【正文】 期末數(shù)短期借款期初數(shù))+(長(zhǎng)期借款期末數(shù)長(zhǎng)期借款期初數(shù))3）.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4）.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)短期借款期末數(shù))+(長(zhǎng)期借款期初數(shù)長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)5）.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6）.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票,退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。五、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=(短期投資期初數(shù)短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。=利潤(rùn)表投資收益(應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù))(應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù))、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 如收回融資租賃設(shè)備本金等。、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。=(短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 如投資未按期到位罰款。六、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”凈利潤(rùn) 該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注:直接核銷的壞賬損失,不計(jì)入。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊 或:=累計(jì)折舊期末數(shù)累計(jì)折舊期初數(shù)注:未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。無(wú)形資產(chǎn)攤銷=無(wú)形資產(chǎn)(期初數(shù)期末數(shù))或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注:未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)期末數(shù))或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)待攤費(fèi)用的減少(減:增加)=待攤費(fèi)用期初數(shù)待攤費(fèi)用期末數(shù)預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減:收益)根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。固定資產(chǎn)報(bào)廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息1投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號(hào)填列,貸方余額負(fù)號(hào)填列)1遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)期初數(shù))1存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)期末數(shù))注:未考慮存貨對(duì)外投資的減少。1經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)期末數(shù))壞賬準(zhǔn)備期末余額1經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)期初數(shù))1其他 一般無(wú)數(shù)據(jù)。七、確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(1+17%)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額)計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) =營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是: 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”{(1+2)(4+5+6+7)} 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額存貨期初余額)〕(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額預(yù)付賬款期初余額)=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 即:實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進(jìn)項(xiàng)稅。=營(yíng)業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費(fèi)六、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 =匯兌損益