【正文】 (1分)正確大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預警。(1分)90% 如果企業(yè)在一個評價內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。(1分)3；6 張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進行申報收入填寫為（）。(1分)2000 購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（）(1分)錯誤小企業(yè)自產(chǎn)自用應稅資源品應納資源稅應通過“稅金及附加”賬戶核算。（）(1分)錯誤應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價，其收入記入（）賬戶。(1分)其他業(yè)務收入小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權，土地使用權與地上建筑物及其附著物應一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。（）(1分)正確按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（）(1分)正確下列關于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。(1分)利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目 小企業(yè)銷售商品應交納的資源稅計入（）。(1分)稅金及附加下列關于經(jīng)紀代理服務的選項中不正確的是（）。(1分)經(jīng)紀代理服務全額計稅下列關于起征點的表述中不正確的是（）。(1分)按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）一般納稅人提供金融服務和生活服務的增值稅稅率是（）。(1分)6% 下列選項中，屬于不征收增值稅的是（）。(1分)存款利息下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。(1分)電信企業(yè)提供的電信服務下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1分)向企業(yè)銷售服務用于公益事業(yè)的捐贈支出，在利潤總額15%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）(1分)錯誤資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。（）(1分)正確對實際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)15 對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）(1分)正確納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(1分)開采地納稅人排放應稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準35%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。（）(1分)錯誤下列不屬于采購業(yè)務涉及的原始單據(jù)的是（）。(1分)記賬憑證企業(yè)應當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關科目。（）(1分)錯誤納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的，應當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算加工后的應稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（）(1分)錯誤河北省開征水資源稅試點工作，將（）納入征稅范圍，實行從量定額計征，條件成熟后在全國推開。(1分)地表水和地下水洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進行調(diào)整。（）(1分)錯誤 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。而對超過利潤12%的部分，可以結轉(zhuǎn)以后進行扣除。（）(1分)正確納稅調(diào)整金額為負數(shù)表示（）。(1分)調(diào)減企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時當年扣除的部分，允許結轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。(1分)3 企業(yè)將貨幣資金、實物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分)正確公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯誤股權捐贈可以是向境內(nèi)捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈。（）(1分)錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。（）(1分)正確企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）(1分)正確營業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的各種收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。（）(1分)正確企業(yè)按照政府推動化解過剩產(chǎn)能的有關規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡稱此類“僵尸企業(yè)”），應自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當期期初開始，對資產(chǎn)改按清算價值計量、負債改按預計的結算金額計量，有關差額計入（）。(1分)營業(yè)外支出（收入）對即將關閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應該計入（）。(1分)資產(chǎn)減值損失劃出企業(yè)應當按照對被劃撥企業(yè)的長期股權投資的賬面價值，借記“資本公積（資本溢價）”科目（若批復明確沖減資本金的，應借記“實收資本”科目，下同），貸記“長期股權投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價）不足沖減的，依次沖減（）。(1分)盈余公積和未分配利潤母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為基礎，按與該子公司相同的基礎對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入（）。(1分)當期損益劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權后編制合并財務報表，一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。（）(1分)正確劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉(zhuǎn)移當期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分)錯誤被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務報表。（）(1分)錯誤國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表時，一般應根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關金額計入（）。(1分)資本公積劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并現(xiàn)金流量表時，應包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉(zhuǎn)移當期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分)正確對于即將關閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權益性投資方來說，其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權投資應當按照可收回金額與賬面價值孰低進行計量。（）(1分)正確按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以一個季度計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）(1分)錯誤在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)正確稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（）(1分)正確扣除類納稅調(diào)整計算公式為（）。(1分)扣除類納稅調(diào)整＝費用損失（會計確認）－稅收扣除（稅法確認）下列關于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。(1分)在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20 000元，3月份銷售額為50 000元。按季度申報繳納增值稅（假設不考慮稅費附加等）下列會計處理不正確的是（）。(1分)本季度末將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入