【正文】 部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營管理，保證國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和陜西省電力公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以任期目標(biāo)為依據(jù)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其在任職期間所組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和鑒證的一種監(jiān)督行為。第三條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括：任期期中、屆滿、調(diào)離、晉升、免職等。第四條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般實(shí)行先審計(jì)后任用、調(diào)離。審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的原則?？隙ǔ煽儯赋鰡栴}，明確責(zé)任，作出評(píng)價(jià)。第五條 公司所屬各項(xiàng)目部、專業(yè)公司及多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)理均為審計(jì)對(duì)象。第六條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由審計(jì)室和勞人部共同提出審計(jì)對(duì)象，納入審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。對(duì)未列入計(jì)劃的急需審計(jì)對(duì)象，由勞人部部與審計(jì)室協(xié)商，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行審計(jì)。第七條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知后，經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括任期內(nèi)的述職報(bào)告；任職單位的概況；各經(jīng)營計(jì)劃、工作總結(jié)；各主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況；債權(quán)債務(wù)清理結(jié)果和資產(chǎn)盤點(diǎn)清理的有關(guān)資料；各的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證；重大決策事項(xiàng)的程序記錄和效果；單位內(nèi)部管理控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查結(jié)論和經(jīng)濟(jì)糾紛處理結(jié)果及需要準(zhǔn)備的其它資料。第八條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容：（1）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性；（2）國有資產(chǎn)管理、使用及其保值增值指標(biāo)完成情況；（3）各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；（4）企業(yè)內(nèi)部管理制度的健全、有效性；（5）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理水平；（6）國家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況審計(jì)；（7）其他需要審計(jì)的問題。第九條 按照審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)。一、準(zhǔn)備階段審計(jì)室根據(jù)審計(jì)計(jì)劃或勞人部提出的審計(jì)要求，開展審前準(zhǔn)備工作。，指定審計(jì)組長，確定主審人員。其內(nèi)容包括：根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)、依據(jù)、范圍、方式、原則、內(nèi)容、重點(diǎn)、期限、步驟和人員分工，編制審計(jì)工作方案。根據(jù)審計(jì)工作方案，具體編制小組項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和詳細(xì)分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃，將審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和時(shí)間具體落實(shí)到人，并建立審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)制。二、實(shí)施階段審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，首先應(yīng)了解被審單位基本情況，召開主要部門負(fù)責(zé)人工作會(huì)，聽取經(jīng)理的述職報(bào)告；然后召開座談會(huì)，聽取被審單位干部、職工對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)意見。座談會(huì)可采取集體座談和個(gè)別交談相結(jié)合的方法。通過對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性的檢查、測試、評(píng)價(jià)，據(jù)以確定其管理水平。根據(jù)了解的情況，修正或調(diào)整審計(jì)工作方案和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃。根據(jù)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃開展審計(jì)調(diào)查、驗(yàn)證、對(duì)比。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和取得的主要成績，應(yīng)全面、系統(tǒng)地取證，詳細(xì)準(zhǔn)確地作好審計(jì)記錄。對(duì)查出的重大問題，要專門立案，全面、系統(tǒng)地搜集證據(jù)材料。、取證后，要填寫審計(jì)工作底稿，對(duì)存在的問題要分析定性，并寫出審計(jì)意見和建議。、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、上級(jí)責(zé)任與下級(jí)責(zé)任的界限。真正做到客觀、公正，恪守審計(jì)職業(yè)道德。三、報(bào)告階段編寫審計(jì)報(bào)告前，要對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類和歸納。對(duì)應(yīng)寫入報(bào)告的問題，要以國家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)繩，深入分析研究，以確認(rèn)所做的審計(jì)結(jié)論的合法性和重要性。與此同時(shí)，要按照寫入審計(jì)報(bào)告的問題，準(zhǔn)備好審計(jì)底稿及必要附件和說明資料。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有：（1）被審企業(yè)的全稱和經(jīng)理姓名；（2）被審經(jīng)理的任職期限；（3）審計(jì)的內(nèi)容、要求和方法；（4）經(jīng)理任職期間企業(yè)的基本情況；（5）經(jīng)理任職期間的主要業(yè)績；（6）經(jīng)理任職期間存在的主要問題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（7）審計(jì)評(píng)價(jià)；（8）審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)經(jīng)過充分討論修訂，然后送被審經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)證簽名。審計(jì)報(bào)告要簡明扼要，事實(shí)清楚，客觀公證，評(píng)價(jià)和意見恰當(dāng)。第十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)違犯黨紀(jì)、政紀(jì)和觸犯刑律的，應(yīng)分別送交有關(guān)部門處理。第十一條 被審單位和經(jīng)理在接到審計(jì)報(bào)告和處理決定后，應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)意見和建議，提出具體落實(shí)時(shí)間和措施，并向?qū)徲?jì)部門報(bào)告。若有異議，應(yīng)在15日內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)。第十二條 審計(jì)部門在接到復(fù)審申請(qǐng)后，經(jīng)研究確認(rèn)其理由充分時(shí)，應(yīng)重新委派復(fù)審人員進(jìn)行審計(jì)。復(fù)審結(jié)果如與原審計(jì)結(jié)論有出入，應(yīng)當(dāng)修改原審計(jì)報(bào)告和結(jié)論。第十三條 當(dāng)審計(jì)工作全部結(jié)束之后，應(yīng)將審計(jì)中的全部資料整理立卷，建立審計(jì)檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第十四條 本辦法由西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室2010年6月23日第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)于監(jiān)獄同志任中（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告廳領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《廣東省地廳級(jí)以下黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和省司法廳《關(guān)于對(duì)XX等同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（文號(hào)），審計(jì)組于20年月日至月日，對(duì)監(jiān)獄監(jiān)獄長同志年月至年月經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況介紹被審計(jì)者任職期間基本職責(zé)情況，簡單介紹被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、基本經(jīng)營狀況，說明本次審計(jì)范圍和重點(diǎn)。例：同志自年月至年月?lián)伪O(jiān)獄監(jiān)獄長，年月至年月?lián)螆?zhí)行董事。20XX年末，監(jiān)獄干警人數(shù)人，職工人數(shù)人，離退休人員人，在押罪犯人。公司主要經(jīng)營項(xiàng)目有、等。本次審計(jì)的范圍是監(jiān)獄和公司年月至年月預(yù)算執(zhí)行、生產(chǎn)經(jīng)營及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況。審計(jì)組審查了監(jiān)獄和公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬表憑證等有關(guān)資料，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作了必要的延伸和追溯。監(jiān)獄、公司對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性作出了書面承諾，在其大力支持和配合下，審計(jì)工作得以順利完成。注意：這部分內(nèi)容盡可能簡潔、概括。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況注意:以下情況除文中有特別說明的外，可先對(duì)任期內(nèi)的情況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，再根據(jù)重要性原則，用表格或文字簡要說明審計(jì)區(qū)間的數(shù)據(jù)情況，對(duì)本次新增加的內(nèi)容或要求，可反映上次審計(jì)至本次審計(jì)之間的數(shù)據(jù)。（一）預(yù)算執(zhí)行情況。包括：審計(jì)區(qū)間總收入、總支出，期初結(jié)余、期末結(jié)余，評(píng)價(jià)是否完成部門預(yù)算。評(píng)價(jià)監(jiān)獄辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)培費(fèi)、水電費(fèi)，接待費(fèi)（不含企業(yè)）等6項(xiàng)指標(biāo)支出情況。，列出罪犯伙食費(fèi)、被服費(fèi)、日用品補(bǔ)助支出、醫(yī)療費(fèi)、刑滿釋放路費(fèi)支出情況（前三個(gè)指標(biāo)為剛性支出），評(píng)價(jià)其是否遵循預(yù)算和其他法律法規(guī)。其他罪犯改造費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)存在問題才表述。注意：，只列4個(gè)科目，說明、評(píng)價(jià)總體情況，明細(xì)收支以附表說明，超支（暫存款掛賬）、結(jié)余（暫存款掛賬）情況在“財(cái)務(wù)狀況”段反映。，不進(jìn)行是否節(jié)約的評(píng)價(jià)。，其他項(xiàng)目控制較好，可如下表述“除超支外，其他支出能控制在預(yù)算范圍內(nèi)”。，在“企業(yè)經(jīng)營情況”中反映。（二）企業(yè)經(jīng)營情況（包括設(shè)備、安全生產(chǎn)等方面的投入）。必須具體列明以下指標(biāo)：總產(chǎn)值、單工產(chǎn)值、全員單工產(chǎn)值、利潤、上繳費(fèi)用（指上繳省局總額）和貨款回收率。其他除額度以外的補(bǔ)充監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)的情況也要明細(xì)列出。任期末企業(yè)國有凈資產(chǎn)與期初對(duì)比情況，反映平均保值增值率。注意：，可以按以表格說明，再以文字進(jìn)行簡要說明和評(píng)價(jià)。，全員單工產(chǎn)值以獄政部門的口徑統(tǒng)計(jì)。，扣除返還增值稅、省局撥款等非經(jīng)營性增加，此項(xiàng)必須單獨(dú)制定底稿。（三）工程建設(shè)情況。（建設(shè)總規(guī)模、項(xiàng)目、面積及資金等）。注意：統(tǒng)計(jì)5萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，包括使用企業(yè)資金的項(xiàng)目。注意：主要對(duì)10萬以上的項(xiàng)目進(jìn)行抽查。（四）期末財(cái)務(wù)狀況。（列明銀行存款總額）、負(fù)債、凈資產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率或流動(dòng)比率，簡要評(píng)價(jià)償債能力。、經(jīng)費(fèi)缺口、資金缺口、負(fù)債問題。、暫付款掛賬的重要超支項(xiàng)目、項(xiàng)目資金結(jié)余。，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量。注意：第一小點(diǎn)要反映外部債務(wù)總額和一年內(nèi)到期的外部債務(wù)數(shù)額。（五）處理歷史遺留問題。包括處理土地問題、彌補(bǔ)虧損、清理不良債權(quán)、消化醫(yī)療費(fèi)掛賬等情況。注意：只對(duì)消化任前產(chǎn)生的債務(wù)才反映，任期內(nèi)產(chǎn)生并消化的債務(wù)不能歸入。（六）執(zhí)行其他經(jīng)濟(jì)管理政策情況。，包括罪犯生活物資采購和零花錢購物。、出租資產(chǎn)情況。（七）完善內(nèi)部控制情況主要包括建立或完善內(nèi)控制度及執(zhí)行情況注意：必須對(duì)有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題注意：（一）遵循重要性和關(guān)聯(lián)性原則。應(yīng)將足夠重要、與被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任 相關(guān)聯(lián)的問題列入。（二）按照“經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況”排列順序分類列舉問題，同一類問題應(yīng)盡可能合并表述。（三）每類問題必須要有小標(biāo)題，小標(biāo)題要包含對(duì)問題定性和金額。（四）對(duì)所列舉的問題應(yīng)當(dāng)寫清問題發(fā)生的時(shí)間或期間，更要注意區(qū)分是否發(fā)生在被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期內(nèi)。（五）每個(gè)問題應(yīng)明確列出違反的法規(guī)依據(jù)，在引用法規(guī)依據(jù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。（六）標(biāo)題盡量使用通俗易懂的詞語，闡述具體問題時(shí)，用詞要直接、清晰、簡潔，避免模糊其辭，盡量少用過于專業(yè)的術(shù)語。四、總體評(píng)價(jià)及應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任注意：。，評(píng)價(jià)盡可能客觀、公正，實(shí)事求是，用詞要簡潔、凝練。，按照《廣東省地廳以下黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的三種責(zé)任劃分（直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任），劃分被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。例：審計(jì)結(jié)果表明，同志在擔(dān)任監(jiān)獄監(jiān)獄長和公司執(zhí)行董事期間，在生產(chǎn)項(xiàng)目引進(jìn)、方面取得了一定成績，但在在國有資產(chǎn)管理方面存在問題，方面存在問題。根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)定》，同志對(duì)問題應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，對(duì)問題應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，對(duì)問題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。五、其它需要說明的情況（一）關(guān)系被審計(jì)單位的重大利益或長遠(yuǎn)發(fā)展事項(xiàng)，政策不明確或需相關(guān)部門加以解決的重大情況：或有負(fù)債、債務(wù)糾紛、土地糾紛。（二）增值稅、所得稅返還使用情況。（三）除經(jīng)費(fèi)、企業(yè)賬外，存在重要問題的其他賬套審計(jì)結(jié)果。（四）最近一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整改、建議落實(shí)情況。六、審計(jì)處理意見及建議注意：、具體，有針對(duì)性、可行性和可操作性。要明確列明要求被審計(jì)單位要做的事情，涉及金額的要列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。，應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。，若需長篇幅表述，可在報(bào)告中作簡要表述，再以附件（或附表）形式補(bǔ)充表述。附件：1．監(jiān)獄資產(chǎn)負(fù)債表2．企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 、結(jié)余情況表 審計(jì)組組長：成員：20年月日