【正文】 年以內(nèi)（含3 年）　　　　　5 年以內(nèi)　　　　　合 計(jì)　　　　?、茏C券承銷及債券承兌承諾披露本期期末和上期期末證券承銷余額和債券承兌余額（即承兌責(zé)任）。、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理概述①風(fēng)險(xiǎn)描述包括風(fēng)險(xiǎn)敞口及其形成原因，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策和過程以及計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的方法等。如與上期相比，本期的這些信息發(fā)生改變的，應(yīng)作出相應(yīng)說明。②本期期末風(fēng)險(xiǎn)敞口總括數(shù)據(jù)在提供該數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)以內(nèi)部提供給關(guān)鍵管理人員的相關(guān)信息為基礎(chǔ)。運(yùn)用56多種方法管理風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)說明哪種方法能提供最相關(guān)和可靠的信息。③本期期末風(fēng)險(xiǎn)集中信息風(fēng)險(xiǎn)集中信息應(yīng)包括管理層如何確定風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)的說明、確定各風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)的參考因素（包括交易對手、地理區(qū)域、貨幣種類、市場類型等）、各風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)敞口金額。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口信息①在不考慮可利用的擔(dān)保物或其他信用增級（如不符合相互抵銷條件的凈額結(jié)算協(xié)議等）的情況下，最能代表資產(chǎn)負(fù)債表日最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的金額，以及可利用擔(dān)保物或其他信用增級的信息。②尚未逾期和發(fā)生減值的金融資產(chǎn)的信用質(zhì)量信息。③原已逾期或發(fā)生減值但相關(guān)合同條款已重新商定過的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。已逾期或發(fā)生減值的各類金融資產(chǎn)的信息①資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期但未減值的金融資產(chǎn)的期限分析。②資產(chǎn)負(fù)債表日單項(xiàng)確定為已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)信息，以及判斷該金融資產(chǎn)發(fā)生減值所考慮的因素。③持有的、與各類金融資產(chǎn)對應(yīng)的擔(dān)保物和其他信用增級對應(yīng)的資產(chǎn)及其公允價(jià)值。相關(guān)公允價(jià)值確實(shí)難以估計(jì)的，應(yīng)予以說明。有關(guān)擔(dān)保物和其他信用增級的信息本期因債務(wù)人違約而處置擔(dān)保物或其他信用增級對應(yīng)的資產(chǎn)所取得的金融資產(chǎn)或非金融資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)披露所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和賬面價(jià)值。這些資產(chǎn)不易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的，應(yīng)披露處置這些資產(chǎn)或擬將其用于日常經(jīng)營的計(jì)劃等。（3）流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)①金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日所作的到期期限分析金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析：項(xiàng) 目　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債表日后　合計(jì)　已逾期　即期償還　1個(gè)月內(nèi)到期　1 個(gè)月至3 個(gè)月內(nèi)到期　3 個(gè)月至1 年內(nèi)到期　1 年以上到期　金融資產(chǎn)：　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　存放中央銀行款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　貴金屬　　　　　　　　　　　　　　　拆出資金　　　　　　　　　　　　　　　買入返售金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　衍生金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　可供出售金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　持有至到期投資　　　　　　　　　　　　　　　發(fā)放貸款及墊款　　　　　　　　　　　　　　　長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　其他金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　金融資產(chǎn)總額　　　　　　　　　　　　　　　金融負(fù)債：　　　　　　　　　　　　　　　同業(yè)存放　　　　　　　　　　　　　　　向中央銀行借款　　　　　　　　　　　　　　　拆入資金　　　　　　　　　　　　　　　賣出回購金融資產(chǎn)款　　　　　　　　　　　　　　　交易性金融負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　衍生金融負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　吸收存款　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付債券　　　　　　　　　　　　　　　其他金融負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　金融負(fù)債總額　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)性缺口　　　　　　　　　　　　　　　注：前期資產(chǎn)負(fù)債表日的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析，也應(yīng)同時(shí)披露。②管理這些金融資產(chǎn)和金融負(fù)債流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的方法（4）外匯風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析①資產(chǎn)負(fù)債表日所面臨的各類市場風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析。該項(xiàng)披露應(yīng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)變量發(fā)生合理、可能的變動(dòng)時(shí)，將對當(dāng)期損益或所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。②本期敏感性分析所使用的方法和假設(shè)。該方法和假設(shè)與上期不同的，應(yīng)披露發(fā)生改變的原因?！　〔捎蔑L(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析能夠反映風(fēng)險(xiǎn)變量之間（如利率和匯率之間等）的關(guān)聯(lián)性，且已采用該種方法管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，也可以采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析，但應(yīng)披露該種敏感性分析的方法、選用的主要參數(shù)和假設(shè)，以及所使用方法的目的、使用該種方法不能充分反映相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的可能性?！　∑渌袌鲲L(fēng)險(xiǎn)披露上述敏感性分析的披露不能反映金融工具內(nèi)在市場風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)披露相關(guān)事實(shí)及其原因。（5）套期保值各類套期保值有關(guān)的信息①套期關(guān)系的描述。②套期工具的描述及其在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值。③被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。與現(xiàn)金流量套期有關(guān)的信息①現(xiàn)金流量預(yù)期發(fā)生及其影響損益的期間。②以前運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法處理但預(yù)期不會(huì)發(fā)生的預(yù)期交易的描述。③本期在所有者權(quán)益中確認(rèn)的金額。④本期從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出、直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額。⑤本期從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出、直接計(jì)入預(yù)期交易形成的非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債初始確認(rèn)金額的金額。⑥本期無效套期形成的利得或損失。　　與公允價(jià)值套期有關(guān)的信息60本期套期工具形成的利得或損失，以及被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失?！　∨c境外經(jīng)營凈投資套期有關(guān)的信息本期無效套期形成的利得或損失。（6）公允價(jià)值企業(yè)應(yīng)按每類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債披露的公允價(jià)值信息：①確定公允價(jià)值所采用的方法，包括全部或部分直接參考活躍市場中的報(bào)價(jià)或采用估值技術(shù)等。采用估值技術(shù)的，按照各類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債分別披露相關(guān)估值假設(shè)，包括提前還款率、預(yù)計(jì)信用損失率、利率或折現(xiàn)率等。②公允價(jià)值是否全部或部分采用估值技術(shù)確定，而該估值技術(shù)沒有以相同金融工具當(dāng)前公開交易價(jià)格和易于獲得的市場數(shù)據(jù)作為估值假設(shè)。這種估值技術(shù)對估值假設(shè)具有重大敏感性的，披露這一事實(shí)及改變估值假設(shè)可能產(chǎn)生的影響，并披露采用這種估值技術(shù)確定的公允價(jià)值本期變動(dòng)額計(jì)入當(dāng)期損益的數(shù)額?！　〗鹑谫Y產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值應(yīng)以總額為基礎(chǔ)披露（在資產(chǎn)負(fù)債表中金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按凈額列示的除外），且披露方式應(yīng)有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者比較金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值。　　對于不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用更公允的相同金融工具的公開交易價(jià)格或估值結(jié)果計(jì)量的，應(yīng)按該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的類別披露的信息：①在損益中確認(rèn)原實(shí)際交易價(jià)格與公允價(jià)值之間形成的差異所采用的會(huì)計(jì)政策。②該項(xiàng)差異的期初和期末余額。　　對于在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具，應(yīng)披露的信息：①因公允價(jià)值不能可靠計(jì)量而未作相關(guān)公允價(jià)值披露的事實(shí)。②該金融工具的描述、賬面價(jià)值以及公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的原因。③該金融工具相關(guān)市場的描述。④是否有意處置該金融工具以及可能的處置方式。⑤本期已終止確認(rèn)該金融工具的，應(yīng)披露該金融工具終止確認(rèn)時(shí)的賬面價(jià)值以及終止確認(rèn)形成的損益。22 / 2