注冊會計師審計自我測試題-資料下載頁
2025-10-04 20:34本頁面
【正文】 （5）與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马棧ㄈ徲嫽驹?．審計目標(biāo)（1）財務(wù)報表審計總體目標(biāo)與審計工作前提（2）認定與具體審計目標(biāo)（3）審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)2．審計計劃（1）初步業(yè)務(wù)活動（2）總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性 3．審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計證據(jù)的審計程序（3）函證（4）分析程序 4．審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用5．信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響（2）信息技術(shù)審計范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用6．審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔（四）審計測試流程1．風(fēng)險評估（1）審計風(fēng)險準則概述（2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計單位及其環(huán)境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 33（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制（5）評估重大錯報風(fēng)險2．風(fēng)險應(yīng)對（1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施（2）針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序（3）控制測試（4）實質(zhì)性程序（五）各類交易和賬戶余額的審計1．銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序2．采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序4．貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念（2）庫存現(xiàn)金審計（3）銀行存款審計（六）特殊項目的考慮 1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮2．審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3．注冊會計師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計工作（2）利用專家的工作4．對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮（1）與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念（2）集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)（3）集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注冊會計師（6）重要性（7）針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 22（8）合并過程（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團管理層和集團治理層的溝通5．其他特殊項目的審計（1）審計會計估計（2）關(guān)聯(lián)方的審計（3）首次接受委托時對期初余額的審計（七）完成審計工作與出具審計報告1．完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（3）或有事項（4）期后事項（5）書面聲明 2．審計報告（1）審計報告概述（2）審計意見的形成和審計報告的類型（3）審計報告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準審計報告（5）比較信息（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息（八）質(zhì)量控制 1．質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）相關(guān)職業(yè)道德要求（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2三、參考法規(guī)1.《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）2.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》（財會[2010]21號）3.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則應(yīng)用指南》（2010年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號）4.《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》（會協(xié)[2009]57號）5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（財會[2010]11號）
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