【導(dǎo)讀】在某某市鄉(xiāng)村擁有460個經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，其中經(jīng)營化肥、農(nóng)藥的網(wǎng)。在50多年發(fā)展過程中，某某市社經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的考驗(yàn)、某某市社現(xiàn)有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司、煙花爆竹公司、房產(chǎn)經(jīng)營公司。全社現(xiàn)有管理人員57人，其中經(jīng)濟(jì)類管理人才27人，工程類管。理人才9人，政工類管理人才4人。統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用的集中型管理制度。市供銷社理事會主任20xx年遼寧省供銷社系統(tǒng)勞動模范。某某市80%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)均處于以前陽為中心的50公里輻射圈內(nèi)。中心院內(nèi)，該中心擁有自己的鐵路專用線。以上條件使項(xiàng)目具備良好。信賴的經(jīng)營品牌，整個網(wǎng)絡(luò)具有良好的社會美譽(yù)度。某某市社財(cái)務(wù)科長。多發(fā)、突發(fā)的特點(diǎn)，需要通過建立農(nóng)藥淡季儲備制度，防患于未然，拒之門外，在流通環(huán)節(jié)為食品安全筑起一道防火墻。一定數(shù)量的農(nóng)藥儲備，一旦發(fā)生突發(fā)性病蟲災(zāi)害，將無法應(yīng)對。因此，某某市更有必要建立農(nóng)藥淡季儲備制度。

　　

【正文】 90 萬元。 資金來源 中央財(cái)政資金 本項(xiàng)目擬申請中央財(cái)政資金 60 萬元 。 地方財(cái)政配套資金 能力分析 本項(xiàng)目擬申請地方財(cái)政配套資金 47 萬元 。 自籌資金及來源 本項(xiàng)目自籌資金 525 萬元，其中用于建設(shè)投資 225 萬元，用于流動資金 300 萬元 24 第 九 章 財(cái)務(wù)評價 財(cái)務(wù)評價依據(jù) 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》； 《企業(yè)會計(jì)制度》 （ 1）本項(xiàng)目計(jì)算期 10 年，建設(shè)期 1 年。項(xiàng)目建設(shè)從第二年開始正式運(yùn)營，達(dá)產(chǎn)率為 60%，第三 年達(dá)產(chǎn)率為 80%，第四年達(dá)產(chǎn)率為 100%。 （ 2）基準(zhǔn)收益率，參照同行業(yè)平均水平并考慮一定的風(fēng)險系數(shù)，本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率為 12%。 （ 3）項(xiàng)目定員 40 人，并考慮到工資逐年遞增趨勢，年平均工資及福利費(fèi)按照 萬元計(jì)取。 （ 4）折舊及攤銷： 根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)中的房屋建筑按 20 年折舊，設(shè)備按 10 年折舊。 （ 5）修理費(fèi)：按房屋和設(shè)備原值 5%計(jì)算。 （ 6）其他支出：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用按年收入 5%計(jì)取。 營業(yè) 收入、 營業(yè) 稅金和附加估算 營業(yè) 收入 （按蟲害正常年景，項(xiàng)目 100%達(dá)產(chǎn)計(jì)算） 農(nóng)藥 市場需求估算 總量為 3260 萬元 。 其中： （ 1） 某某 市耕地 120 萬畝， 年消費(fèi)農(nóng)藥 20 元 /畝 ，耕地需求農(nóng)藥總量 2400 萬元； （ 2） 某某 市經(jīng)濟(jì)林地 36 萬畝 ，年消費(fèi)農(nóng)藥 10 元 /畝，經(jīng)濟(jì)林地需 25 求農(nóng)藥總量 360 萬元； （ 3） 某某 市果菜保護(hù)地 5萬畝，年消費(fèi)農(nóng)藥 100 元 /畝，果菜保護(hù)地需求農(nóng)藥總量 500 萬元。 項(xiàng)目年?duì)I業(yè)收入估算為 2608 萬元。 3260 萬元 80%（ 100%達(dá)產(chǎn)后的市場占有率） =2608 萬元 營業(yè) 稅金及附加 本項(xiàng)目為免稅項(xiàng)目 總成本構(gòu)成及 估算 本項(xiàng)目 估算總成本 萬元。其中：固定成本 萬元，可變成本 。 主要構(gòu)成是 : 外購動力費(fèi) 2 萬元； 外購燃料費(fèi) 萬元 。 廣告費(fèi) 26 萬元； 經(jīng)營費(fèi)用 13 萬元； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 20萬元； 職工工資及福利 100 萬元； 折舊費(fèi) 萬元 。 修理費(fèi)用 萬元； 盈利能力分析 年毛利潤： 2608 萬元 12%= 萬元 年純利潤： 萬元 － 萬元 (固定成本 )－ 萬元 (可 26 變成本 )= 萬元 投資利潤率： 萬元247。 632 萬元 =% 投資回 收 期 : 632 萬元247。 萬元 = 年 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 : 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 : 不確定性分析 盈虧平衡分析 經(jīng)計(jì)算 ,正常年景固定成本 萬元 ,可變成本 萬元。 BEP（利用率） 萬元 247。（ 2608 萬元 12% 萬元） =%。 BEP（銷售收入 ） 2608 萬元 %=1557 萬元 故項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期年 營業(yè) 收入的 %，即 營業(yè) 收入達(dá)到 1557 萬元時，即可保本經(jīng)營 ,抗風(fēng)險能力一般。 敏感性分析 敏感性分析圖 項(xiàng)目名稱 內(nèi)部收益率 投資回收期 基本方案 16． 9% 5． 9 年 營業(yè)收入 +10% 21． 7% 4． 6 年 10% 11． 8% 8． 4 年 經(jīng)營成本 +10% 13． 7% 7． 3 年 27 10% 20． 1% 5年 建設(shè)投資 +10% 15． 4% 6． 5 年 10% 18． 8% 5． 3 年 以上分析可以看出，該項(xiàng)目的營業(yè)收入是最敏感的因素，當(dāng)營業(yè)收入減少 10%時 ，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率為 %，投資回收期為 。 當(dāng)營業(yè)收入增加 10%時，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率為 %，投資回收期為 年。 因此，應(yīng)高度重視該項(xiàng)目的市場營銷工作。 財(cái)務(wù)評價結(jié)論 各項(xiàng)評價指標(biāo)表明，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益較好， 項(xiàng)目投資利潤率 %，投資回收期 年，項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行。 第十章 社會 效益分析 本項(xiàng)目的公益性質(zhì)突出。 首先是保障性。 通過淡季儲備而產(chǎn)生的農(nóng)藥市場保障和穩(wěn)定作用突出。作為商品經(jīng)營企業(yè)，勤進(jìn)快銷，加快資金周轉(zhuǎn)速度是一貫的經(jīng)營方針，而本項(xiàng)目為了應(yīng)對突發(fā)病蟲災(zāi)害、保障和穩(wěn)定市場供應(yīng)，特別是在儲備農(nóng)藥需承擔(dān)農(nóng)藥過期失效的風(fēng)險、增加儲備費(fèi)用、銷毀還需要一定的費(fèi)用的情況下，仍然必須保持一定數(shù)量的農(nóng)藥儲 備，體現(xiàn)了顯著的公益服務(wù)性質(zhì)； 其次是生態(tài)性。 項(xiàng)目的經(jīng)營方式具有公益生態(tài)性質(zhì)。本項(xiàng)目提供的植保滅害手段 28 除了藥物殺滅，還有物理、生物等綠色環(huán)保殺滅方式。物理、生物等綠色環(huán)保殺滅方式雖然有一定的設(shè)備租賃收入，但是，對農(nóng)藥銷售收入的影響非常大，而且，物理、生物等綠色環(huán)保殺滅越受農(nóng)民歡迎，對農(nóng)藥銷售市場的擠壓越大，因此，本項(xiàng)目在追求效益的取向上，兼顧了經(jīng)濟(jì)效益和社會效益； 第三是環(huán)保性。 本項(xiàng)目對于已使用廢棄的藥品包裝容器，由經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)采取押金返還的方式全部回收上來，不產(chǎn)生任何農(nóng)藥殘留和環(huán)境污染風(fēng)險，避免了個體農(nóng)藥 經(jīng)營戶，只管賣藥，不管農(nóng)藥殘留和包裝物隨意丟棄的行為，體現(xiàn)了良好的環(huán)保 效益。 本項(xiàng)目社會效益顯著。 （ 1）落實(shí)了國家糧食安全戰(zhàn)略 某某 市是遼寧省水稻主產(chǎn)區(qū) ,隨著全球氣候變暖，水稻病蟲害呈現(xiàn)多發(fā)、突發(fā)的特點(diǎn)，本項(xiàng)目通過建立農(nóng)藥淡季儲備制度，防患于未然，建立穩(wěn)定糧食生產(chǎn)的物資保障體系。 （ 2）促進(jìn)農(nóng)民收入穩(wěn)步增長 20xx 年中央一號文件圍繞穩(wěn)糧、增收、強(qiáng)基礎(chǔ)、重民生四項(xiàng)重點(diǎn)工作，提出了 千方百計(jì)保證國家糧食安全和主要農(nóng)產(chǎn)品有效供給，千方百計(jì)促進(jìn)農(nóng)民收入持續(xù)增長，為經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展繼續(xù)提供有力保障。 的工作要 求，體現(xiàn)了對農(nóng)民增收的高度重視。而農(nóng)藥是保證動植物防疫的重要物資，其持續(xù)、穩(wěn)定的供應(yīng)是農(nóng)民防蟲、治病，實(shí) 29 現(xiàn)增產(chǎn)豐收的重要保障，需要通過建立農(nóng)藥淡季儲備制度，為農(nóng)民增收建立一道防護(hù)體系。同時，通過項(xiàng)目的農(nóng)化服務(wù)體系，還可以幫助農(nóng)民降低用藥成本，節(jié)本增效。 （ 3）維護(hù)農(nóng)民生產(chǎn)消費(fèi)權(quán)益 本項(xiàng)目由于實(shí)行農(nóng)藥集中采購，網(wǎng)絡(luò)連鎖經(jīng)營，可以從源頭上保證農(nóng)藥商品的質(zhì)量，保證農(nóng)民買到合格、安全的農(nóng)藥產(chǎn)品，杜絕假、冒、偽、劣農(nóng)藥產(chǎn)品對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民人身安全帶來的危害。 （ 4）保障食品質(zhì)量安全的需要 本項(xiàng)目通過農(nóng)藥集中采購，網(wǎng)絡(luò) 連鎖經(jīng)營，還可以規(guī)范農(nóng)民用藥行為，凈化農(nóng)藥市場，將高毒性、高殘留等危害食品安全的農(nóng)藥品種拒之門外，在流通環(huán)節(jié)為食品安全筑起一道防火墻 。