【正文】 ，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確），一律按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確），應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤），按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確），試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（錯誤）、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤），稱為股改限售股。（錯誤）%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化。（錯誤），自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，可抵扣進項稅額。（正確）、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確），試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確），免征增值稅。（正確）、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）?！?00”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確），按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤），銷售額中不包含銷項稅額。（正確）、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確），有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅動”的發(fā)展格局。（正確），有利于擴大投資需求。（正確）。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確），因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）。（正確）。（正確），應由國稅機關統(tǒng)一征收。（正確），針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確），現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確），破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確），對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。（正確），營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。，律師個人承擔的按照律師協(xié)會規(guī)定參加的業(yè)務培訓費用，可據(jù)實扣除。（正確），律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。（錯誤），均征收個人所得稅。（錯誤）第五篇：會計繼續(xù)教育《會計基礎工作規(guī)范》考試題及答案（精選）會計繼續(xù)教育《會計基礎工作規(guī)范》考試題及答案一、單選題（共15題，每題1分）甲企業(yè)2010年年末“委托代銷商品”科目的余額為3 000萬元，“發(fā)出商品”科目的余額為2 400萬元，“原材料”科目的余額為3 000萬元，“材料成本差異”科目的借方余額為300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年末的資產負債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。 100 700 700 100ABCD某企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2010年12月31日資產負債表時，此項借款應填入的報表項目是（）。ABCD下列各項中，不影響營業(yè)利潤的項目是（）。ABCD下列各項中，不應在利潤表“營業(yè)成本”項目列示的是（）。ABCD下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“投資活動產生的現(xiàn)金流量”的是（）。ABCD甲企業(yè)2010年6月30日“固定資產”科目余額為5 000萬元，“累計折舊”科目余額為2 000萬元，“固定資產減值準備”科目余額為250萬元，“工程物資”科目余額為500萬元，“固定資產清理”科目余額為300萬元。該企業(yè)2010年6月30日資產負債表中固定資產項目的金額為（）萬元。 000 750 500下列資產負債表項目，可直接根據(jù)某個總賬余額填列的是（）。ABCD某企業(yè)2010年2月主營業(yè)務收入為100萬元，主營業(yè)務成本為80萬元，管理費用為5萬元，資產減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為()萬元。ABCD如果因經營規(guī)模的變化導致（）不符合小企業(yè)標準的，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。 3年 3年 2年 2年ABCD《小企業(yè)會計制度》中規(guī)定，對于小企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以通過（）科目核算。A.“應收賬款”B.“其他應收款”C.“應付賬款”D.“其他應付款”ABCD1對于接受捐贈的固定資產?！缎∑髽I(yè)會計制度》規(guī)定按確定的入賬價值，借記“固定資產”科目，貸記（）科目。A.“資本公積”B.“待轉資產價值”C.“遞延資產”D.“盈余公積”ABCD1對于盤盈的固定資產 ,《小企業(yè)會計制度》規(guī)定按（）減去按資產的新舊程度估計價值損耗后的余額，借記“固定資產”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。、類似固定資產的市場價格ABCD1融資租入固定資產，應在租賃開始日貸方計入（）． 1收到出租，出借包裝物的押金貸方登記（）．ABCD1小規(guī)模納稅人購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫．該材料的成本為（）萬元。二、判斷題（共15題，每題1分）現(xiàn)金折扣，是指債權人無償給債務人提供的債務扣除。（）對錯按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設施，按實際發(fā)生的金額轉為任意盈余公積．（）對錯非貨幣性交易中換入資產入賬價值=換出資產賬面價值+應確認的損益+應支付的相關稅費收到的補價．（）對錯“其他貨幣資金”科目，《小企業(yè)會計制度》中設置有“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資款”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或本票的收款單位等設置明細賬。（）對錯小企業(yè)填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，不應執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》以及《會計檔案管理辦法》。（）對錯與固定資產有關的后續(xù)支出，如果使可能流入小企業(yè)的經濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，使生產的產品質量實質性提高或是生產產品的成本實質性降低，應將發(fā)生的支出計入固定資產價值。（）對錯企業(yè)發(fā)生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖減退貨當期的銷售收入。（）對錯“貨幣資金”項目根據(jù)“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列。（）對錯一套完整的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。（）對錯“應付賬款”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如“應付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產負債表“預付款項”項目內填列。（）對錯1“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，不在該項目中反映。（）對錯1利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅。（）對錯1如果沒有需要，企業(yè)可以不編制附注。（）對錯1固定資產清理期末如有余額，必須清理完畢，轉入到相關損益中。（）對錯1一般情況下，資產負債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強。（對錯）