小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠5篇范文-資料下載頁
2024-10-19 22:08本頁面
【正文】 =21[（25%20%）9/10+（25%10%）1/10]=，應(yīng)納稅額=2125%=。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），小紅公司減免稅額=24[（25%20%）9/12+（25%10%）3/12]=，應(yīng)納稅額=2425%=。例2：假設(shè)小紅咨詢公司（同上）110月累計實際利潤額為19萬元，111月累計實際利潤額為21萬元。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），小紅公司減免稅額=19（25%10%）=，應(yīng)納稅額=1925%=。小紅咨詢公司預(yù)繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/11+（25%10%）2/11]=，應(yīng)納稅額=2125%=。例3：2015年（10月1日之前）成立的納稅人紅星印刷廠成立于2015年4月13日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。2015年49月，該企業(yè)計算的實際利潤額為24萬元，1012月均未實現(xiàn)利潤，412月實際利潤額24萬元。紅星印刷廠預(yù)繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/7+（25%10%）1/7]=，應(yīng)納稅額=2425%=。紅星印刷廠預(yù)繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/8+（25%10%）2/8]=，應(yīng)納稅額=2425%=。紅星印刷廠預(yù)繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/9+（25%10%）3/9]=2萬元，應(yīng)納稅額=2425%2=4萬元。二、對于2015年10月1日以后成立的，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)直接全額享受減半征稅政策，不需要計算第4季度利潤或應(yīng)納稅所得額。例4:新興軟件公司成立于2015年10月3日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。2015年10月，該企業(yè)計算的實際利潤額為25萬元。新興軟件公司預(yù)繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），新興軟件公司減免稅額=25（25%10%）=，應(yīng)納稅額=2525%=。第五篇：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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