【導讀】四平市海格起重機器制造有限公司。新型節(jié)能環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)改造項目。吉林省機電研究設(shè)計院。污染物排放狀況及污染防治措

　　

【正文】 “關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的通知 ”（財建 [2021]394 號）文件執(zhí)行 (3)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，項目基本預備費按建設(shè)投資估算表中第一、二部分費用合計的 10%計算；項目漲價預備費、固定資 產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，不再計取。 投資估算 建設(shè)投資 建設(shè)投資估算采用 大指標估算 法進行估算；經(jīng)估算，建設(shè)投資700 萬元，其中：建筑工程費 萬元，設(shè)備購置費 萬元，安裝工程費 萬元，工程建設(shè)其他費用 萬元，預備費 萬元。 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號 工 程 或 費 用 建 筑 工程費 設(shè) 備 購置費 安 裝 工程費 其 他 工程費 合計 技經(jīng)指標 單位 數(shù)量 指標（元） 一 工程費用 1 主體工程 工藝設(shè)備 設(shè)備基礎(chǔ) 2 輔助工程 化驗檢測設(shè)備 倉儲設(shè)備 3 公用工程 供電管網(wǎng) 供水管道 排水管網(wǎng) 第九章 財務(wù)分析 38 序號 工 程 或 費 用 建 筑 工程費 設(shè) 備 購置費 安 裝 工程費 其 他 工程費 合計 技經(jīng)指標 單位 數(shù)量 指標（元） 消防設(shè)施 4 服務(wù)性工程項目 車間綜合辦公室及物資倉庫 m178。 1200 質(zhì)量檢測計量中心及宿舍 m178。 1200 第一部分合計 二 工程建設(shè)其他費 1 可行性研究費 2 可行性研究報告評估費 3 建設(shè)單位管理費 4 設(shè)計費 5 施工圖預算編制費 6 施工圖審查費 7 工程建設(shè)監(jiān)理費 8 工程保險費 9 招標代理服務(wù)費 10 竣工圖編制費 11 環(huán)評費 12 職工培訓費 人 18 2021 13 辦公及生產(chǎn)家俱購置費 14 OA 自動化辦公系統(tǒng) 一、二部分合計 三 預備費 1 基本預備費 2 漲價預備費 四 建設(shè) 投資合計 建設(shè)期利息 本項目無貸款，因此無建設(shè)期利息。 流動資金 流動資金采用大指標估算法， 估算 總額為 296 萬元。 第九章 財務(wù)分析 39 總投資 總投資為 萬元，其中建設(shè)投資為 萬元，流動資金為 萬元。詳見總投資估算表。 總投資估算表 單位：萬元 序號 項目名稱 金額 備注 1 建設(shè)投資 建筑工程費 設(shè)備購置費 安裝工程費 其他費用 基本預備費 建設(shè)投資前 4 項之和的 10%計取 2 流動資金 總投資合計 投資使用計劃與資金籌措 本項目 總投資 萬元， 全部由建設(shè)單位自籌。 詳見 投資使用計劃與資金籌措表 。 投資使用計劃與資金籌措表 單位： 萬元 序號 項目 合計 第 1 年 第 2 年 1 總投資 996 700 296 建設(shè)投資 700 700 建設(shè)期利息 流動資金 296 296 2 資金籌措 996 項目資本金 996 700 296 第九章 財務(wù)分析 40 序號 項目 合計 第 1 年 第 2 年 (1) 用于建設(shè)投資 700 700 (2) 用于流動資金 296 296 (3) 用于建設(shè)期利息 債務(wù)資金 用于建設(shè)投資 信貸融資 (1) 人民幣貸款 債券融資 用于流動資金 其他短期借款 其他 第九章 財務(wù)分析 41 第九章 財務(wù)分析 財務(wù)評價依據(jù) 國家發(fā)改委和建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第三版； 2021 年 11 月 28 日國務(wù)院第 197 次常務(wù)會議通過的《中華人民共和國所得稅法實施條例》 。 財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 與參數(shù) 選取 財務(wù)價格 營業(yè)價格確定原則：根據(jù) 四平市海格起重機器制造有限公司 多年來的運營管理實際情況，并結(jié)合未來國內(nèi)環(huán)保設(shè)備產(chǎn)業(yè)發(fā)展總體客觀實際情況，確定本項目的營業(yè)服務(wù)價格， 所有價格均是建設(shè)期末的含稅價格。 項目計算期 項目計算期 13 年，其中：建設(shè)期 1 年，測算運營期 12 年。 生產(chǎn)負荷 根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合項目具體情況， 生產(chǎn)運營第 1 年達到設(shè)計能力的 100%。 財務(wù)基準收益率 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目融資成本確定基準收益率為 12%，同時也作為對項目內(nèi)部收益率指標判據(jù)（基準收益率）。對資本金評價指標的判斷基準應(yīng)為投資方確定的最低可接受收益率，本報告按第九章 財務(wù)分析 42 12%計算。 其他計算參數(shù) 其他計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合項目的具體情況選取。 其他計算參數(shù)匯總表 名稱 計算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 房屋建筑物 30 年， 機器設(shè)備 15 年 平均年限法計算，凈殘值率按5%計算 無形資產(chǎn)攤銷 10 年 平均攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 5 年 平均攤銷 工資及福利費 項目勞動定員 30 人，工資標準為年平均 ～ 萬元 /人 .年 福利費按工資總額的 14%計提 稅收 項目各種稅金按國家 現(xiàn)行稅法執(zhí)行 根據(jù)國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，項目每年實現(xiàn)的營業(yè)收入上繳增值稅，其銷項增值稅稅率為17%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的不含稅營業(yè)收入；進項增值稅稅率為 17%，計稅依據(jù)為項目每年不含稅的原材料及外購燃 料動力費。 項目城市維護建設(shè)稅為 7%，教育費附加為 3%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的增值稅稅金。 項目所得稅稅率為 25%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。 盈余公積金 10%5% 所得稅后利潤為基數(shù) 第九章 財務(wù)分析 43 營業(yè)收入 估 算 營業(yè)收入 項目生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn) 60 臺（ 套 ） 新型節(jié)能環(huán)保設(shè)備 ，年實現(xiàn)營業(yè)收入為 1, 萬元。 稅金測算 (1)增值稅 根據(jù)國家現(xiàn)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)要求， 按 項目每年實現(xiàn)的各種營業(yè)收入上繳增值稅。 項目 銷項增值稅稅率為 17%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的不含稅銷售收入。 項目進項增值稅稅率為 17%，計稅依據(jù)為項目每年不含稅的原材料、輔助材料、燃料動力費用。 (2)銷售稅金及附加 項目銷售稅金及附加包括兩個稅種，即城市維護建設(shè)稅、教育費附加。 項目城市維護建設(shè)稅為 7%，教育費附加為 3%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的增值稅稅金。 (3)所得稅 根據(jù)國家現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，項目所得稅稅率為 25%，計稅依據(jù)為項目每年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。 第九章 財務(wù)分析 44 成本費用估算 外購原材料費 原材料價格為含稅價，各種原材料單價詳見 外 購 原材料 費用估算 。 本項目年外購原材料費用 萬元。 外購燃料及動力費 項目所有外購燃料及動力價格均以四平市現(xiàn)行市場價格為基礎(chǔ)，預測到經(jīng)營期初的價格，正常年外購燃料及動力費用估算值為 萬元。 人員工資及福利費 本項目新增勞動定員為 30 人，其中管理人員 2 人，年人均工資為 30000 元；生產(chǎn)工人 25 人，年人均工資為 20400 元；技術(shù)人員 3 人，年人均工資為 30000 元；福利費按工資額的 14%計取。 折舊費、攤銷費和修理費 (1)折舊費、攤銷費 根據(jù)規(guī)定，建筑物折舊年限為 30 年，設(shè)備折舊年限 為 15 年，固定資產(chǎn)殘值率為 5%。無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)分別按 10 年和 5 年攤銷。 (2)修理費 修理費 取折舊費的 50%，本項目 年修理費為 萬元。 其他費用 其他費用包括其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用，第九章 財務(wù)分析 45 本項目年其他費用 萬元。 可變成本和固定成本 本 項目年可變成本 萬元，年固定成本 萬元。 經(jīng)營成本 本 項目年經(jīng)營成本 萬元。 總成本費用 本項目年平均總成本費用為 萬元。 利稅分析 本項目 年均利潤總額 萬元，年營業(yè)稅金及 附加 萬元，年增值稅 萬元，年所得稅 萬元，凈利潤 萬元。 詳見 “ 利潤 和 利潤分配表 ” 、 “ 營業(yè)收入、營業(yè)稅金與附加和增值稅估算表 ” 。 財務(wù)盈利能力分析 總投資收益率： %； 總投資利稅率： %； 投資回收期： 年 (稅前，含建設(shè)期 )； 投資回收期： 年 (稅后，含建設(shè)期 )； 財務(wù)凈現(xiàn)值： 萬元（所得稅前）； 財務(wù)凈現(xiàn)值： 萬元（所得稅后）； 財務(wù)內(nèi)部收益率： %（所得稅前）； 第九章 財務(wù)分析 46 財務(wù)內(nèi)部收益率： %（所得稅后）。 財務(wù)生存能力 分析 為了使企業(yè)能夠正常營運，財務(wù)計劃凈現(xiàn)金流量每年均需正值。 從財務(wù)計劃凈現(xiàn)金流量分析計算表中可以看出，運營期內(nèi)凈現(xiàn)金流量均為正值，每年現(xiàn)金流也比較充裕，說明企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)現(xiàn)金流充沛，企業(yè)可正常運轉(zhuǎn)，因此，在經(jīng)營期內(nèi)企業(yè)具有生存能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析 由計算結(jié)果表明，當項目生產(chǎn)能力利用率達到 %時，企業(yè)可獲得盈虧平衡，表明項目具有較強的抗風險能力，見盈虧平衡圖。 第九章 財務(wù)分析 47 敏感性分析 通過建設(shè)投資、營業(yè)收入、經(jīng)營成本三個主要經(jīng)濟因素變動時，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部收益 率影響程度進行分析。 第九章 財務(wù)分析 48 敏感性分析表 序號 不確定因素 不確定因素 內(nèi)部收益率（ %） 敏感度系數(shù) 變動幅度 1 基本方案 2 營業(yè)收入 5% 5% 3 經(jīng)營成本 5% 5% 4 建設(shè)投資 5% 5% 敏感性分析表明，營業(yè)收入及經(jīng)營成本因素變動對企業(yè)經(jīng)濟效益影響最為敏感。因此，企業(yè)在前期工作中力爭節(jié)約，生產(chǎn) 經(jīng)營中應(yīng)注意加強管理，降低成本，提高經(jīng)營質(zhì)量，要以質(zhì)優(yōu)價廉的經(jīng)營在市場競爭中取勝。 第九章 財務(wù)分析 49 財務(wù)分析結(jié)論 通過分析可以得出結(jié)論：本項目 具有盈利能力和抗風險能力，可以滿足設(shè)定基準收益率要求，同時在項目計算期末可獲凈現(xiàn)值 萬元（ ic=12%稅前），對各種因素的變化有一定的承受能力。從財務(wù)評價的角度上看，本項目是可行的。 第九章 財務(wù)分析 50 第十章 結(jié) 論 通過對項目的市場分析、建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案、建設(shè)條件、建設(shè)方案、投資及財務(wù)情況等多方面進行研究，得出以下結(jié)論： 本項目實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策；項目建設(shè)基礎(chǔ)條件好 ，原料資源豐富；產(chǎn)品市場前景廣闊，建設(shè)規(guī)模合理，工藝技術(shù)成熟。 本項目總投資為 萬元，項目建成后年可實現(xiàn)利潤總額為 萬元，繳納稅金為 萬元，經(jīng)濟效益較好。 本項目建設(shè)可提高污水治理效率，加快推進污水處理能力， 進一步削減污染物排放總量， 有效保護生態(tài)環(huán)境， 實現(xiàn)人與自然和諧發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。同時 項目建設(shè)可增加就業(yè)崗位 30 個， 帶動建筑、 污水處理 設(shè)備加工等上下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進 四平及周邊地區(qū)環(huán)保設(shè)備產(chǎn)品加工行業(yè)的快速發(fā)展，增加地區(qū)經(jīng)濟總量，社會效益顯著。