【正文】 , 1,442, 811, 17,287,217, 1,058, 232, 1,958,（二）任期內(nèi)財(cái)務(wù)收入明細(xì)情況序號(hào) 一 1 2 3 4 5 6二 1 2 3 4三 1 2 3其他收入其他收入(利息收入)贖回海富通基金凈利潤(rùn) 事務(wù)所94年上繳的風(fēng)險(xiǎn)金小計(jì) 合計(jì) 事業(yè)收入 會(huì)費(fèi)收入 考試收入 培訓(xùn)收入 年檢收入小計(jì) 上級(jí)補(bǔ)助收入 中注協(xié)撥培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 中注協(xié)拔考試補(bǔ)助 中注協(xié)拔工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 中注協(xié)拔黨建補(bǔ)助 中注協(xié)拔課題費(fèi)補(bǔ)助財(cái)政廳拔事業(yè)單位財(cái)政資金審查補(bǔ)助小計(jì) 項(xiàng)目2000年5月1日至2010年5月31日發(fā)生額2,640, 560, 200, 500, 20, 289, 4,210,10,634, 2,927, 1,111, 144, 14,817,170, 28, 18, 217, 19,245,（三）任期內(nèi)財(cái)務(wù)支出明細(xì)情況序號(hào) 一 1項(xiàng)目科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng) 差旅費(fèi)2000年5月1日至2010年5月31日發(fā)生額33,序號(hào) 2 3 4 5 6二 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24項(xiàng)目勞務(wù) 補(bǔ)助 資料費(fèi) 其他 會(huì)議小計(jì)事業(yè)支出 基本工資 考務(wù)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 補(bǔ)助工資 社會(huì)保障費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 辦公費(fèi) 監(jiān)管費(fèi) 差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 燃修費(fèi) 接待費(fèi) 其他 職工福利 住房公積金 網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi) 獎(jiǎng)金 租賃費(fèi) 年檢費(fèi) 電話費(fèi) 出國(guó)考察費(fèi) 聯(lián)絡(luò)費(fèi)加班及其他工資 交通費(fèi)2000年5月1日至2010年5月31日發(fā)生額 22, 2, 65, 124,2,557, 2,327, 1,971, 1,959, 838, 714, 639, 591, 520, 511, 497, 474, 426, 397, 385, 350, 259, 213, 188, 171, 107, 85, 54, 51,序號(hào) 25 26 27 28三 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16四 1其他支出 宣傳費(fèi) 修繕費(fèi) 注冊(cè)費(fèi) 設(shè)備維修費(fèi)項(xiàng)目 2000年5月1日至2010年5月31日發(fā)生額 49, 33, 29, 3,小計(jì) 16,411,11, 178, 62, 58, 41, 25, 11, 48, 29, 33, 35, 9, 7, 4, 2, 71, 會(huì)費(fèi)欠款壞賬處理 節(jié)日費(fèi)用各種座談會(huì)、晚會(huì)活動(dòng)費(fèi)用 歷年清整辦費(fèi)用 歷年年檢公告費(fèi) 歷年中注協(xié)費(fèi)用 歷年發(fā)行費(fèi)用 乒乓球比賽永信德威所員工撫恤金 殘疾人就業(yè)保障金 津貼補(bǔ)貼 清潔工勞務(wù)費(fèi) 審計(jì)費(fèi) 銀行手續(xù)費(fèi) 審計(jì)會(huì)會(huì)費(fèi) 其他支出小計(jì)上繳上級(jí)支出 上繳財(cái)政廳房改款小計(jì) 合計(jì)631,119, 119, 17,287,（四）任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余情況任期內(nèi)省注協(xié)財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余1,958,。該結(jié)余已分別轉(zhuǎn)入事業(yè)基金1,720,，事業(yè)結(jié)余25,，計(jì)提職工福利基金105,元，計(jì)提職工獎(jiǎng)勵(lì)基金105,。（五）任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況分析陳曉健同志任期十年時(shí)間，前5年財(cái)務(wù)收入主要靠收取會(huì)費(fèi)及通過(guò)提供考試、后繼教育培訓(xùn)等服務(wù)取得工作經(jīng)費(fèi)，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，前5年財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余34,。后5年期間，會(huì)費(fèi)收入逐年增加，尤其通過(guò)積極與中注協(xié)溝通，每年都從中注協(xié)取得經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，同時(shí)，壓縮和節(jié)約開(kāi)支，使每年財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余逐年增加，任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支累計(jì)結(jié)余1,958,，其中后5年財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余1,923,。五、任期截止日省注協(xié)財(cái)務(wù)狀況（一）任期截止日財(cái)務(wù)狀況經(jīng)審計(jì)，截至2010年5月31日止，省注協(xié)資產(chǎn)總額為5,155,；負(fù)債總額為833,；凈資產(chǎn)為4,321,。主要資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)項(xiàng)目說(shuō)明：貨幣資金3,114, 元，其中：項(xiàng)目現(xiàn)金 銀行存款合計(jì)2010年5月31日余額19, 3,094, 3,114,其他應(yīng)收款377,，系海南發(fā)展銀行存款。固定資產(chǎn)1,663,，其中: 項(xiàng)目房屋及建筑物 交通設(shè)備 辦公設(shè)備 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 家具 其他設(shè)備合計(jì)2010年5月31日余額507, 474, 307, 352, 20, 1, 1,663,應(yīng)付賬款218,，其中:系2005年5月份收取海口齊盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金。項(xiàng)目?jī)?nèi)容2010年5月31日余額200, ?？邶R盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金項(xiàng)目海南會(huì)計(jì)所 華興所合計(jì)內(nèi)容 2010年5月31日余額16,218,職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金 職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金其他應(yīng)付款615,，其中: 項(xiàng)目各會(huì)計(jì)師事務(wù)所 預(yù)收會(huì)費(fèi) 其他 代收公告費(fèi) ?？邶R盛會(huì)計(jì)所 中注協(xié)代扣個(gè)人所得稅合計(jì)內(nèi)容履約保證金 個(gè)人會(huì)費(fèi)各種獎(jiǎng)金及住房公積金 代收各所上交公告費(fèi) 會(huì)費(fèi)余額 代收會(huì)費(fèi)款2010年5月31日余額 486, 41, 49, 25, 10, 2, 615,凈資產(chǎn)4,324,。其中：項(xiàng)目 事業(yè)基金固定基金專用基金事業(yè)結(jié)余合計(jì) 2000年5月1日余額471, 1,507, 9, 204, 2,192,2010年5月31日余額2,192, 1,663, 235, 230, 4,321,增減額 1,720, 156, 225, 25, 2,128, 注：a、事業(yè)基金離任時(shí)比上任時(shí)增加1,720,，系由事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入而增加的。b、固定基金離任時(shí)比上任時(shí)增加156,，系協(xié)會(huì)新購(gòu)買的固定資產(chǎn)。c、專用基金離任時(shí)比上任時(shí)增加225,，主要系處置寶來(lái)汽車增加修購(gòu)基金56,計(jì)提職工福利基金105,（已使用42,）, 計(jì)提職工獎(jiǎng)勵(lì)基金105,。d、事業(yè)結(jié)余離任時(shí)比上任時(shí)增加 25,，系尚未分配的事業(yè)結(jié)余。（二）任期截止日與上任日財(cái)務(wù)狀況對(duì)比表二、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)明細(xì)表金額單位：人民幣元 項(xiàng) 目 資產(chǎn)類2000年5月1日余額2010年5月31日余額增減額現(xiàn)金貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債類應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)繳財(cái)政專戶款負(fù)債合計(jì) 凈資產(chǎn)類事業(yè)基金固定基金專用基金事業(yè)結(jié)余凈資產(chǎn)合計(jì)54, 428, 11, 405, 1,507, 2,407,18, 183, 13, 214,471, 1,507, 9, 204, 2,192,19, 3,094,377, 1,663, 5,155,218, 615,833,2,192, 1,663, 235, 230, 4,321,35, 2,665, 156, 2,747,00, 431, 618, ,720, 156, 225, 25, 2,128,（三）任期截止日資產(chǎn)質(zhì)量情況省注協(xié)資產(chǎn)總額5,155,，貨幣資金3,114, %，固定資產(chǎn)1,663,%，除其他應(yīng)收款377,（因海南發(fā)展銀行1999年被關(guān)閉，至今尚未清算完畢）外，其他資產(chǎn)質(zhì)量較好。另外，我們已注意到省注協(xié)固定資產(chǎn)中房屋及建筑物（白龍南公寓403室、海城大廈5050506室共4個(gè)套間）賬面原值507,（1994年11月份省注協(xié)向省財(cái)政廳購(gòu)買其沒(méi)收的房產(chǎn)，其中：白龍南公寓403室房產(chǎn)證戶主是海南新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，海城大廈5050506室因購(gòu)買前房款未交完尚未辦理房產(chǎn)證）。六、資產(chǎn)保值增值情況陳曉健同志任職期間，省注協(xié)財(cái)務(wù)收支相抵后結(jié)余1,958,。截至2010年5月31日止，省注協(xié)凈資產(chǎn)4,321,，比接任時(shí)凈資產(chǎn)2,192,128,，增值97%。七、審計(jì)評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況評(píng)價(jià)經(jīng)審計(jì)，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)會(huì)計(jì)處理遵守了事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定，其會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映了其財(cái)務(wù)收支情況。經(jīng)審計(jì)，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)較好的遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，未發(fā)現(xiàn)存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為。經(jīng)審計(jì)，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)財(cái)務(wù)收支結(jié)余1,958,，資產(chǎn)增值97%，任期內(nèi)效益性較好。經(jīng)審計(jì)，陳曉健同志任職期間，我們未發(fā)現(xiàn)陳曉健同志有不廉潔的行為。（二）主要業(yè)績(jī)推動(dòng)建立和完善了以理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)和各專門委員會(huì)組成的行業(yè)管理機(jī)制和運(yùn)作方式，充分發(fā)揮會(huì)員參與行業(yè)管理的作用。２、組織規(guī)范了我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理工作,建立了較完善的行業(yè)規(guī)章和管理制度。３、規(guī)范了協(xié)會(huì)秘書處機(jī)構(gòu)建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，建立和完善了包括《協(xié)會(huì)秘書處崗位責(zé)任制》等一系列內(nèi)部控制制度并得到較好執(zhí)行，使協(xié)會(huì)秘書處真正成為會(huì)員之家。組織開(kāi)展行業(yè)先進(jìn)性教育、實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀等一系列政治活動(dòng)，全面開(kāi)展行業(yè)黨建工作。省注協(xié)在20042006獲得先進(jìn)基層黨組織榮譽(yù)，2009獲得海南省民政廳頒發(fā)的先進(jìn)社會(huì)組織榮譽(yù)。陳曉健同志個(gè)人在20062008黨建工作中被評(píng)為優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。建立了內(nèi)容完備的行業(yè)監(jiān)管體系。通過(guò)協(xié)會(huì)網(wǎng)站率先實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報(bào)備，率先在行業(yè)建立誠(chéng)信檔案，推行使用業(yè)務(wù)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)，實(shí)現(xiàn)了我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化管理。6積極推動(dòng)行業(yè)人才建設(shè)，組織制定和規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試及繼續(xù)教育的規(guī)章和制度。2002003獲得中注協(xié)頒發(fā)的培訓(xùn)工作先進(jìn)單位獎(jiǎng)；2002002009獲得中注協(xié)頒發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試組織管理一等獎(jiǎng)。7積極履行行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，為提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量，擴(kuò)大行業(yè)交流與宣傳，加強(qiáng)行業(yè)與政府相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通發(fā)揮了積極作用。八、存在問(wèn)題省注協(xié)財(cái)務(wù)支出中直接用于會(huì)員的支出占比太少。從審計(jì)的財(cái)務(wù)收支結(jié)果看，省注協(xié)的收入主要來(lái)源于會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)，但在全部支出中，直接用于會(huì)員的支出極少，如與會(huì)員直接相關(guān)的后續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)其大部分也是另向會(huì)員收取。未解決遺留問(wèn)題（1）、其他應(yīng)收款余額380,（接任前余額），系從海南發(fā)展銀行存款余額轉(zhuǎn)入。因海南發(fā)展銀行1999年被關(guān)閉，至今尚未清算完畢，該余額極有可能無(wú)法收回。（2）、固定資產(chǎn)——房屋及建筑物（接任前余額，原值507,）未取得房產(chǎn)證。該房屋及建筑物系1994年11月份省注協(xié)向省財(cái)政廳購(gòu)買其沒(méi)收的白龍南公寓403室、海城大廈5050506室，共4個(gè)套間，其中：白龍南公寓403室房產(chǎn)證戶主是海南新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，海城大廈5050506室因購(gòu)買前房款未交完尚未辦理房產(chǎn)證。九、審計(jì)建議加強(qiáng)協(xié)會(huì)服務(wù)職能。省注協(xié)在財(cái)務(wù)上應(yīng)努力爭(zhēng)取主管部門及上級(jí)協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)支持，同時(shí)，調(diào)整財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)，壓縮非必要支出，盡可能為會(huì)員多提供包括免費(fèi)的后續(xù)教育培訓(xùn)在內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)。重視和解決遺留問(wèn)題。建議省注協(xié)指定專人負(fù)責(zé)，摸清情況，提出解決在海南發(fā)展銀行存款余額及未取得房產(chǎn)證的房屋辦證解決辦法，以避免協(xié)會(huì)資產(chǎn)存在可能流失的風(fēng)險(xiǎn)。十、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明（一）期初數(shù)調(diào)整：根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將接任前已計(jì)提折舊沖回，相應(yīng)增加固定資產(chǎn)和事業(yè)結(jié)余期初余額236,，以與離任時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況對(duì)比。將其他應(yīng)付款（1999CPA考試報(bào)名費(fèi)收入）轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余283,元。調(diào)整固定資產(chǎn)與固定基金差額。調(diào)增固定基金300,，調(diào)減事業(yè)基金300,。調(diào)整銀行存款海南發(fā)展銀行余額377,，轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。（二）其他調(diào)整:根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，調(diào)整2003已入賬海南發(fā)展銀行存款利息收入2,。更正調(diào)整固定資產(chǎn)與固定基金差額6,。調(diào)增事業(yè)基金，調(diào)減固定基金。十一、附件 附件資產(chǎn)負(fù)債表 附件財(cái)務(wù)收支（匯總）表 附件資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)明細(xì)表 附件各年財(cái)務(wù)收支表海南中歐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó) ?？?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二○一○年九月二十日防偽標(biāo)識(shí)碼：