【導(dǎo)讀】存欄150頭奶牛飼養(yǎng)。打機(jī)電井1眼、架設(shè)低壓線路1公里、安裝80KVA變壓器1臺。項(xiàng)目計(jì)劃總投資79萬元，其中中央及省財政資金50萬元，市縣鄉(xiāng)財政配套資金4萬元，自籌25萬元。其中技術(shù)引進(jìn)（進(jìn)。19萬元，前期工作費(fèi)萬元?？偼顿Y79萬元該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，可達(dá)到年存欄基礎(chǔ)母牛150頭，示范推廣區(qū)，每頭?？稍黾幽膛．a(chǎn)量一噸，產(chǎn)奶牛按150頭計(jì)算，性循環(huán)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有積極作用，對整個環(huán)境無不良影響。壁江山”的有關(guān)指示精神。為了進(jìn)一步壯大黑龍江省的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，緩解哈爾。良本地低產(chǎn)奶牛，會加速改良本地黑白花奶牛的進(jìn)程。有廣闊的推廣前景，對黑龍江省盡快形成優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)高。加拿大、以色列、荷蘭、意大利等國普遍采用TMR飼養(yǎng)技術(shù)。式牛場的平均產(chǎn)奶量為9670公斤。TMR飼養(yǎng)技術(shù)在國外雖然已有40多年的歷史，但在。我們分析看到20xx年黑龍江省奶牛的鮮奶產(chǎn)量仍然。由于生產(chǎn)效率低，良種牛少，從而會導(dǎo)致牛的數(shù)。量越多，浪費(fèi)草原、糧食、人力的資源越大。

　　

【正文】 管理 項(xiàng)目資金將嚴(yán)格按照投資計(jì)劃進(jìn)行，并依據(jù)財務(wù)規(guī)定建立健全各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度，按照新會計(jì)制度設(shè)立會計(jì)科目，做到項(xiàng)目資金單獨(dú)建帳，設(shè)立銀行專戶和財會人員。在執(zhí)行過程中，做到正確使用資金，及時準(zhǔn)確反饋財務(wù)信息，認(rèn)真搞好項(xiàng)目內(nèi)部資金審計(jì)，接受財政、審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督以及上級主管部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第八章 財務(wù)效益評價 財務(wù)估算 估算依 據(jù) 本項(xiàng)目評價是依據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部 1993 年發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第二版）》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)評價方法，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系 ,對項(xiàng)目進(jìn)行盈利能力、清償能力和敏感性分析，考察項(xiàng)目在財務(wù)上的可行性。 銷售收入估算與稅費(fèi)估算 項(xiàng)目建成后，收入來源為出售牛奶、出售母牛犢、出售大育成牛、出售淘汰牛、出售純種奶牛、純種出售公牛犢及其副產(chǎn)品的銷售收入，本次銷售收入只計(jì)算銷售鮮奶、牛犢。 總投資 79萬元 該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，可達(dá)到年存欄基礎(chǔ)母牛 150頭，犢牛 20 頭，年產(chǎn)鮮奶 1200 噸，實(shí)現(xiàn) 正常年均銷售收入 萬元，按 TMR 飼養(yǎng)年生產(chǎn)總成本為 萬元，正常年份稅后利潤 萬元，利稅 萬元，投資利潤率 %，內(nèi)部收益富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 31 率稅前為 %，稅后為 %，凈現(xiàn)值 萬元，財務(wù)凈現(xiàn)值 [I=10%]（稅后） 118，凈現(xiàn)值率 %，財務(wù)凈現(xiàn)值 [I=10%]（稅前） 201，凈現(xiàn)值率 %，投資回收率 年盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） %。 銷售收入估算見附表：銷售收入及稅金估算表。其中 ci 為基準(zhǔn)收益率，在本項(xiàng)目 論證中取 ci =10%。財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV=萬元。 生產(chǎn)成本估算 項(xiàng)目建成后，生產(chǎn)成本主要來源于奶牛的精飼料，包括添加劑；粗飼料，包括干草和青貯飼料；防、檢疫，醫(yī)藥費(fèi)，飼養(yǎng)人工費(fèi)等。 固定資產(chǎn)房舍等折舊（ 80萬元按 12年折舊，固定資產(chǎn)余值 10 萬元）每年 萬元。 按標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)飼養(yǎng)年生產(chǎn)總成本為 萬元。 財務(wù)效益評價 財務(wù)內(nèi)部收益率 （ FIRR） 根據(jù)現(xiàn)金流量表（附表 2）中的各年凈現(xiàn)金流量計(jì)算。計(jì)算公式為： 0)1()(211 ??????tt t F IR RCOCI，計(jì)算工具為 Microsoft Office Excel 20xx。 所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）為 % 所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為 % 投資利潤率 %1 0 0?? 項(xiàng)目總投資年利潤總額投資利潤率 富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 32 該項(xiàng)目的投資利潤率為 % 投資回收期 投資回收期 =累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始正值年份－當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 對值上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕 該項(xiàng)目的投資回收期為 年 財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 財務(wù)凈現(xiàn)值計(jì)算公式為： tt ct iCOCIF N P V??? ???211 )1()( 其中 ci 為基準(zhǔn)收益率，在本項(xiàng)目論證中取 ci =10%。 財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV= 萬元。 敏感性分析 敏感性分析圖%%%%%25% 20% 15% 10% 5% 0% 5% 10% 15% 20% 25%因素變動率IRR變動率銷售收入投資費(fèi)用經(jīng)營成本 表 敏感性分析表 本研究對該項(xiàng)目作了全部投資的敏感性分析。該項(xiàng)目基本方案的 各項(xiàng)指標(biāo)均滿足財務(wù)基準(zhǔn)值的要求。考慮項(xiàng)目在實(shí)施過程中的一些不確定因素，本研究分析了產(chǎn)品銷售收入、建設(shè)投資富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 33 費(fèi)用和經(jīng)營成本等指標(biāo)的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率 、財務(wù)凈現(xiàn)值的影響。結(jié)果表明，各因素的變化都對這些財務(wù)指標(biāo)有不同程度的影響，其中產(chǎn)品銷售收入的變動對效益的影響較大，故在經(jīng)營過程中應(yīng)密切注意產(chǎn)品市場價格的變動。 其他因素分析 如果骨干技術(shù)人員發(fā)生流失，會對該企業(yè)的生產(chǎn)帶來一定影響，因此應(yīng)在力爭穩(wěn)定技術(shù)人員隊(duì)伍的同時，全面提高全體員工的技術(shù)水平。另外，應(yīng)注意加強(qiáng)與高等院校及科研機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，以高等院校及科研機(jī)構(gòu)為技術(shù)依托，密切關(guān)注國內(nèi)先進(jìn)技術(shù)的發(fā)展動態(tài)。 中國加入 WTO 后，將使該企業(yè)直接面對國際市場競爭，對該企業(yè)的經(jīng)營必將帶來一定程度的沖擊，帶來 更多的不確 定因素。為此，應(yīng)密切注意相關(guān)的事件的發(fā)展及國家政策的走向以降低風(fēng)險。 第九章 社會效益、生態(tài)效益分析評價 社會效益評價 建設(shè)阿城市富昌奶?？萍际痉锻茝V項(xiàng)目，實(shí)施奶牛高產(chǎn)示范模式，運(yùn)用綜合技術(shù)應(yīng)用于我市及我省養(yǎng)牛生產(chǎn)，特別適用于廣大農(nóng)村養(yǎng)牛戶，可操作性強(qiáng)，技術(shù)易于推廣，增產(chǎn)效果明顯。又由于該項(xiàng)目緊密圍繞著與農(nóng)村生產(chǎn)實(shí)際結(jié)合，與經(jīng)濟(jì)效益結(jié)合，與政府行為結(jié)合，可產(chǎn)生強(qiáng)大的連動效應(yīng)。有廣闊的推廣前景，對阿城市及黑龍江省盡快形成優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)高效的奶牛業(yè)，乃至對全國廣大農(nóng)村養(yǎng)奶牛業(yè) 都具有重要的推廣價值。它對于發(fā)展“兩高富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 34 一優(yōu)”農(nóng)業(yè)，增強(qiáng)畜產(chǎn)品的市場競爭能力，緩解鮮奶供求緊張的矛盾，提高人民生活質(zhì)量，增強(qiáng)人民的體制，具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義和現(xiàn)實(shí)意義。該項(xiàng)目通過引進(jìn)先進(jìn)的奶牛飼養(yǎng)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，建立高產(chǎn)高效的奶牛生產(chǎn)基地，可起到科技示范作用，從而促進(jìn)我省奶牛生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高，帶動乳品加工業(yè)和相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更大的社會效益。該項(xiàng)目在繁育技術(shù)、飼養(yǎng)技術(shù)、飼養(yǎng)調(diào)配等一整套技術(shù)均采用高科技術(shù)指導(dǎo)養(yǎng)畜戶，可向阿城市料甸滿族鄉(xiāng)及周邊地區(qū)提供奶牛的培訓(xùn)和示范服務(wù)，可連帶解決哈爾濱市及周邊地區(qū)下崗職工再 就業(yè)問題，安排農(nóng)村剩余勞動力，帶動項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民共同致富。 總之， 該項(xiàng)目在獲得直接經(jīng)濟(jì)效益的同時，也具有巨大的社會效益。它對于發(fā)展“兩高一優(yōu)”農(nóng)業(yè)，增強(qiáng)畜產(chǎn)品的市場競爭能力，提高人民生活質(zhì)量，具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義和現(xiàn)實(shí)意義。該項(xiàng)目的建設(shè)可解決周邊地區(qū)下崗職工再就業(yè)問題，安排農(nóng)村剩余勞動力，帶動項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民共同致富。 生態(tài)效益評價 該科技項(xiàng)目投產(chǎn)后，將會帶動項(xiàng)目區(qū)及周遍農(nóng)民運(yùn)用科技手段、規(guī)范化養(yǎng)牛，不但會使各個牛體健康還會使奶牛高產(chǎn)，這樣不但可以節(jié)省能源如草原、糧食，還會減少飼養(yǎng)場地，以及飼養(yǎng)過量的家畜肥，可化 害為利、變廢為寶，增加土壤有機(jī)質(zhì)含量，改善土壤結(jié)構(gòu)，促進(jìn)土訓(xùn)的合理利用，真正實(shí)現(xiàn)過腹還田、農(nóng)牧結(jié)合，使本區(qū)的生態(tài)環(huán)境得到進(jìn)一步改善。 生產(chǎn)能力與實(shí)際產(chǎn)量分析 富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 35 該項(xiàng)目正常年份生產(chǎn)能力可以達(dá)到年產(chǎn) 1200 噸鮮奶，同時出售成母牛、大育成牛、育成牛、母牛犢、公牛犢、淘汰牛，產(chǎn)品銷售收入為 234萬元。 盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率） BEP 的計(jì)算公式為， %%1 0 0 ???? 年可變總成本年產(chǎn)品銷售收入 年固定總成本BEP 通過盈虧平衡分析可知，該項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)量只要達(dá)到生產(chǎn)能力的 %，就可以實(shí)現(xiàn)保本，表明該項(xiàng)目風(fēng)險較小。 銷量以及價格的變化將會影響到總銷售的收入，從而影響到財務(wù)指標(biāo)的變化，關(guān)于銷售收入變動對該項(xiàng)目的影響可以參考前述敏感性分析部分。 環(huán)境影響評價 奶牛場每年可產(chǎn)牛糞尿?qū)⒔? 萬噸，是主要的污染物。奶牛的某些傳染病可直接危害人類。在設(shè)計(jì)中我們考慮引進(jìn)以色列牛糞尿處理設(shè)備，使牛糞經(jīng)離心脫水之后變成有機(jī)復(fù)合肥，并用于種植業(yè)。其他污水經(jīng)沉淀處理后，排入溝道肥田。從農(nóng)牧結(jié)合角度來看，奶牛場的建設(shè)對環(huán)境的影響基本屬于 B類或 C 類，項(xiàng)目建設(shè)所生產(chǎn)的大量有機(jī)復(fù)合肥，施于農(nóng)田可增加土訓(xùn)有機(jī)質(zhì)的含 量，改良土壤結(jié)構(gòu)，有利于形成土壤養(yǎng)分的良性循環(huán)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有積極作用，對整個環(huán)境無不良影響。 第十章 項(xiàng)目組織管理 為使項(xiàng)目順利實(shí)施，取得良好的效益，建立強(qiáng)有力的組織機(jī)富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 36 構(gòu)，實(shí)行卓有成效地領(lǐng)導(dǎo)。由市有關(guān)主管部門、項(xiàng)目組織單位、參加單位、企業(yè)組成領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)小組，實(shí)行協(xié)調(diào)小組領(lǐng)導(dǎo)下的項(xiàng)目主持人負(fù)責(zé)制。 農(nóng)業(yè)開發(fā)辦負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施、情況匯總、信息反饋、監(jiān)督、管理和檢查等。 項(xiàng)目執(zhí)行單位與項(xiàng)目技術(shù)依托單位的關(guān)系是技術(shù)被指導(dǎo)與指導(dǎo)關(guān)系。項(xiàng)目技術(shù)依托單位為項(xiàng)目 執(zhí)行單位提供技術(shù)保證，并經(jīng)常指派專家和學(xué)者到項(xiàng)目區(qū)進(jìn)行指導(dǎo)，確保各項(xiàng)技術(shù)的推廣應(yīng)用。負(fù)責(zé)有關(guān)技術(shù)人員和生產(chǎn)人員的技術(shù)培訓(xùn)，使核心技術(shù)和配套技術(shù)得以順利實(shí)施。項(xiàng)目執(zhí)行單位為項(xiàng)目技術(shù)依托單位提高技術(shù)指導(dǎo)和技術(shù)服務(wù)的必要條件。項(xiàng)目執(zhí)行單位、參加單位及依托單位組成項(xiàng)目實(shí)施小組，具體落實(shí)項(xiàng)目的實(shí)施方案。 領(lǐng)導(dǎo)小組 為按時保質(zhì)、保量完成 ，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組每半年召開 12 次協(xié)調(diào)會議，聽取年度執(zhí)行計(jì)劃，解決執(zhí)行過程中存在的問題，提出原則性改進(jìn)意見。項(xiàng)目實(shí)施小組每兩個月召開一 次會議，審定實(shí)施計(jì)劃，檢查工作進(jìn)展情況，討論技術(shù)方案和落實(shí)有關(guān)措施。 對 移殖 各項(xiàng)目區(qū)提出具體要求：一是要高度重視，精心實(shí)施，積極做好有關(guān)組織和協(xié)調(diào)工作。二是項(xiàng)目的實(shí)施一定要堅(jiān)持農(nóng)戶自愿、使農(nóng)戶受益的原則，要真正 實(shí)惠 ， 要 真正富民、利民。 提供配套經(jīng)費(fèi)，保證方案實(shí)施，督促和落實(shí)有關(guān)協(xié)富昌奶牛養(yǎng)殖場項(xiàng)目實(shí)施方案 37 議。項(xiàng)目主管部門將協(xié)調(diào)與監(jiān)控項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程及經(jīng)費(fèi)使用情況等，并建立起激勵和監(jiān)督機(jī)制。 技術(shù)指導(dǎo)組 項(xiàng)目執(zhí)行單位與項(xiàng)目技術(shù)依托單位選派技術(shù)骨干組成技術(shù)指導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施方案制定、落實(shí)，負(fù)責(zé)有 關(guān)技術(shù)人員和生產(chǎn)人員的技術(shù)培訓(xùn)。 要求嚴(yán)格 按照 技術(shù)規(guī)范 和制定的技術(shù)方案操作，保證示范技術(shù)取得最佳的效果。 項(xiàng)目實(shí)施組 由技術(shù)負(fù)責(zé)人組織專家組成員制訂課題具體實(shí)施方案，落實(shí)課題實(shí)施基點(diǎn)，并定期檢查評估完成情況。專家組由相關(guān)學(xué)科知名專家組成，課題專家組主要負(fù)責(zé)課題申報、論證，總體實(shí)施方案制定、技術(shù)路線的提出，課題實(shí)施過程中的組織、管理和協(xié)調(diào)等工作。