【導(dǎo)讀】品、新技術(shù)開發(fā)獎(jiǎng)，連續(xù)多年獲乳業(yè)振興經(jīng)濟(jì)科技獎(jiǎng)。酵，有機(jī)酸發(fā)酵，大豆深加工，玉米深加工，乳品深加工，保健功能食品的研制，得了突破性進(jìn)展。該院擁有多項(xiàng)國家專利。本項(xiàng)目是建設(shè)規(guī)模為日處理鮮奶600噸的乳品深加工企業(yè)。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后可實(shí)現(xiàn)銷售收入萬元，創(chuàng)利稅。改變中國人均動物性蛋白攝入量仍然不足的狀況，增加奶類消費(fèi)是首要的選擇；一直是中國最重要的一種乳制品，在中國乳制品中的比例一直穩(wěn)定在60%以上，最高時(shí)達(dá)到80%，這種情況由中國的國情決定的。如嬰兒配方奶粉、兒童助長奶粉、孕產(chǎn)婦奶粉、老年人奶粉、降糖奶粉等。無苯丙氨酸特殊嬰兒奶粉等。目前中國農(nóng)村家庭乳品消費(fèi)水平仍然很低，并且波動較大。年中國農(nóng)村家庭人均消費(fèi)量最高為千克，其余多數(shù)年份不到1千克。近年，隨著中國城市化及小城鎮(zhèn)的迅速發(fā)展，城鎮(zhèn)人口增長明顯加快。市場環(huán)境，中國城鎮(zhèn)居民乳產(chǎn)品的消費(fèi)水平一直比農(nóng)村居民高。未來中國乳品需求增長不可忽視的重要因素。

　　

【正文】 H 36m 4 3 自控系統(tǒng) 4 22 88 五 干燥設(shè)備 1 壓力噴霧干燥機(jī) Rgyp03750 4 662 2 濃奶缸 1000L 4 3 高壓泵 4 清洗缸 2 m3 4 5 CIP 同程泵 Q 20m3/h,H 36m 4 6 振動流化床 RGYP03750 4 7 篩粉機(jī) 1200 4 8 自控系統(tǒng) 4 六 其它設(shè)備 1 鍋爐 2 2 鍋爐 2 56 3 電器設(shè)備 350KVA 4 36 4 制冷機(jī) 升卡 ??庫 1 32 5 化驗(yàn)設(shè)備 全套 1 128 6 空壓機(jī) 5 1 7 運(yùn)輸車 5*3T 10 25 8 機(jī)修工具 專用維 修工具 1 9 凈乳機(jī) 10T 1 15 10 分離機(jī) 5T（俄） 4 26 104 11 運(yùn)奶罐車 10T 4 76 七 設(shè)備總計(jì) 12．財(cái)務(wù)效益初步評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù) 產(chǎn)品成本估算依據(jù) 本項(xiàng)目成本按工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度劃分科目，并計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用。 按市場現(xiàn)行價(jià)加到廠運(yùn)費(fèi)及儲運(yùn)損失計(jì)算為原材料、輔料到廠平均價(jià)，詳見產(chǎn)品年原材料及動力成本表。 ：按現(xiàn)行價(jià) 元 /M3； ：按現(xiàn)行價(jià) 元 /度。 ：按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià) 200 元 /噸。 本項(xiàng)目人員人，工資及福利費(fèi)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行水平測算 00 元 /人 /月。 制造費(fèi)用包括折舊費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品攤銷，勞動保護(hù)費(fèi)及其它費(fèi)用等。 ： 固定資產(chǎn)使用年限按 10 年計(jì)，固定資產(chǎn)折舊額為萬元，詳見固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表。 ：按固定資產(chǎn)原值的 3%測算。 ：按全額保險(xiǎn)費(fèi)率為 4‰。 。 、裝卸費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)等，按銷售收 入的 10%估算。 用包括工會經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、職工培訓(xùn)費(fèi)、其它費(fèi)用等。 ：無形資產(chǎn)攤銷按 10 年，遞延資產(chǎn)按 5 年，詳見固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表； 2%計(jì)算； 用按實(shí)際情況估算。 . 稅收計(jì)算依據(jù) 本項(xiàng)目計(jì)征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加，稅率分別為 17%、 7%、 4%。 所得稅根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，按 33%繳納。 . 計(jì)算期 按有關(guān)規(guī)定，計(jì)算期為 1 年。其中建設(shè)期年，生產(chǎn)期年。 .2 銷售收入和銷售稅金及附加估 算 產(chǎn)品產(chǎn)量及價(jià)格 本項(xiàng)目產(chǎn)品方案為高純度乳蛋白肽粉，根據(jù)市場調(diào)查情況并參考本企業(yè)同類產(chǎn)品的價(jià)格，確定產(chǎn)品平均出廠價(jià)格： 17430噸 /年 萬元 /噸 萬元 /噸 . 值稅銷項(xiàng)稅按 17%繳納，進(jìn)項(xiàng)稅按 17%，城建稅為 7%，教育費(fèi)附加為 4%。 稅根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，按 33%繳納。 ，銷售稅金及附加萬元。 . 總成本費(fèi)用 達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的第一年總成本費(fèi)用為萬元，以后年度變化詳見總成本費(fèi)用估算表。 . 經(jīng)營成本 達(dá)到 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后年經(jīng)營成本為萬元。 .4 財(cái)務(wù)效益分析 投產(chǎn)初期的生產(chǎn)計(jì)劃建議 根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)及市場運(yùn)作規(guī)律，任何產(chǎn)品都應(yīng)有市場開發(fā)、產(chǎn)品宣傳、用戶認(rèn)識過程。因此，建議本項(xiàng)目逐步達(dá)產(chǎn)，投產(chǎn)的第一年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的0%，第二年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 0%，第年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 0%，第年及以后達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 100%。 . 盈利能力分析 獲利潤總額萬元，詳見表。 %（平均利潤）。 利稅率為 %（平均利稅）。 部投資進(jìn)行分析，并且將所得稅前后指標(biāo)分別計(jì)算，現(xiàn)將增量全部投資指標(biāo)列表如下（詳見全部投資現(xiàn)金流量表）： 序號 項(xiàng)目 單位 指標(biāo) 備注 1 所得稅前指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 投資回收期 年 凈現(xiàn)值 I 1% 萬元 2 所得稅后指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 投資回收期 年 包括建設(shè)期 凈現(xiàn)值 I 1% 萬元 清償能力分析 ； ，詳 見借款還本付息計(jì)算表； %，平均資產(chǎn)負(fù)債率低于 2%，可見項(xiàng)目有償還借款并快速償還借款的能力，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況較好。 通過本項(xiàng)目建設(shè)，不僅企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到了進(jìn)一步提高，也增加了上繳國家的稅金，提高了對國家財(cái)政的貢獻(xiàn)率，項(xiàng)目達(dá)到了預(yù)期的目的。 .5 不確定性分析 盈虧平衡分析假定銷售量與產(chǎn)量相同，變動成本隨產(chǎn)量變化，固定成本與產(chǎn)量無關(guān)，價(jià)格不發(fā)生變化的情況下，對本項(xiàng)目的生產(chǎn)能力進(jìn)行盈虧平衡分析（以達(dá)產(chǎn)第一年數(shù)據(jù)為例） 固定成本 BEP 100% 銷售收入 銷售稅金 變動成本 100% % 注： BEP――生產(chǎn)能力利用率 . 敏感性分析 本項(xiàng)目實(shí)施過程中，多種影響因素不可避免地要發(fā)生變化，為了查清多種影響因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響程度，對主要因素單獨(dú)發(fā)生變化時(shí)，本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益敏感性程度進(jìn)行分析。當(dāng)投資、經(jīng)營成本、銷售收入、產(chǎn)量分別向不利方向變化 20%時(shí)，項(xiàng)目仍有較好的經(jīng)濟(jì)效益。通過敏感性分析可知，影響本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的因素為經(jīng)營成本最敏感，其余依次是產(chǎn)品銷售價(jià)格、產(chǎn)量、固定資產(chǎn)投資，因此要密切注意市場信息反饋，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低消耗，以確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。 .6 結(jié)論 通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析可見，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益很好，其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資回收期等都優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)值。通過不確定性分析可知，項(xiàng)目有極強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 2 核準(zhǔn)通過，歸檔資料。 未經(jīng)允許，請勿外傳！