【導(dǎo)讀】第二章項(xiàng)目建設(shè)的背景及建設(shè)的必要性..........錯(cuò)誤!主要污染源及污染物治理措施..................錯(cuò)誤!第十二章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià).........

　　

【正文】 9．生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi)按 500元 /人計(jì)取。 10．辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 按 100元 /人計(jì)取。 11．其他費(fèi)用：按第一部分工程費(fèi)用的 1%計(jì)取。 12．基本預(yù)備費(fèi)： 按工程費(fèi)用和其它工程費(fèi)用之和的 6%計(jì)。 10． 2 投資估算 10． 2． 1建設(shè)投資 本項(xiàng)目建設(shè)投資估算為 200萬(wàn)元。 10． 2． 2流動(dòng)資金估算 考慮本項(xiàng)目特點(diǎn)，項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法，按年均經(jīng)營(yíng)成本的 30%估算為 50萬(wàn)元，擬商請(qǐng)銀行流動(dòng)資金貸款。 10． 2． 3總投資 本項(xiàng)目總投資 200萬(wàn)元，流動(dòng)資金 50萬(wàn)元。 30 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 11． 1 財(cái)務(wù)分析 11． 1． 1分析依據(jù) 依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)規(guī)定和國(guó)家及 ********現(xiàn)行財(cái)稅制度，針對(duì)本項(xiàng)目特點(diǎn)，計(jì)算 財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可接受性，明確項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)主體的價(jià)值貢獻(xiàn)，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。 11． 1． 2分析說(shuō)明 本項(xiàng)目按照行業(yè)特點(diǎn)及 ********的有關(guān)財(cái)稅制度，免繳各種稅金及附加、所得稅等。 11． 1． 3基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 1．計(jì)算期 建設(shè)期 3年 邊建設(shè)邊經(jīng)營(yíng) 2年 純經(jīng)營(yíng)期 8年 計(jì)算期 13年 2．負(fù)荷安排 本項(xiàng)目按照每年增加存欄 1000頭生豬的建設(shè)安排，生產(chǎn)負(fù)荷安排31 為：生產(chǎn)期第 1年達(dá)到 %，生產(chǎn)期第 2年達(dá)到 %，生產(chǎn)期第 3年及以后達(dá)到 100%。 3．項(xiàng)目收入及支出 （ 1）項(xiàng)目收入 本項(xiàng)目年存欄生豬 10000頭，按 50%出欄率計(jì)算 ,年出欄生豬 5000頭（平均每頭生豬 100kg），平均銷(xiāo)售價(jià)格 13元 /kg（現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格）年銷(xiāo)售收入為 650萬(wàn)元。 （ 2）項(xiàng)目支出 本項(xiàng)目飼料年費(fèi)用 350萬(wàn)元。 本項(xiàng)目定員 100人，人均年工資 9600元，福利及附加按工資總額的 10%計(jì)，年工資及附加為 。 防疫費(fèi) 10萬(wàn)元 /年，其他低質(zhì)易耗品 5萬(wàn)元 /年。 水電費(fèi) 5萬(wàn)元 /年。 4．本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)中的畜牧業(yè)項(xiàng)目，稅前財(cái) 務(wù)基準(zhǔn)收益率取 7%，項(xiàng)目資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取 9%。 5．固定資產(chǎn)折舊 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊法，殘值率均為 5%，房屋及建筑物折舊年限為 20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10年。 6．修理費(fèi) 32 按固定資產(chǎn)原值的 %計(jì)取。 7．其它費(fèi)用 （ 1）管理費(fèi)用 按年工資及福利費(fèi)總額的 15%計(jì)取。 （ 2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 按年銷(xiāo)售收入的 %計(jì)算。 總支出為 595萬(wàn)元。 11． 1． 4財(cái)務(wù)分析 項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率為 %，高于 7%的基準(zhǔn)收益率；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 174萬(wàn)元，滿足投資決策要求。 11． 1． 5盈利能力分析 本項(xiàng) 目盈利能力指標(biāo)如下： 項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率 % 項(xiàng)目資本金凈現(xiàn)值 86萬(wàn)元 資本金凈利潤(rùn)率 % 總投資收益率 % 分析表明，本項(xiàng)目盈利能力指標(biāo)較好，項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率高于 9%的基準(zhǔn)收益率。 11． 1． 6財(cái)務(wù)生存能力分析 33 分析項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)累計(jì)盈余資金無(wú)負(fù)值，計(jì)算期末累計(jì)盈余資金達(dá) 55萬(wàn)元，表明項(xiàng)目能持續(xù)運(yùn)營(yíng)。 11． 2 不確定性分析 11． 2． 1不確定性分析 1．盈虧平衡分析（附圖 1） 本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 %，項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)稍高，符合項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn)，項(xiàng)目具有一定的盈利潛力。 2．敏感性分析 選擇建設(shè)投資、銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、生產(chǎn)負(fù)荷等因素，在177。 10%的幅度內(nèi)進(jìn)行變化測(cè)算，結(jié)果表明：影響最大的是銷(xiāo)售收入變化，其次是生產(chǎn)負(fù)荷變化，經(jīng)營(yíng)成本變化和建設(shè)投資變化影響相對(duì)較小。當(dāng)銷(xiāo)售收入降低 5%，內(nèi)部收益率仍高于 7％的基準(zhǔn)收益率，表明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 11． 3 經(jīng)濟(jì)分析主要結(jié)論 分析表明，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力、財(cái)務(wù)生存 能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。 34 11． 4 風(fēng)險(xiǎn)分析 1．投資風(fēng)險(xiǎn) 本項(xiàng)目結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，緊緊圍繞國(guó)家農(nóng)業(yè)部 20xx年基本建設(shè)項(xiàng)目投資總體方向和基本原則，因地制宜、統(tǒng)籌安排、結(jié)構(gòu)合理、組織管理嚴(yán)格、責(zé)任明確，充分體現(xiàn)了 “節(jié)資高效理念 ”，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)投資方向。因此，基本上不存在投資風(fēng)險(xiǎn)。 2．技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目以 ********市、堆龍德慶縣畜牧科技人員的技術(shù)優(yōu)勢(shì)為依托，在生豬養(yǎng)殖方面必須形成較強(qiáng)的技術(shù)支撐，采用成熟的養(yǎng)殖技術(shù)，抵御相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 3．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 從生豬市場(chǎng)需求調(diào)查顯示，目前全國(guó)的供應(yīng)狀況缺口較大，在 將來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，豬肉供應(yīng)市場(chǎng)都不會(huì)得到明顯的緩解，因?yàn)樯i飼養(yǎng)的過(guò)程需要一定的時(shí)間，因此，市場(chǎng)前景十分廣闊，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及其低下。 35 附圖 1 盈虧平衡圖05001000150020xx2500300035000% 20% 40% 60% 80% 100%達(dá)產(chǎn)比率部位：萬(wàn)元總成本扣稅后銷(xiāo)售額固定成本附圖 2 敏感性分析圖項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率0%2%4%6%8%10%12%14%16% 1 5 % 1 0 % 5 % 0% 5% 10% 15%敏感性變動(dòng)百分比FIRR基準(zhǔn)折現(xiàn)率 Ic 建設(shè)投資 銷(xiāo)售價(jià)格 原材料價(jià)格 負(fù)荷 36 第十二章 社會(huì)效益 豬肉制品是人民群眾的生活必需品。本項(xiàng)目的實(shí)施將提高********市以及 ********其他地區(qū)的鮮肉供應(yīng)數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)于提高人民的身體健康作出貢獻(xiàn)，為增強(qiáng)畜牧業(yè)后勁和穩(wěn)步發(fā)展提供有力條件。 本項(xiàng)目投產(chǎn)后形成了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，勢(shì)必改變當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)資源（財(cái)力、物力、人力等），既改變了農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，又改變社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，真正做到 經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益兼顧和增加農(nóng)民收入，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧發(fā)展。本項(xiàng)目堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)研究態(tài)度，以中央建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的政策為產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向， 真正落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。 本項(xiàng)目的實(shí)施，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的總體要求，符合中央有關(guān) “三農(nóng) ”問(wèn)題的總體思路，符合建設(shè)********農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，也符合廣大農(nóng)民的共同利益，具有重大而顯著的社會(huì)效益。 綜上所述，本項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施迫切可行的。 ****************農(nóng)牧科技有限公司 37 20xx年 12月 20日