【正文】 行性研究報(bào)告中，應(yīng)對(duì)每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說(shuō)明。167。 資金來(lái)源籌措資金首先必須了解各種可能的資金來(lái)源，如果籌集不到資金，投資方案再合理，也不能付諸實(shí)施，可能的資金渠道有：國(guó)家預(yù)算內(nèi)撥款；國(guó)內(nèi)銀行貸款：包括撥改貸、固定資產(chǎn)貸款、專項(xiàng)貸款等；國(guó)外資金：包括國(guó)際金融組織貸款、國(guó)外政府貸款、贈(zèng)款、商業(yè)貸款、出口借貸、補(bǔ)償貿(mào)易等；自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金；其它資金來(lái)源?？尚行匝芯恐?，要分別說(shuō)明各種可能的資金來(lái)源、資金使用條件，利用貸款的，要說(shuō)明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時(shí)間等。167。 項(xiàng)目籌資方案籌資方案要在對(duì)項(xiàng)目資金來(lái)源、建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合研究后提出。為保證項(xiàng)目有適宜的籌資方案，要對(duì)可能的籌資方式進(jìn)行比選?？尚行匝芯恐?，要對(duì)各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行比較，尋求財(cái)務(wù)費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)的籌資方案。167。 投資使用計(jì)劃167。 投資使用計(jì)劃投資使用計(jì)劃要考慮項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和籌資方案，使用相互銜接。編制投資使用計(jì)劃表。其中：固定資產(chǎn)投資按不同資金來(lái)源分年列出年用數(shù)額；流動(dòng)資金的安排要考慮企業(yè)的實(shí)際需要，一般從投產(chǎn)第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，并按全年計(jì)算利息。167。 借款償還計(jì)劃借款償還計(jì)劃是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目各種還款資金來(lái)源的估算得出的，借款償還計(jì)劃的最長(zhǎng)年限可以等于借款資金使用的最長(zhǎng)年限，制定借款償還計(jì)劃，應(yīng)對(duì)下述內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明。(1)還款資金來(lái)源、計(jì)算依據(jù)；(2)各種借款的償還順序；(3)計(jì)劃還款時(shí)間。國(guó)外借款的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國(guó)內(nèi)按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。還本付息的方式有兩種：等額償還本金和利息，即每年償還的本利之和相等，而本金和利息各年不等。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。ll 等額還本，利息照付。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。利息將隨本金逐年償還而減少。國(guó)外借款除支付銀行利息外，還要另計(jì)管理費(fèi)和承諾費(fèi)用等財(cái)務(wù)費(fèi)用。為簡(jiǎn)化計(jì)算，也可將利率適當(dāng)提高進(jìn)行計(jì)算，對(duì)此，可行性研究報(bào)告中要加以說(shuō)明。第10章 財(cái)務(wù)與敏感性分析在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設(shè)方案。本章的評(píng)價(jià)結(jié)論是建設(shè)方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本節(jié)就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明。167。 生產(chǎn)成本和銷售收入估算為了確定項(xiàng)目未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利情況，對(duì)項(xiàng)目的生產(chǎn)成本作出接近實(shí)際的預(yù)測(cè)是可行性研究的重要內(nèi)容。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費(fèi)用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動(dòng)力、工資、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及大修理費(fèi)、低值易耗品、推銷費(fèi)用等。在成本估算時(shí)，其精確度要與投資估算的精確度相當(dāng)。167。 生產(chǎn)總成本估算生產(chǎn)總成本是指項(xiàng)目建成后在一定時(shí)期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費(fèi)的全部費(fèi)用。(1)生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有：l ①外購(gòu)原材料及輔助材料。根據(jù)前面第四節(jié)中外購(gòu)燃料動(dòng)力的數(shù)量和單價(jià)計(jì)算。②外購(gòu)燃料動(dòng)力。根據(jù)第四節(jié)中外購(gòu)燃料動(dòng)力的數(shù)量和單價(jià)計(jì)算。ll ③工資及福利基金。工資根據(jù)第七節(jié)中的工資總額計(jì)算，福利基金按工資總額的一定比例提取。④折舊及推銷費(fèi)。l ⑤大修理基金。ll ⑥其它費(fèi)用，包括成本中列支的稅金以及不屬于以上項(xiàng)目的支出等。⑦流動(dòng)資金利息，按流動(dòng)資金貸款額和貸款利率計(jì)算。ll ⑧銷售及其它費(fèi)用，包括教育費(fèi)附加，計(jì)入成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。以上各項(xiàng)費(fèi)用總額構(gòu)成項(xiàng)目生產(chǎn)總成本?？偝杀究鄢叟f及大修理基金和流動(dòng)資金利息為經(jīng)營(yíng)成本。(2)列表表示生產(chǎn)總成本。167。 單位成本單位成本是將總成本按不同消耗水平攤給單位產(chǎn)品的費(fèi)用，它反映同類產(chǎn)品的費(fèi)用水平。生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項(xiàng)目以總成本除以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力即是單位產(chǎn)品成本，生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目，也可按項(xiàng)目成本計(jì)算單位成本。列表表示單位成本。167。 銷售收入估算根據(jù)第三節(jié)中預(yù)測(cè)的產(chǎn)品價(jià)格及設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，逐年計(jì)算產(chǎn)品銷售收入，當(dāng)有多種產(chǎn)品時(shí)，可分別計(jì)算多種產(chǎn)品的年銷售收入并匯總計(jì)算年總銷售收入。167。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)和稅收制度以及現(xiàn)行價(jià)格，分析測(cè)算擬建項(xiàng)目未來(lái)的效益費(fèi)用?？疾祉?xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項(xiàng)目的盈利能力。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主的辦法進(jìn)行。評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，有些項(xiàng)目還可以計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率指標(biāo)，以滿足項(xiàng)目決策部門的需要。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的數(shù)據(jù)得出，主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表有：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表、財(cái)務(wù)平衡表、財(cái)務(wù)外匯平衡表。用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投資利稅率相比較，以判別項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)詳細(xì)做法見(jiàn)本書(shū)另章。167。 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，除了要從投資者的角度考察項(xiàng)目的盈利狀況及借款償還能力外，還應(yīng)從國(guó)家整體的角度考察項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和需要國(guó)民經(jīng)濟(jì)付出的代價(jià)，后者稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。它是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部門，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。167。 不確定性分析在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的各種數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息來(lái)源的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評(píng)價(jià)結(jié)果具有不確定性，這對(duì)項(xiàng)目的投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險(xiǎn)，要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)上的可靠性。這項(xiàng)工作稱為不確定性分析。根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析，盈虧平衡分析只用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，敏感性分析和概率分析可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，在可行性研究中，一般都要進(jìn)行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視項(xiàng)目情況而定，不確定性分析的具體做法，見(jiàn)本書(shū)第九章。167。 社會(huì)效益和社會(huì)影響分析在可行性研究中，除對(duì)以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算、分析外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析。項(xiàng)目社會(huì)分析方法，除可以定量的以外，還應(yīng)對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。內(nèi)容包括：167。 項(xiàng)目對(duì)國(guó)家政治和社會(huì)穩(wěn)定的影響。包括增加就業(yè)機(jī)會(huì)、減少待業(yè)人口帶來(lái)的社會(huì)穩(wěn)定的效益，改善地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等。167。 項(xiàng)目與當(dāng)?shù)乜萍肌⑽幕l(fā)展水平的相互適應(yīng)性；167。 項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；167。 項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼐用竦淖诮?、民族?xí)慣的相互適應(yīng)性；167。 項(xiàng)目對(duì)合理利用自然資源的影響；167。 項(xiàng)目的國(guó)防效益或影響；167。 對(duì)保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。可行性研究人員可以根據(jù)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目的主要社會(huì)效益或影響加以說(shuō)明，供決策者考慮。第11章 可行性研究結(jié)論與建議167。 結(jié)論與建議根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見(jiàn)和建議。主要內(nèi)容有：167。 對(duì)推薦的擬建方案的結(jié)論性意見(jiàn)。對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見(jiàn)。167。 對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明。167。 對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議。167。 對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見(jiàn)。167。 對(duì)不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)。167。 可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論。第12章 財(cái)務(wù)報(bào)表本章所利各表與軟件《可研專家》生成各表對(duì)應(yīng)。其中盈虧平衡分析體現(xiàn)在諸多表中沒(méi)有單列。使用者可根據(jù)實(shí)際需要增刪。未添頁(yè)碼請(qǐng)使用者自己填寫。在每個(gè)表的后面可以按使用者的需要加以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明。當(dāng)然本段文字在最后時(shí)刻是要?jiǎng)h除掉的，在本文擋中的許多的類似文字都是要在最后刪除的。因?yàn)檫@些都是提示性文字。本章是編者增加的編者。(1)基本報(bào)表1主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表2各年損益分配表3自有資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表4投資者（整體）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表5全投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表6資金平衡節(jié)余（銀行存款）表7資產(chǎn)負(fù)債表（繳稅償債分利后）8資產(chǎn)負(fù)債表（稅后償債分利前）9外匯平衡節(jié)余累積表10投資構(gòu)成、資金投入與來(lái)源計(jì)劃表11注冊(cè)出資方式比例與出資計(jì)劃表12借款還本付息計(jì)劃表(2)輔助報(bào)表1生產(chǎn)銷售既定目標(biāo)2進(jìn)口設(shè)備?原值?估算表3購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備?原值?估算表4作價(jià)出資設(shè)備?原值?估算表5房屋及建筑物?原值?估算表6無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)用匯?原值?估算表7生產(chǎn)辦公設(shè)備日生產(chǎn)耗能(外購(gòu))指標(biāo)8單位產(chǎn)品原輔材料消耗定額與產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃目標(biāo)9各產(chǎn)品原輔材料年消耗計(jì)劃目標(biāo)10原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（一）11原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（二）12原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（三）13各產(chǎn)品的原輔材料年進(jìn)項(xiàng)稅額14內(nèi)銷產(chǎn)品年應(yīng)納增值稅與出口產(chǎn)品抵退稅、關(guān)稅15各產(chǎn)品的原輔材料（含運(yùn)費(fèi)）年支出16機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、工資總額估算17部分管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用估算表18年經(jīng)營(yíng)成本估算表19流動(dòng)資金估算表20固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷估算表21總成本費(fèi)用與銷售稅金及附加計(jì)算表22各產(chǎn)品成本費(fèi)用價(jià)格構(gòu)成與調(diào)整統(tǒng)計(jì)分析表(3)敏感分析報(bào)表1一般敏感分析匯總表2特殊敏感分析（一）3特殊敏感分析（二）4特殊敏感分析（三）5特殊敏感分析（四）6特殊敏感分析（五）7特殊敏感分析（六）在以上各個(gè)分析方案和目標(biāo)方案的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表中，除一般的自有資金、投資者和全投資分析外，還都同時(shí)進(jìn)行盈虧平衡分析和償債分析、資產(chǎn)負(fù)債分析。第三篇：可行性分析報(bào)告可行性研究報(bào)告的基本內(nèi)涵可行性研究報(bào)告的基本內(nèi)涵一、可行性報(bào)告的概念可行性研究報(bào)告是指對(duì)經(jīng)濟(jì)投資或擬建工程等項(xiàng)目的有關(guān)條件進(jìn)行全面分析和評(píng)估論證，以確定其是否合理、可行的一種書(shū)面報(bào)告，可行性分析報(bào)告范文?？尚行匝芯烤褪峭ㄟ^(guò)周密調(diào)查，對(duì)經(jīng)濟(jì)決策項(xiàng)目和擬建項(xiàng)目合理性、必要性進(jìn)行分析論證、綜合評(píng)價(jià)，最后進(jìn)行嚴(yán)格選擇，提出最佳方案。可行性研究是項(xiàng)目建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，從個(gè)某種程度上說(shuō)，也是決定投資成敗的關(guān)鍵所在。所以，可行性報(bào)告成為了金融應(yīng)用寫作中的新興文體。如今，這一文體已經(jīng)逐漸成熟，并被推廣到了社會(huì)的其它領(lǐng)域，成為國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位乃至群眾團(tuán)體廣泛應(yīng)用的一種文書(shū)。二、可行性報(bào)告的特點(diǎn)（一）嚴(yán)格論證性可行性報(bào)告是在一個(gè)項(xiàng)目實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行的論證和把關(guān)，直接關(guān)系到項(xiàng)目的成敗，因此必須嚴(yán)格論證。在論證的過(guò)程中不僅要從經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面科學(xué)的分析論證，還要從法律、政策、環(huán)境以及社會(huì)影響的等方面進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。論證必須充分透徹，實(shí)事求是、合情合理。（二）縝密的科學(xué)性可行性研究報(bào)告不僅要對(duì)謀一項(xiàng)目進(jìn)行定性的分析，還要進(jìn)行定量的分析。在論證的過(guò)場(chǎng)中，更需要運(yùn)用大量的數(shù)字、資料、技術(shù)性指標(biāo)、圖表，通過(guò)介紹、分析、比較等方法增強(qiáng)其科學(xué)性，調(diào)查報(bào)告《可行性分析報(bào)告范文》。（三）運(yùn)用系統(tǒng)分析方法對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目的論證分析，必須將這一項(xiàng)目置于社會(huì)和自然生態(tài)系統(tǒng)中進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，既要進(jìn)行圍觀的分析，又要進(jìn)行宏觀上的分析。有些項(xiàng)目從局部上看是有利的，但從全局著眼，則并非如此。有些項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益好二社會(huì)效益差，也有一些項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益差而社會(huì)效益好，等等。所有這些都必須進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析。要結(jié)合實(shí)際，對(duì)多種方案進(jìn)行比較，從中選取出最佳方案。此外，可行性報(bào)告還具有超前性和有效性的特點(diǎn)。三、可行性報(bào)告的作用可行性報(bào)告是科學(xué)決策的依據(jù)，有利于保證立項(xiàng)的可行性、先進(jìn)性，確保達(dá)到預(yù)期效果。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）投資決策的依據(jù)。任何一個(gè)投資項(xiàng)目的成功與否，投資后的效益如何，都將受到社會(huì)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多種因素的影響。只有對(duì)項(xiàng)目投資從選址到資金、從設(shè)備到技術(shù)、從環(huán)保到利潤(rùn)等方面進(jìn)行深入的可行性研究，才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化。（二）科學(xué)管理的依據(jù)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)往往耗資巨大，如果設(shè)計(jì)方案錯(cuò)誤，必將造成人力、財(cái)力、物力和資源的巨大浪費(fèi)。因此任何項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)都要進(jìn)行廣泛深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)估論證工作，這樣才能為項(xiàng)目設(shè)計(jì)及編制設(shè)計(jì)計(jì)劃任務(wù)書(shū)提供可靠的依據(jù)，有助于加強(qiáng)科學(xué)管理。（三）提高效益的手段可行性研究報(bào)告是用實(shí)事和數(shù)據(jù)說(shuō)話的，每項(xiàng)內(nèi)容都要經(jīng)過(guò)深入的分析論證和反復(fù)的比較，使結(jié)論建立在科學(xué)的分析的基礎(chǔ)上，而決策的科學(xué)化正是可行性研究報(bào)告的價(jià)值所在。它不僅追求項(xiàng)目本身的收益，還關(guān)注社會(huì)效益。（四）項(xiàng)目報(bào)批的程序國(guó)家計(jì)劃發(fā)