【導(dǎo)讀】日處理100噸鮮奶擴(kuò)建項(xiàng)目。第二章背景及必要性15. 第三章建設(shè)條件20. 第四章市場(chǎng)分析與銷售方案26. 第六章環(huán)境影響評(píng)價(jià)40. 第七章項(xiàng)目組織與管理42. 第八章投資估算及資金來源48. 附表1：可研報(bào)告編制人員基本情況表。附表7：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。附件2：項(xiàng)目建設(shè)單位近兩年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。司的控股企業(yè)，成立于2021年6月，主要經(jīng)營(yíng)乳制品的生產(chǎn)和銷。30噸鮮奶的奶粉生產(chǎn)線，公司自成立以來，日收購(gòu)鮮奶量從最初。度上解決了塔城地區(qū)農(nóng)牧民的鮮奶銷售問題，帶動(dòng)了當(dāng)?shù)匦竽琉B(yǎng)。殖業(yè)的發(fā)展，產(chǎn)銷量從2021年的90噸，逐步上升到去年的500. 產(chǎn)品“塔里木”牌奶粉主要銷往江蘇、上海、天津等地區(qū)，因質(zhì)量較好，樹立了良好的口碑，產(chǎn)品一直供不應(yīng)求。員工40余人，其中大專以上文化程度的專業(yè)技術(shù)和管理人員占。486、年銷售（營(yíng)業(yè)）收入867萬元、凈利潤(rùn)9萬元、凈資產(chǎn)收益。法人代表基本情況。項(xiàng)目建設(shè)單位法人代表孫兆龍，年齡56歲，大專學(xué)歷，高級(jí)。建設(shè)規(guī)模：在原有日處理30噸鮮奶生產(chǎn)線的基礎(chǔ)上，新

　　

【正文】 攻關(guān)活動(dòng)，維護(hù)品牌形象，增強(qiáng)品牌效益，提高產(chǎn)品的知名度和美譽(yù)度。 (6)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，適時(shí)作好產(chǎn)品價(jià)格的定位和調(diào)整工作，積極開發(fā)產(chǎn)銷對(duì)路，多品種、多等級(jí)、多花色、功能各異的系列產(chǎn)品，以滿足市場(chǎng)的需要。 (7)加大營(yíng)銷費(fèi)用的控制力度，抓好貨款回籠工作，確保資金安全。 (8)加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，完善營(yíng)銷激勵(lì)機(jī)制，不斷提高營(yíng)銷隊(duì)伍的市場(chǎng)運(yùn)作水平和拓展能力。 (9)實(shí)行客戶分級(jí)管理，不斷增強(qiáng)經(jīng)銷商、代理商的忠誠(chéng)度。 47 技術(shù)培訓(xùn) 員工培訓(xùn)計(jì)劃 為了提高員工素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平，要求操作工人熟練掌握操作技能 ，各級(jí)管理人員應(yīng)不同程度地掌握生產(chǎn)工藝技術(shù)，具備必要的企業(yè)管理知識(shí)技能，科學(xué)地組織、指揮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為此工人在上崗之前，集中組織進(jìn)行專業(yè)技術(shù)、安全、勞動(dòng)紀(jì)律的教育，分工種進(jìn)行操作訓(xùn)練，可采用現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)與外送培訓(xùn)相結(jié)合的主式對(duì)工人進(jìn)行培訓(xùn)。一方面，由設(shè)備供應(yīng)廠家的技術(shù)人員對(duì)工人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)；另一方面，對(duì)技術(shù)復(fù)雜、難度較高的崗位，先派素質(zhì)較高的工人到國(guó)內(nèi)同類企業(yè)進(jìn)行實(shí)地技術(shù)培訓(xùn)，所有人員都要考核合格后才能準(zhǔn)予上崗操作，以達(dá)到熟練操作，減少失誤，提高勞動(dòng)生產(chǎn)力的目的。 管理人員的培訓(xùn) 通過開發(fā)技術(shù)講座， 到高等院校相關(guān)專業(yè)進(jìn)修等方式使各級(jí)管理人員掌握相應(yīng)程度的 乳品 加工生產(chǎn)技術(shù)和管理技能。 衛(wèi)生、安全 (1) 制定廠區(qū)、加工車間的安全生產(chǎn)規(guī)章制度，普及勞動(dòng)衛(wèi)生知識(shí)，對(duì)員工定期進(jìn)行安全生產(chǎn)教育，培訓(xùn)上崗。 (2)加工車間定期進(jìn)行衛(wèi)生清潔和消防檢查。 48 第八章 投資估算及資金來源 投資估算依據(jù) (1) 規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)費(fèi)根據(jù)不同子項(xiàng)目的具體情況，按直接工程費(fèi)的 5%計(jì)取； (2) 建設(shè)單位管理費(fèi)包括項(xiàng)目前期工作費(fèi)用和建設(shè)期間管理費(fèi)用，按直接工程費(fèi)的 1%計(jì)??； (3)工程招標(biāo)、監(jiān)理代理費(fèi)基建及設(shè)備投資的 %計(jì)取 ； (4) 預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)按建筑工程費(fèi)的 %計(jì)取。 本項(xiàng)目建設(shè)投資估算范圍包括擴(kuò)建生產(chǎn)及輔助設(shè)施的建筑工程、設(shè)備購(gòu)置、前期費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)用等。 投資估算 ****************擴(kuò)建項(xiàng)目包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 、 設(shè)備購(gòu)置、鋪底流動(dòng)資金共需資金 ，投資內(nèi)容如下： （ 1） 土建工程 ， 總投資 76萬元 （ 2） 儀器 設(shè)備購(gòu)置， 總 投資 （ 3）流動(dòng)資金 100 萬元 49 總投資估算表 序號(hào) 設(shè) 備 名 稱 設(shè)備規(guī)格 性 能 數(shù)量 單價(jià) 總價(jià) 資金來源 萬元 萬元 一、 總投資估算 （一） 土建工程 76 財(cái)政補(bǔ)貼 56 萬元， 自籌20 萬元 新建廠房（平方米） 800 950 76 （二） 儀器設(shè)備購(gòu)置 1 收奶予處理 自籌 （ 1） 自吸泵 10T/H 2 （ 2） 磅奶槽 600L 2 （ 3） 電子稱 1500kg 2 （ 4） 受奶槽 1500L 1 （ 5） 離心奶泵 20T/H H=24 1 （ 6） 雙聯(lián)過濾器 20T/H 1 （ 7） 暫存罐 10000L 1 （ 8） 離心奶泵 5T/H H=24 2 （ 9） 凈乳機(jī) 5T/H 2 15 30 （ 10） 予殺菌機(jī) 5T/H 常溫/65℃15s/4℃ 2 （ 11） 儲(chǔ)罐 15000L 2 （ 12） 離心奶泵 5T/H 2 2 成品工段 自籌 （ 1） 巴士殺菌機(jī) 5T/H 4℃ /75℃20s/30℃ 2 59 （ 2） 奶酪槽 4M2 4 （ 3） 奶酪壓榨機(jī) 4 54 （ 4） 浸漬槽 8 3 CIP清洗系統(tǒng) 1 自籌 （ 1） 板式換熱器 24M2 1 （ 2） 清洗泵 10T/h 1 （ 3） 清洗罐 5000L 2 （ 4） 水罐 5000L 2 （ 5） 氣動(dòng)隔膜泵 2 （ 6） 濃酸堿罐 300L 2 （ 7） 清洗回程泵 20T/h 2 4 安裝材料及人工費(fèi) 105 自籌 （ 1） 工藝 21 21 （ 2） 公用工程 15 15 （ 3） 配電系統(tǒng) 49 49 （ 4） 人工費(fèi) 20 20 （三） 流動(dòng)資金 100 自籌 50 固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資為 萬元。其中：建筑工程費(fèi) 76 萬元，占固定資產(chǎn)投資的 %；機(jī)器設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 萬元，占固定資產(chǎn)投資 %。 流動(dòng)資金估算 根據(jù)項(xiàng)目的生產(chǎn)特點(diǎn)，項(xiàng)目所需流動(dòng)資金在收購(gòu) 生鮮奶 過程中 主要用于 勞動(dòng)生產(chǎn)費(fèi)用的投入，包括收購(gòu) 鮮奶 的投入和管理費(fèi)、機(jī)械作業(yè)費(fèi)、人工費(fèi)、電費(fèi)和儲(chǔ)運(yùn)、加工、銷售等活化投入。 項(xiàng)目流動(dòng)資金采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算總額為 100萬元。 資金 來源 中央財(cái)政資金 本項(xiàng)目計(jì)劃申請(qǐng)中央財(cái)政資金即國(guó)家農(nóng)業(yè)開發(fā)投資 56 萬元。根據(jù)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制要求，財(cái)政補(bǔ)貼資金 56萬元， 全部 用于 主廠房建設(shè) 。 自籌資金及來源 本項(xiàng)目自籌資金 萬元， 自籌資金籌措計(jì)劃：從公司以往年度的利潤(rùn)中籌措及股東集資。 項(xiàng)目籌資計(jì)劃表 序號(hào) 籌資渠道 金額（萬元） 融資條件 融資可信度 1 申請(qǐng)國(guó)家財(cái)政資金 56 申請(qǐng)補(bǔ)助 可信 2 建設(shè)單位自籌資金 自籌 可信 51 合計(jì) 資金使用和管理 財(cái)政資金使用和管理 本項(xiàng)目申請(qǐng) 財(cái)政 補(bǔ)助 資金 56 萬元， 全部 用于 主廠房建設(shè) ；財(cái)政資金由農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦統(tǒng)一管理，按建設(shè)實(shí)際情況撥付使用。 自籌資金使用和管理 本項(xiàng)目自籌資金 萬元，用于公司 廠房 、生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置、培訓(xùn)費(fèi)、鋪墊流動(dòng)資金、預(yù)備費(fèi)等。 自籌資金籌措從公司以往年度的利潤(rùn)中籌措 萬元。 由 公司董事會(huì)統(tǒng)一按項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度使用。 52 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 本項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法以國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目大綱為基礎(chǔ)進(jìn) 行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；本項(xiàng)目以公司擬建生產(chǎn)能力的生產(chǎn)水平，在現(xiàn)有市場(chǎng)行情及現(xiàn)行國(guó)家財(cái)稅制度為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 財(cái)務(wù)效益分析中投入和產(chǎn)出價(jià)格采用合同價(jià)格；財(cái)務(wù)效益分析中財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取定為 8%；項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年；****************為一般納稅人，本項(xiàng)目產(chǎn)品繳納的稅金為增值稅，為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)加工，稅率按 13%計(jì)算， 城建稅 稅率按 7%，教育費(fèi)附加 稅率按 3%，項(xiàng)目實(shí)施期間免 企業(yè)所得稅 。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入 擴(kuò)建后， 將由現(xiàn) 日 生產(chǎn) 30 噸生產(chǎn)線，擴(kuò)建至 日 生產(chǎn) 100 噸的生產(chǎn)線， 年新增 加 生產(chǎn) 生鮮奶 萬噸左右。根據(jù)塔城地區(qū)畜牧行情及 奶業(yè) 行業(yè)效益估算：項(xiàng)目收入按“有項(xiàng)目”新增效益計(jì)算，以年加工鮮奶 萬噸，奶粉產(chǎn)量 1400 噸計(jì)算 ，擴(kuò)建后項(xiàng)目總收入估算為 16200 元 /噸 *1400 噸 =2268 萬元。 銷售稅金和附加 本項(xiàng)目 應(yīng)交納的稅種有：增殖稅、城建稅和教育費(fèi)附加。稅率分別為 13%、 7%、 3%。 53 銷售稅金及附加 估 算表 單位：萬元 名稱 增殖稅 城建稅 教育附加 合計(jì) 乳制品 5 總計(jì) 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 原料成本測(cè)算 ⑴ 原輔材料、燃料動(dòng)力、產(chǎn)品銷售價(jià)格、工資水平、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用均按公司近年實(shí)際情況計(jì)算。 ⑵ 車間定員、原材料單耗按公司提供的數(shù)據(jù)計(jì)算。 單位生產(chǎn)成本 奶粉 單位生產(chǎn)成本為 13750 元 /噸。 項(xiàng)目總成本估算 項(xiàng)目總成本包括原料成本、場(chǎng)地租賃費(fèi)、加工費(fèi)用、維修費(fèi)用、人員工資、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)組成，經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目平均總成本為 ， 經(jīng)營(yíng)成本估算 經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本為 元。 財(cái)務(wù)效益分析 （ 1）投資回收期：稅后投資回收期（含建設(shè)期 1 年）為 年； 54 （ 2）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %。 （ 3）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 。 不確定性分析 盈虧平衡分析 項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）平均為11%， 平均固定成本 BEP= —————————————————— 100%=11% 銷 售收入－可變成本－銷售稅金及附加 計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目在投產(chǎn)后只要達(dá)到新增年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 600 噸的 11%即加工規(guī)模 660 噸，公司就可保本。詳見盈虧平衡圖。 盈 虧 平 衡 圖 萬元 . 銷售收入 銷售稅金 2268 區(qū) 利 盈 虧損區(qū) 固定成本 0 11% 100% 敏感性分析 由前述可知：本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，各項(xiàng)指標(biāo)均能滿足規(guī)定 55 要求，但為了證明該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定程度，在考慮不確定因素對(duì)項(xiàng)目的影響程度時(shí)，需通過對(duì)銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營(yíng)成本三個(gè)因素，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行單因素變化所引起的指標(biāo)變化的計(jì)算，得出項(xiàng)目的敏感程度，詳見敏感性分析表。 敏感性 分析 表 技術(shù)指標(biāo) 確定方案 固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營(yíng)成本 銷售收入 % % % % 稅后 內(nèi)部 收益率 % % % % % % % % 稅后 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 投資回收期 敏感性分析圖 經(jīng)營(yíng)成本 30 銷售收入 %基本方案 20 固定資產(chǎn) 10 8%基準(zhǔn)收益率 10% 10% 變化率 從敏感性分析表和敏感性分析圖可知，在選定的 3 個(gè)因素中，影響項(xiàng)目效益最為敏感的因素是銷售收入，其次是經(jīng)營(yíng)成本，項(xiàng)目對(duì)固定資產(chǎn)投資額最不敏感。因此，項(xiàng)目應(yīng)十分注意做好產(chǎn)品 56 的市場(chǎng)調(diào)研和開發(fā)工 作，加強(qiáng)營(yíng)銷管理，爭(zhēng)取有利的產(chǎn)品售價(jià)，并注意嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，以提高項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從上述財(cái)務(wù)分析和生產(chǎn)效益計(jì)算的結(jié)果來看，本項(xiàng)目的稅后回收期（含建設(shè)期）為 年，該投資方案的 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為%，高于公司預(yù)先確定的期望報(bào)酬率 8%；通過上述計(jì)算，此方案凈現(xiàn)值為 萬元，大于 0；抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)；通過上述盈虧平衡分析，當(dāng)加工量達(dá)到 660噸時(shí)，即生產(chǎn)能力到 11%時(shí)即可保本，投資風(fēng)險(xiǎn)小。因