【導(dǎo)讀】四平市海格起重機(jī)器制造有限公司。新型節(jié)能環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目。吉林省機(jī)電研究設(shè)計(jì)院。污染物排放狀況及污染防治措

　　

【正文】 “關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知 ”（財(cái)建 [2021]394 號）文件執(zhí)行 (3)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)按建設(shè)投資估算表中第一、二部分費(fèi)用合計(jì)的 10%計(jì)算；項(xiàng)目漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、固定資 產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，不再計(jì)取。 投資估算 建設(shè)投資 建設(shè)投資估算采用 大指標(biāo)估算 法進(jìn)行估算；經(jīng)估算，建設(shè)投資700 萬元，其中：建筑工程費(fèi) 萬元，設(shè)備購置費(fèi) 萬元，安裝工程費(fèi) 萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 萬元，預(yù)備費(fèi) 萬元。 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號 工 程 或 費(fèi) 用 建 筑 工程費(fèi) 設(shè) 備 購置費(fèi) 安 裝 工程費(fèi) 其 他 工程費(fèi) 合計(jì) 技經(jīng)指標(biāo) 單位 數(shù)量 指標(biāo)（元） 一 工程費(fèi)用 1 主體工程 工藝設(shè)備 設(shè)備基礎(chǔ) 2 輔助工程 化驗(yàn)檢測設(shè)備 倉儲設(shè)備 3 公用工程 供電管網(wǎng) 供水管道 排水管網(wǎng) 第九章 財(cái)務(wù)分析 38 序號 工 程 或 費(fèi) 用 建 筑 工程費(fèi) 設(shè) 備 購置費(fèi) 安 裝 工程費(fèi) 其 他 工程費(fèi) 合計(jì) 技經(jīng)指標(biāo) 單位 數(shù)量 指標(biāo)（元） 消防設(shè)施 4 服務(wù)性工程項(xiàng)目 車間綜合辦公室及物資倉庫 m178。 1200 質(zhì)量檢測計(jì)量中心及宿舍 m178。 1200 第一部分合計(jì) 二 工程建設(shè)其他費(fèi) 1 可行性研究費(fèi) 2 可行性研究報(bào)告評估費(fèi) 3 建設(shè)單位管理費(fèi) 4 設(shè)計(jì)費(fèi) 5 施工圖預(yù)算編制費(fèi) 6 施工圖審查費(fèi) 7 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 8 工程保險(xiǎn)費(fèi) 9 招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi) 10 竣工圖編制費(fèi) 11 環(huán)評費(fèi) 12 職工培訓(xùn)費(fèi) 人 18 2021 13 辦公及生產(chǎn)家俱購置費(fèi) 14 OA 自動化辦公系統(tǒng) 一、二部分合計(jì) 三 預(yù)備費(fèi) 1 基本預(yù)備費(fèi) 2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 四 建設(shè) 投資合計(jì) 建設(shè)期利息 本項(xiàng)目無貸款，因此無建設(shè)期利息。 流動資金 流動資金采用大指標(biāo)估算法， 估算 總額為 296 萬元。 第九章 財(cái)務(wù)分析 39 總投資 總投資為 萬元，其中建設(shè)投資為 萬元，流動資金為 萬元。詳見總投資估算表。 總投資估算表 單位：萬元 序號 項(xiàng)目名稱 金額 備注 1 建設(shè)投資 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 其他費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi) 建設(shè)投資前 4 項(xiàng)之和的 10%計(jì)取 2 流動資金 總投資合計(jì) 投資使用計(jì)劃與資金籌措 本項(xiàng)目 總投資 萬元， 全部由建設(shè)單位自籌。 詳見 投資使用計(jì)劃與資金籌措表 。 投資使用計(jì)劃與資金籌措表 單位： 萬元 序號 項(xiàng)目 合計(jì) 第 1 年 第 2 年 1 總投資 996 700 296 建設(shè)投資 700 700 建設(shè)期利息 流動資金 296 296 2 資金籌措 996 項(xiàng)目資本金 996 700 296 第九章 財(cái)務(wù)分析 40 序號 項(xiàng)目 合計(jì) 第 1 年 第 2 年 (1) 用于建設(shè)投資 700 700 (2) 用于流動資金 296 296 (3) 用于建設(shè)期利息 債務(wù)資金 用于建設(shè)投資 信貸融資 (1) 人民幣貸款 債券融資 用于流動資金 其他短期借款 其他 第九章 財(cái)務(wù)分析 41 第九章 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù) 國家發(fā)改委和建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第三版； 2021 年 11 月 28 日國務(wù)院第 197 次常務(wù)會議通過的《中華人民共和國所得稅法實(shí)施條例》 。 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 與參數(shù) 選取 財(cái)務(wù)價(jià)格 營業(yè)價(jià)格確定原則：根據(jù) 四平市海格起重機(jī)器制造有限公司 多年來的運(yùn)營管理實(shí)際情況，并結(jié)合未來國內(nèi)環(huán)保設(shè)備產(chǎn)業(yè)發(fā)展總體客觀實(shí)際情況，確定本項(xiàng)目的營業(yè)服務(wù)價(jià)格， 所有價(jià)格均是建設(shè)期末的含稅價(jià)格。 項(xiàng)目計(jì)算期 項(xiàng)目計(jì)算期 13 年，其中：建設(shè)期 1 年，測算運(yùn)營期 12 年。 生產(chǎn)負(fù)荷 根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合項(xiàng)目具體情況， 生產(chǎn)運(yùn)營第 1 年達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 100%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目融資成本確定基準(zhǔn)收益率為 12%，同時(shí)也作為對項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。對資本金評價(jià)指標(biāo)的判斷基準(zhǔn)應(yīng)為投資方確定的最低可接受收益率，本報(bào)告按第九章 財(cái)務(wù)分析 42 12%計(jì)算。 其他計(jì)算參數(shù) 其他計(jì)算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選取。 其他計(jì)算參數(shù)匯總表 名稱 計(jì)算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 房屋建筑物 30 年， 機(jī)器設(shè)備 15 年 平均年限法計(jì)算，凈殘值率按5%計(jì)算 無形資產(chǎn)攤銷 10 年 平均攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 5 年 平均攤銷 工資及福利費(fèi) 項(xiàng)目勞動定員 30 人，工資標(biāo)準(zhǔn)為年平均 ～ 萬元 /人 .年 福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)提 稅收 項(xiàng)目各種稅金按國家 現(xiàn)行稅法執(zhí)行 根據(jù)國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入上繳增值稅，其銷項(xiàng)增值稅稅率為17%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的不含稅營業(yè)收入；進(jìn)項(xiàng)增值稅稅率為 17%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年不含稅的原材料及外購燃 料動力費(fèi)。 項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅為 7%，教育費(fèi)附加為 3%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的增值稅稅金。 項(xiàng)目所得稅稅率為 25%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。 盈余公積金 10%5% 所得稅后利潤為基數(shù) 第九章 財(cái)務(wù)分析 43 營業(yè)收入 估 算 營業(yè)收入 項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn) 60 臺（ 套 ） 新型節(jié)能環(huán)保設(shè)備 ，年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為 1, 萬元。 稅金測算 (1)增值稅 根據(jù)國家現(xiàn)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)要求， 按 項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的各種營業(yè)收入上繳增值稅。 項(xiàng)目 銷項(xiàng)增值稅稅率為 17%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的不含稅銷售收入。 項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)增值稅稅率為 17%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年不含稅的原材料、輔助材料、燃料動力費(fèi)用。 (2)銷售稅金及附加 項(xiàng)目銷售稅金及附加包括兩個稅種，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅為 7%，教育費(fèi)附加為 3%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的增值稅稅金。 (3)所得稅 根據(jù)國家現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，項(xiàng)目所得稅稅率為 25%，計(jì)稅依據(jù)為項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。 第九章 財(cái)務(wù)分析 44 成本費(fèi)用估算 外購原材料費(fèi) 原材料價(jià)格為含稅價(jià)，各種原材料單價(jià)詳見 外 購 原材料 費(fèi)用估算 。 本項(xiàng)目年外購原材料費(fèi)用 萬元。 外購燃料及動力費(fèi) 項(xiàng)目所有外購燃料及動力價(jià)格均以四平市現(xiàn)行市場價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測到經(jīng)營期初的價(jià)格，正常年外購燃料及動力費(fèi)用估算值為 萬元。 人員工資及福利費(fèi) 本項(xiàng)目新增勞動定員為 30 人，其中管理人員 2 人，年人均工資為 30000 元；生產(chǎn)工人 25 人，年人均工資為 20400 元；技術(shù)人員 3 人，年人均工資為 30000 元；福利費(fèi)按工資額的 14%計(jì)取。 折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi) (1)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi) 根據(jù)規(guī)定，建筑物折舊年限為 30 年，設(shè)備折舊年限 為 15 年，固定資產(chǎn)殘值率為 5%。無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)分別按 10 年和 5 年攤銷。 (2)修理費(fèi) 修理費(fèi) 取折舊費(fèi)的 50%，本項(xiàng)目 年修理費(fèi)為 萬元。 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用，第九章 財(cái)務(wù)分析 45 本項(xiàng)目年其他費(fèi)用 萬元。 可變成本和固定成本 本 項(xiàng)目年可變成本 萬元，年固定成本 萬元。 經(jīng)營成本 本 項(xiàng)目年經(jīng)營成本 萬元。 總成本費(fèi)用 本項(xiàng)目年平均總成本費(fèi)用為 萬元。 利稅分析 本項(xiàng)目 年均利潤總額 萬元，年?duì)I業(yè)稅金及 附加 萬元，年增值稅 萬元，年所得稅 萬元，凈利潤 萬元。 詳見 “ 利潤 和 利潤分配表 ” 、 “ 營業(yè)收入、營業(yè)稅金與附加和增值稅估算表 ” 。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 總投資收益率： %； 總投資利稅率： %； 投資回收期： 年 (稅前，含建設(shè)期 )； 投資回收期： 年 (稅后，含建設(shè)期 )； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： 萬元（所得稅前）； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： 萬元（所得稅后）； 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %（所得稅前）； 第九章 財(cái)務(wù)分析 46 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %（所得稅后）。 財(cái)務(wù)生存能力 分析 為了使企業(yè)能夠正常營運(yùn)，財(cái)務(wù)計(jì)劃凈現(xiàn)金流量每年均需正值。 從財(cái)務(wù)計(jì)劃凈現(xiàn)金流量分析計(jì)算表中可以看出，運(yùn)營期內(nèi)凈現(xiàn)金流量均為正值，每年現(xiàn)金流也比較充裕，說明企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)現(xiàn)金流充沛，企業(yè)可正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，在經(jīng)營期內(nèi)企業(yè)具有生存能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析 由計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)能力利用率達(dá)到 %時(shí)，企業(yè)可獲得盈虧平衡，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，見盈虧平衡圖。 第九章 財(cái)務(wù)分析 47 敏感性分析 通過建設(shè)投資、營業(yè)收入、經(jīng)營成本三個主要經(jīng)濟(jì)因素變動時(shí)，對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 率影響程度進(jìn)行分析。 第九章 財(cái)務(wù)分析 48 敏感性分析表 序號 不確定因素 不確定因素 內(nèi)部收益率（ %） 敏感度系數(shù) 變動幅度 1 基本方案 2 營業(yè)收入 5% 5% 3 經(jīng)營成本 5% 5% 4 建設(shè)投資 5% 5% 敏感性分析表明，營業(yè)收入及經(jīng)營成本因素變動對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響最為敏感。因此，企業(yè)在前期工作中力爭節(jié)約，生產(chǎn) 經(jīng)營中應(yīng)注意加強(qiáng)管理，降低成本，提高經(jīng)營質(zhì)量，要以質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的經(jīng)營在市場競爭中取勝。 第九章 財(cái)務(wù)分析 49 財(cái)務(wù)分析結(jié)論 通過分析可以得出結(jié)論：本項(xiàng)目 具有盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，可以滿足設(shè)定基準(zhǔn)收益率要求，同時(shí)在項(xiàng)目計(jì)算期末可獲凈現(xiàn)值 萬元（ ic=12%稅前），對各種因素的變化有一定的承受能力。從財(cái)務(wù)評價(jià)的角度上看，本項(xiàng)目是可行的。 第九章 財(cái)務(wù)分析 50 第十章 結(jié) 論 通過對項(xiàng)目的市場分析、建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案、建設(shè)條件、建設(shè)方案、投資及財(cái)務(wù)情況等多方面進(jìn)行研究，得出以下結(jié)論： 本項(xiàng)目實(shí)施符合國家產(chǎn)業(yè)政策；項(xiàng)目建設(shè)基礎(chǔ)條件好 ，原料資源豐富；產(chǎn)品市場前景廣闊，建設(shè)規(guī)模合理，工藝技術(shù)成熟。 本項(xiàng)目總投資為 萬元，項(xiàng)目建成后年可實(shí)現(xiàn)利潤總額為 萬元，繳納稅金為 萬元，經(jīng)濟(jì)效益較好。 本項(xiàng)目建設(shè)可提高污水治理效率，加快推進(jìn)污水處理能力， 進(jìn)一步削減污染物排放總量， 有效保護(hù)生態(tài)環(huán)境， 實(shí)現(xiàn)人與自然和諧發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí) 項(xiàng)目建設(shè)可增加就業(yè)崗位 30 個， 帶動建筑、 污水處理 設(shè)備加工等上下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn) 四平及周邊地區(qū)環(huán)保設(shè)備產(chǎn)品加工行業(yè)的快速發(fā)展，增加地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量，社會效益顯著。