jìn)行期末處理。銷售出庫單記賬――成品庫期末處理－購銷單據(jù)制單借：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 40 貸：庫存商品 對(duì)核算模塊進(jìn)行結(jié)賬，所有的進(jìn)銷存業(yè)務(wù)就完成。（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）行業(yè)報(bào)表、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目、損益表中，如果不是年初建賬的情況，年中建賬累計(jì)數(shù)的處理。(4)核算結(jié)賬－先進(jìn)行月末處理然后進(jìn)行月末結(jié)賬，月末處理，需要相在單據(jù)記賬后，方可進(jìn)行。采購、銷售、庫存修改單據(jù)：取消核算模塊單據(jù)記賬——庫存模塊取消單據(jù)審核——對(duì)應(yīng)模塊修改單據(jù)。第五篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題【企業(yè)基本情況】（1）北京康德有限責(zé)任公司是一家工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2007年）。全年匯算清繳，企業(yè)所得稅稅率25%。（5）會(huì)計(jì)核算中涉及的單位成本、費(fèi)用分配率計(jì)算均保留兩位小數(shù)。指定“庫存現(xiàn)金”以及“銀行存款”的下級(jí)科目為現(xiàn)金流量科目。對(duì)賬不平情況下不允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬。宇 有限 公 司科目編碼1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201科目名稱庫存現(xiàn)金銀行存款人民幣港幣存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收代位追償款頁號(hào)方向借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借年初余額 3243252 3243252期初余額 3243252 3243252 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備貸款材料采購在途物資原材料材料成本差異庫存商品發(fā)出商品商品進(jìn)銷差價(jià)委托加工物資周轉(zhuǎn)材料固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款人民幣暫估應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬工資職工福利職工教育經(jīng)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交所得稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加頁號(hào)借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸56000 48000056000 480000536000536000105780 98280 7500 67000105780 98280 7500 670004790020 19136144790020 30811803081180375279375279700700222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款被套期項(xiàng)目實(shí)收資本人民幣港幣資本公積資本溢價(jià)盈余公積法定盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備本年利潤利潤分配未分配利潤庫存股生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用職工薪酬折舊費(fèi)主營業(yè)務(wù)收入利息收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金銷售費(fèi)用職工薪酬廣告費(fèi)折舊費(fèi)管理費(fèi)用職工薪酬頁號(hào)貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借2439572 24395722439572 2439572550000 550000550000 5500006000000 60000006000000 6000000660202 660203 660204 660205 辦公費(fèi)折舊費(fèi)物料消耗差旅費(fèi)借 借 借 借2采購、存貨記賬頁號(hào)二、2011年7月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理運(yùn)用T3軟件，對(duì)北京康德有限責(zé)任公司2011年7月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（此業(yè)務(wù)為純資金流業(yè)務(wù)，流程：銷售管理—收款結(jié)算—填制收款單—核銷—核算管理—客戶往來制單（核銷制單））。（與上題相同）答案：借：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款2000．7月4日，收到4月11日采購三合板發(fā)票，北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單價(jià)：18元。（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）答案：借：管理費(fèi)用 300貸：庫存現(xiàn)金 300 月6日，向河北陽光有限公司發(fā)出康德組合柜A 5套，無稅單價(jià)5600元，金額28000元，稅額4760元，價(jià) 稅 合計(jì)32760元。（與上題相同）答 案：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅56000頁號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅480000貸：銀行存款—人民幣5360009．7月9日，向北京多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發(fā)票已到，存貨 實(shí)木 數(shù)量600 單價(jià)27元 金額16200 稅額2754 價(jià)稅合計(jì)18954 發(fā)票：采購發(fā)票號(hào)0021435。要求：使用生產(chǎn)加工單。（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—打開生產(chǎn)加工單—領(lǐng)料（剩余25套材料—分單—簽收—審核—流轉(zhuǎn)生成產(chǎn)成品入庫單—入庫單審核—材料出庫單審核—核算管理—正常單據(jù)記賬（材料出庫單記賬，產(chǎn)成品入庫單由于沒有單價(jià)，無法記賬，月末處理））答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料 決定增資，由香港史迪環(huán)球有限公司注資，人民幣：500，7 月 16 日收到銀行進(jìn)賬通知，并于當(dāng)日按當(dāng)天匯率結(jié)匯。流程：銷售管理—填制紅字銷售專用發(fā)票（現(xiàn)結(jié)）—庫存管理（審核紅字銷售出庫單）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單—客戶往來制單）答案：借：主營業(yè)務(wù)成本1780貸：庫存商品1780借：銀行存款—人民幣6552貸：主營業(yè)務(wù)收入5600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額952，供應(yīng)部購入電腦一臺(tái)，卡片編號(hào)：0005固定資產(chǎn)名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應(yīng)部 原值：6000 增值稅1020 共計(jì)7020 凈殘值率7%。）（固定資產(chǎn)折舊計(jì)提在固定資產(chǎn)模塊完成，流程：固定資產(chǎn)—計(jì)提折舊—批量制單（或即時(shí)制單））答案：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 3564銷 售費(fèi)用—折舊費(fèi) 制造費(fèi)用—折舊費(fèi)18240貸：累計(jì)折舊頁號(hào)，采購原材料。）（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)，直接填入暫估成本，沖銷退貨。同日行政部發(fā)文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負(fù)擔(dān)。計(jì)提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計(jì)提會(huì)計(jì)月份：；制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。計(jì)提比例為14%。%。（要求： 生產(chǎn)車間工會(huì)經(jīng)費(fèi)由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他頁號(hào) 部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）答案： 月25日，計(jì)提個(gè)人所得稅。（通過相關(guān)科目查詢成本數(shù)據(jù)，反填入產(chǎn)成品入庫單中，因?yàn)槭褂蒙a(chǎn)加工單生成的產(chǎn)成品入庫單，所以成本通過生產(chǎn)成本分配功能進(jìn)行反填成本操作。（組裝業(yè)務(wù)中，組裝前與組裝后的存貨都為產(chǎn)成品。流程：銷售管理—填制銷售訂單—收取訂金—核算管理—客戶往來制單—核銷制單—生成收款憑證）答案：借：銀行存款—人民幣 60000貸：預(yù)收貨款 60000 月31日，期末使用系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。要求：工資系統(tǒng)要求做工資類別匯總操作。（由于結(jié)果不同，該業(yè)務(wù)入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結(jié)果計(jì)算后直接填制憑證）答案：、憑證審核以及憑證記賬操作。由于不考慮人工成本和制造費(fèi)用，所以，不需填制憑證） 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠(yuǎn)有限公司銷售康德組合柜C10套，并預(yù)收50%貨款，存貨：康德組合柜C 數(shù)量：10 含稅單價(jià)12000 價(jià)稅合計(jì)120000 預(yù)收60000 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票 結(jié)算單號(hào)00674。要求：使用組裝單。使用自定義轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)行憑證生成答案：，7月11日生產(chǎn)加工的康德組合柜B產(chǎn)品進(jìn)行完工入庫。計(jì)提比例為15%。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）答 案：，分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。（工資計(jì)提業(yè)務(wù)，需在工資變動(dòng)中填入考勤結(jié)果，后生成計(jì)提憑證。（固定資產(chǎn)清理后續(xù)處理在總賬中填制憑證即可）答案：借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：現(xiàn)金 貸：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 ，計(jì)算本月工資，并分配本月工資費(fèi)用。（固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)，在固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，后續(xù)的固定資產(chǎn)清理處理在總賬中完成。（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)。制單并完成審核記賬處理。(修改了港元符號(hào))（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣500000頁號(hào) 貸：實(shí)收資本500000結(jié) 匯憑證 借：銀行存款—人民幣500000 貸：銀行存款—港幣500000，銷售給河北陽光有限公司的康德組合柜A 有一套，因質(zhì)量不合格，被退回，銀行存款支付退貨款項(xiàng)。（運(yùn)費(fèi)發(fā)票按7%進(jìn)行抵扣）（純資金流業(yè)務(wù)，采購入庫單與發(fā)票已結(jié)算，需通過費(fèi)用折扣結(jié)算進(jìn)行運(yùn)費(fèi)分?jǐn)?，且，需進(jìn)行暫估成本處理，生成出入庫調(diào)整單調(diào)整原入庫成本，流程：采購管理—填制運(yùn)費(fèi)發(fā)票—費(fèi)用折扣結(jié)算（按金額分?jǐn)偅怂愎芾怼獣汗莱杀咎幚怼忎N單據(jù)制單（入庫調(diào)整單）—供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單））答案：借：原材料 279貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—人民幣300 月13日，支付廣告費(fèi)4000元，銀行存款支付。（資金流與物流同時(shí)存在的采購業(yè)務(wù)，需將兩筆業(yè)務(wù)合并生成憑證，流程：采購管理—填制采購發(fā)票— 流轉(zhuǎn)生成采購入庫單—采購結(jié)算—庫存管理（采購入庫單審核）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單）答案：借：原材料 16200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 2754貸：應(yīng)付賬款—人民幣18954 月10日，收到4月11日采購三合板發(fā)票，發(fā)票號(hào)002563 供應(yīng)商：北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單價(jià)：18元 本幣金額4500 稅額 765 價(jià)稅合計(jì)5265。（資金流與物流同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—填制銷售發(fā)票（自動(dòng)生成銷售發(fā)貨單）—預(yù)收沖應(yīng)收—庫存管理（審核銷售出庫單）—核算管理—正常單據(jù)記賬—購銷單據(jù)制單—客戶往來制單（發(fā)票制單和轉(zhuǎn)賬制單））答案：借：應(yīng)收賬款 32760貸 ：主營業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 4760借：預(yù)收賬款32760貸：應(yīng)收賬款32760 借：主營業(yè)務(wù)成本8900 貸：庫存商品8900，劉啟出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)900元，借款余額100元交換還財(cái)務(wù)部。（資金流沖銷期初暫估業(yè)務(wù)，需與之前的入庫單結(jié)算，由于發(fā)票未全額到，只結(jié)算一半。（純總賬業(yè)務(wù)，只要在總賬中填制憑證即可。（此業(yè)務(wù)為純物流業(yè)務(wù)，流程：核算管理—購銷單據(jù)制單）借：原材料7500貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估款7500 1．7月1日，收到北。直接購入的固定資產(chǎn)可進(jìn)行納稅調(diào)整，要求新增卡片制單時(shí)自動(dòng)帶出科目：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、進(jìn)項(xiàng)稅額17．增加部門對(duì)應(yīng)折舊科目：部門編碼部門名稱財(cái)務(wù)部頁號(hào)折舊科目660203,折舊費(fèi) 0102 行政部03 04660203,折舊費(fèi)供應(yīng)部銷售部生產(chǎn)車間660203,折舊費(fèi)660103,折舊費(fèi)05510102,折舊費(fèi)1錄入固定資產(chǎn)期初：固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)名稱 類別名稱所在部門增 加 方使 用 狀 況 在 用平均年限法（一）200112231824 使用年限折舊方法開始使用日期原值累計(jì)折舊 卡片編號(hào)0000式00001 大廠房